報告的格式通常包括標(biāo)題、摘要、引言、正文和參考文獻(xiàn)等部分。最后，檢查報告中的語法錯誤、拼寫錯誤和邏輯錯誤是非常重要的一步。以下是一些經(jīng)典報告范文，希望能夠?qū)δ膱蟾鎸懽饔兴鶐椭?BR> 質(zhì)量審計報告篇一
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合20xx年xx月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局20xx年和20xx年預(yù)算執(zhí)行情況的審計處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水*，我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:。
為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭*為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。
確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達(dá)到100%，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
1、嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴(yán)格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，必須由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責(zé)任，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強(qiáng)了單位財務(wù)印簽的管理。財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。
6、不存在賬外設(shè)賬行為。
7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。
根據(jù)區(qū)財政開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查實(shí)施方案的要求，各單位對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計核算、內(nèi)部監(jiān)控等進(jìn)行了交叉檢查。經(jīng)查，個別單位xxxx年和xxxx年總賬余額不*衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會計制度和準(zhǔn)則的要求，提出了整改措施，現(xiàn)已整改到位。
質(zhì)量審計報告篇二
一、堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，一切用數(shù)據(jù)說話，保證操作質(zhì)量，推行定崗責(zé)任制、三檢制和樣板制。
二、負(fù)責(zé)各種材料成品、半成品進(jìn)場前的質(zhì)量檢查驗(yàn)收，包括合格證、鑒定書以及現(xiàn)場的^v^看、摸、效、照、靠、吊、量、套^v^八種檢查方法，不合格材料不準(zhǔn)進(jìn)場。
三、負(fù)責(zé)對工序的質(zhì)量預(yù)控(即：人、材料、機(jī)械、方法和環(huán)境)，及時檢查驗(yàn)收工序質(zhì)量。
四、負(fù)責(zé)編制質(zhì)量預(yù)控措施，事先分析在施工中可能產(chǎn)生的隱患而提出相應(yīng)的對策。
五、負(fù)責(zé)設(shè)置工程的質(zhì)量控制點(diǎn)。設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)是對質(zhì)量進(jìn)行預(yù)控的有效措施。
六、負(fù)責(zé)施工過程中的質(zhì)量檢查主要有：施工操作質(zhì)量的巡視檢查;工序交接質(zhì)量檢查;隱蔽驗(yàn)收檢查;工程施工預(yù)檢。
七、負(fù)責(zé)落實(shí)成品保護(hù)措施。教育職工樹立質(zhì)量觀念;合理安排施工順序;采取行之有效的成品保護(hù)措施;落實(shí)成品保護(hù)的^v^護(hù)、包、蓋、封^v^措施。
八、根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，及時配合監(jiān)理質(zhì)量監(jiān)督站等有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)量評定和辦理有效驗(yàn)收手續(xù)。
質(zhì)量審計報告篇三
在縣十七屆^v^會第七次會議上主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)縣^v^會關(guān)于對“一府兩院”開展工作評議的安排，縣審計局被列為今年的工作評議對象。為依法有效開展評議調(diào)查工作，縣^v^會制發(fā)了《縣^v^會2022年對縣審計局工作評議日程安排》，成立了由縣^v^會副主任陶擁政、向^v^分別擔(dān)任組長、副組長，田豐登、文武漢、易曉梅、陳建華、李金虎、張新華等同志為成員的評議調(diào)查組，并于2022年9月3日至9月20日對縣審計局的工作開展了評議調(diào)查?，F(xiàn)將評議調(diào)查情況報告如下，供本次會議評議時參考。
一、調(diào)查工作基本情況。
縣人大會議室召開了縣直部分人大代表、服務(wù)對象參加的縣^v^會對縣審計局工作評議調(diào)查座談會議，廣泛征求意見和建議。評議調(diào)查階段，評議調(diào)查組對該局干部職工和座談會與會人員就縣審計局的工作進(jìn)行了民主測評，共計參加測評66人，發(fā)出測評票66張，收回66張，除在縣直部分人大代表、服務(wù)對象參加的座談會上有1張基本滿意票外，其他都為滿意；收到建議意見4條；測評結(jié)果均當(dāng)場進(jìn)行了公布。
二、履行職責(zé)情況。
近幾年來，縣委、縣政府高度重視審計工作，縣審計局在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及社會各界的廣泛支持下，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，圍繞“加快脫貧奔小康”主題與縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、群眾關(guān)心的問題，依法認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮了審計保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”作用，為推動縣域經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。審計業(yè)務(wù)綜合量化考核保持全州前列，在全省100個縣市區(qū)中由2022年的28位前進(jìn)到2022年的23位，且連續(xù)多年蟬聯(lián)省級最佳文明單位，連續(xù)兩年為縣直單位目標(biāo)考核先進(jìn)單位。
各參評代表一致認(rèn)為，縣審計局的工作始終保持了一步一個新腳印、年年都有新發(fā)展的良好態(tài)勢，為財政資金的規(guī)范使用，起到了十分良好的監(jiān)督保障作用。該局堅(jiān)持以人為本，靠質(zhì)量立局，依廉政興局，全面建設(shè)文明機(jī)關(guān)，創(chuàng)建和諧的社會環(huán)境，使審計工作做到有為、有位、有威，取得了審計監(jiān)督和社會和諧的雙贏局面，總體來看，評議調(diào)查組對該局的工作是滿意的。
一是依法行政保持良好態(tài)勢。兩年來，縣審計局認(rèn)真執(zhí)行憲法、法律、法規(guī)和縣人大及其常委會的決議、決定，堅(jiān)持以普法提升執(zhí)法素養(yǎng)，以執(zhí)法推進(jìn)審計業(yè)務(wù)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)與工作考核，不斷完善內(nèi)控制度管理，增強(qiáng)依法行政意識，提升依法從審能力，審計執(zhí)法做到了審計程序合法、審計作業(yè)規(guī)范、審計執(zhí)法嚴(yán)格、案卷歸檔完整。多年來，發(fā)出的審計報告和作出的審計決定沒有出現(xiàn)一起行政復(fù)議或行政訴訟，審計干部沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)違規(guī)行為；在全縣2022年的18個行政執(zhí)法類單位民主評議政風(fēng)行風(fēng)活動中獲得第一名，在全州審計系統(tǒng)工作評比中獲得第一名，2022年被省依法治省工作領(lǐng)導(dǎo)小組表彰為2022—2022年全省法制宣傳教育和法治建設(shè)先進(jìn)單位，今年又被省審計廳表彰為全省審計機(jī)關(guān)50個法治單位創(chuàng)建活動先進(jìn)單位之一。
條件等方面都有較快發(fā)展與明顯改觀，2022年被縣委表彰為“城鄉(xiāng)互聯(lián)、結(jié)對共建”活動先進(jìn)單位，2022年被縣委表彰為“三萬”活動先進(jìn)單位。堅(jiān)持精神文明常創(chuàng)常建、共創(chuàng)共建，較好地發(fā)揮了省級最佳文明單位的示范帶動作用，有望連續(xù)七屆十四年保持省級最佳文明單位稱號，被譽(yù)為縣直單位文明創(chuàng)建“一面旗”。堅(jiān)持不斷加強(qiáng)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，綜治、計生工作年年被容美鎮(zhèn)黨委、政府表彰為先進(jìn)單位，2022年的綜治工作被縣委、縣政府授予優(yōu)勝單位，機(jī)關(guān)檔案工作目標(biāo)管理2022年進(jìn)入省特級行業(yè)。同時，重視年輕干部的培養(yǎng)、提拔、使用，激發(fā)了干部職工的工作熱情。
三、存在不足。
（一）要進(jìn)一步加大審計監(jiān)督的力度，提高審計的威懾力。一是在政府投資建設(shè)項(xiàng)目的過程監(jiān)督方面，除進(jìn)一步加大政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算或決算審計監(jiān)督力度外，還要積極主動地會同相關(guān)部門加強(qiáng)招投標(biāo)及項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)督管理，并對重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目積極開展跟蹤審計，努力將問題早發(fā)現(xiàn)、早解決；二是要加大財政資金審計監(jiān)督的力度。
（二）隊(duì)伍建設(shè)還有待加強(qiáng)。目前，審計業(yè)務(wù)技術(shù)人員已經(jīng)面臨青黃不接，為適應(yīng)審計事業(yè)發(fā)展的新形勢、新任務(wù)、新要求，要進(jìn)一步加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，努力培養(yǎng)“多面手”人才。
質(zhì)量審計報告篇四
市司法局:。
我局“_”普法依法治理工作，在市依法治市辦、市司法局的指導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)普法依法治理相關(guān)工作要求，積極開展形式多樣的普法教育宣傳活動，做到了五年有規(guī)劃、年度有計劃、日常有檢查、年終有總結(jié)，普法依法治理工作取得了明顯成效。根據(jù)市依法治市辦、市委宣傳部、市司法局《關(guān)于組織開展全市“_”普法總結(jié)驗(yàn)收工作的通知》(宜司法發(fā)〔_〕7號)要求，對照檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)將我局開展“_”普法依法治理工作完成情況自查報告如下:。
一、普法工作責(zé)任明確、保障有力。
(一)主要領(lǐng)導(dǎo)重視，將普法和依法治理工作納入單位年度目標(biāo)管理。
我局局建立了“_”普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和推進(jìn)“法律七進(jìn)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由局黨組書記、局長李勤同志任組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各科室、分局、中心主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由總審計師鄧維蓮?fù)炯孓k公室主任，局政策法規(guī)科負(fù)責(zé)日常工作，并明確了機(jī)構(gòu)、人員的工作職責(zé)。把推進(jìn)依法治市、普法和依法治理納入了公務(wù)員年度績效考核。
(二)制定并下發(fā)了本行業(yè)、本單位“_”普法和依法治理規(guī)劃，及時指導(dǎo)、督促所屬單位制定了“_”普法和依法治理規(guī)劃。
_年以來，我局先后制定了《_市普法依法治理第六個五年規(guī)劃(_年-_年)》、《_市審計局法治建設(shè)中長期規(guī)劃》，《推進(jìn)“法律七進(jìn)”及法治宣傳教育規(guī)劃》，《推進(jìn)“誰執(zhí)法誰普法”中長期規(guī)劃》，把推進(jìn)依法治市納入全市審計發(fā)展規(guī)劃，不斷加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)法治建設(shè)。
(三)及時調(diào)整充實(shí)普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組;設(shè)立專職或兼職工作人員，配備必要的法治宣傳設(shè)備;領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室工作職責(zé)明確、工作制度健全;領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會議研究部署普法依法治理工作。
我局依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及科室負(fù)責(zé)人變動情況，及時對普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組作出調(diào)整。目前，全市有專(兼)職法治(審理)人員28人，均有相應(yīng)的工作場地、辦公設(shè)施，配備有照像機(jī)、電腦等法治宣傳設(shè)備。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室工作職責(zé)明確、工作制度健全。局領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開2次會議研究部署普法依法治理工作。
(四)普法依法治理工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算，足額及時撥付到位，確保?？顚Ｓ茫袚?jù)可查。
我局訂購了《法治宣傳掛圖》、《中國財經(jīng)法審計規(guī)選編》、《中國審計報》、《中國審計》、《現(xiàn)代審計》等法治宣傳學(xué)習(xí)資料，普法依法治理工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算。全市審計機(jī)關(guān)每年投入的法治專項(xiàng)資金超過130萬元。
(五)建立完善了普法依法治理工作考核評估、獎懲激勵等制度，有效推動普法依法治理工作不斷創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展。
建立了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作制度》、《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》、《_市審計局統(tǒng)籌推進(jìn)“法律七進(jìn)”暨法治示范機(jī)關(guān)創(chuàng)建實(shí)施活動計劃》、《_市審計局法治工作監(jiān)督考核檢查辦法》，把普法依法治理工作考核結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部及全體執(zhí)法人員年度考核的重要內(nèi)容，有效推動普法依法治理工作不斷創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展。
(六)普法工作臺帳建立健全報表制度。
建立了《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》，明確由政策法規(guī)科牽頭建立普法工作臺賬?，F(xiàn)已建立有領(lǐng)導(dǎo)干部及執(zhí)法人員學(xué)法記錄、黨組(行政)會議會前學(xué)法記錄、推進(jìn)“法律七進(jìn)”記錄、重大業(yè)務(wù)會議記錄等臺賬。
(七)普法資料和文件分類歸檔及時，管理規(guī)范。
政策法規(guī)科指定專人負(fù)責(zé)普法資料和文件分類歸檔，普法圖片、信息、講稿、實(shí)物等歸檔及時，管理規(guī)范。
二、普法教育內(nèi)容重點(diǎn)突出。
(一)積極開展“12·4”國家憲法宣傳日暨全國法制宣傳日系列宣傳活動。
全市審計人員走上街頭，積極開展“12·4”國家憲法宣傳日暨全國法制宣傳日系列宣傳活動。以憲法宣傳為核心，向往來群眾宣傳普及憲法基本知識;結(jié)合工作實(shí)際宣傳了《^v^審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例》等法律法規(guī)。向群眾發(fā)放了法制漫畫及宣傳掛圖等，促進(jìn)形成“辦事依法、遇事找法，解決問題用法、化解矛盾靠法”的社會法治環(huán)境。
(二)按照“誰執(zhí)法、誰普法”的原則，面向社會開展本部門專業(yè)法律法規(guī)的宣傳教育活動，通過執(zhí)法與法治宣傳、法律咨詢、法律服務(wù)等相結(jié)合積極開展專業(yè)法普法宣傳教育。
我局結(jié)合審計工作實(shí)際，通過審計項(xiàng)目見面會，審計情況交流會，專項(xiàng)審計調(diào)查座談會等形式，向被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、財會人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員宣傳《^v^審計法》，《^v^會計法》，《財政違法行為處罰處分條例》,《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等法律法規(guī)。增強(qiáng)了各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、依法行政、依法決策的能力和水平，促進(jìn)提高廣大財會人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)的自覺性。
(三)利用專業(yè)法頒布實(shí)施紀(jì)念日等節(jié)點(diǎn)時點(diǎn)，開展宣傳日、宣傳周、宣傳月等普法宣傳教育活動。
_年我局按省審計廳的統(tǒng)一部署，開展了紀(jì)念《^v^審計法》頒布20周年紀(jì)念活動，組織全體審計人員全面深入系統(tǒng)的學(xué)習(xí)審計法、國家審計準(zhǔn)則。向特約審計員、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員、財會人員宣講了審計法律法規(guī)。
三、普法教育對象重點(diǎn)明確。
(一)建立健全黨委(黨組)理論中心組集體學(xué)法、領(lǐng)導(dǎo)干部法制講座、法律培訓(xùn)、考試考核、學(xué)法情況登記等制度。
補(bǔ)充、完善了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度》，主要采取黨組會和局長辦公會會前學(xué)法和專題學(xué)法等方式進(jìn)行。全年黨組會會前學(xué)法不少于6次、局長辦公會會前學(xué)法不少于24次。會前學(xué)法時間每次不少于20分鐘。全年專題學(xué)法不少于4次，每次不少于小時。全年學(xué)法時間累計不少于40學(xué)時。學(xué)法成績?nèi)鐚?shí)填入干部年度學(xué)法登記檔案。
每年度，我局領(lǐng)導(dǎo)干部參加法治專題講座、專題學(xué)法次數(shù)均在10次以上，學(xué)法時間均超過了40個學(xué)時。
(二)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作情況的考核，并作為考察、任用干部的重要依據(jù)。
建立了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作制度》《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》。局黨組明確把能不能帶頭遵守法律、執(zhí)行法律,帶頭營造辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的法治環(huán)境,謀劃工作運(yùn)用法治思維,處理問題運(yùn)用法治方式作為考察干部的重要內(nèi)容,在相同條件下優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法辦事能力強(qiáng)的干部,根據(jù)功能結(jié)構(gòu)模型倡導(dǎo)在區(qū)縣領(lǐng)導(dǎo)班子中配備具有法律專業(yè)背景或法治工作經(jīng)驗(yàn)的成員。把法治建設(shè)成效作為衡量區(qū)(縣)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績的重要內(nèi)容,納入年度績效考核指標(biāo)體系,并作為考察、任用干部的重要依據(jù)。
(三)建立健全干部職工法律學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考試考核制度。
制定了《_市審計局審計人員執(zhí)法教育培訓(xùn)制度》，規(guī)定新進(jìn)入審計機(jī)關(guān)的執(zhí)法人員進(jìn)行10天法律法規(guī)初任培訓(xùn)。晉升科組領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，崗前培訓(xùn)時間不少于20天。每一名審計執(zhí)法人員每年業(yè)務(wù)培訓(xùn)不少于10天，學(xué)法時間不少于40個學(xué)時。建立健全激勵機(jī)制,將審計干部學(xué)法、用法、守法情況納入公務(wù)員實(shí)績量化考核內(nèi)容,根據(jù)考核結(jié)果對工作先進(jìn)人員進(jìn)行表彰,局推進(jìn)依法治市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要對法治工作滯后的有關(guān)負(fù)責(zé)同志進(jìn)行約談并限期進(jìn)行整改。對整改不力不到位的,由局黨組采取組織措施。
每年度，我局執(zhí)法人員學(xué)法時間均超過了40個學(xué)時。
(四)組織司法和行政執(zhí)法人員進(jìn)行專業(yè)法培訓(xùn)，每年組織專業(yè)法律知識考試。將干部職工學(xué)法用法和依法辦事情況作為年度考核及評先評優(yōu)的重要依據(jù)。
我局每年組織全體審計干部集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，重點(diǎn)是審計法及其實(shí)施條例、國家審計準(zhǔn)則。培訓(xùn)后開展審計法律法規(guī)知識考試。將干部職工學(xué)法用法和依法辦事情況作為公務(wù)員年度績效考核及評先評優(yōu)的重要依據(jù)。
我局成立了統(tǒng)籌推進(jìn)“法律七進(jìn)”活動領(lǐng)導(dǎo)小組及工作機(jī)構(gòu)，制定貫徹落實(shí)意見和年度工作要點(diǎn)。除簽訂依法治市、依法行政目標(biāo)責(zé)任書外，還簽訂領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作目標(biāo)責(zé)任書、落實(shí)“誰執(zhí)法、誰普法”工作目標(biāo)責(zé)任書。認(rèn)真落實(shí)“誰執(zhí)法、誰普法”工作要求，結(jié)合審計工作實(shí)際，把法治宣傳教育融入到審計工作各個環(huán)節(jié)，全面持久開展法律進(jìn)機(jī)關(guān)活動。
一是精心組織，通過制定我局“法律七進(jìn)”工作方案，明確各項(xiàng)工作內(nèi)容，落實(shí)各項(xiàng)工作措施，使推進(jìn)“法律進(jìn)機(jī)關(guān)”工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，確?！胺蛇M(jìn)機(jī)關(guān)”工作取得實(shí)效。
質(zhì)量審計報告篇五
審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營情況進(jìn)行獨(dú)立、公正、客觀的評價，是保證市場公正競爭、保護(hù)投資者利益和維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定的重要手段。而審計報告質(zhì)量是保證審計工作成果合規(guī)有效的關(guān)鍵。為了提高審計報告質(zhì)量，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。
一、合理分配資源，提高監(jiān)管能力。
在審計工作中，資源分配是至關(guān)重要的。為了保證審計報告的質(zhì)量，審計人員必須始終保持獨(dú)立、公正的立場，同時也需要對審計對象的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況有充分的了解。因此，分配合理的資源來提高審計人員的監(jiān)管能力是至關(guān)重要的。
二、注重風(fēng)險識別和控制。
在審計工作中，風(fēng)險是不可避免的。為了提高審計報告的質(zhì)量，審計人員必須始終保持敏銳的風(fēng)險識別能力，并采取相應(yīng)的措施加以控制。同時，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計對象的內(nèi)部控制體系進(jìn)行充分的了解和評估，以確保審計報告的準(zhǔn)確性和可靠性。
三、強(qiáng)化合規(guī)意識，提高工作素質(zhì)。
在審計工作中，合規(guī)意識是至關(guān)重要的。審計人員必須始終要求自己遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，堅(jiān)守獨(dú)立、公正、客觀的職業(yè)準(zhǔn)則。同時，審計人員還應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的工作素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的審計知識和技能，以提高審計報告的質(zhì)量。
四、充分溝通，確保有效合作。
在審計工作中，與審計對象的溝通是不可或缺的環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)當(dāng)始終保持良好的溝通協(xié)作態(tài)度，充分與審計對象進(jìn)行溝通和協(xié)商，確保審計工作的順利進(jìn)行。同時，審計人員應(yīng)當(dāng)注重與相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，以提高審計報告的質(zhì)量。
五、做好審核和復(fù)核工作，提高準(zhǔn)確度。
在審計工作中，審核和復(fù)核工作是保證審計報告準(zhǔn)確性和可靠性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了提高審計報告的質(zhì)量，審計人員應(yīng)當(dāng)始終保持謹(jǐn)慎、細(xì)致的審核和復(fù)核態(tài)度，確保審計報告的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。
綜上所述，要提高審計報告質(zhì)量，審計人員需要立足于以上幾個方面，注重資源的合理分配、風(fēng)險的識別和控制、合規(guī)意識的強(qiáng)化和工作素質(zhì)的提高、與審計對象和相關(guān)部門的溝通協(xié)作以及審核和復(fù)核工作的做好等。只有這樣，才能夠不斷完善審計工作，提高審計報告的質(zhì)量，更好地維護(hù)市場公正競爭的秩序，保護(hù)投資者的利益，推動經(jīng)濟(jì)和社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
質(zhì)量審計報告篇六
摘要：隨著資本市場改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求。然而，從實(shí)際情況來看，在審計的過程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，當(dāng)前審計報告撰寫中存在立場錯位、約定書草率、委托越位等問題，為降低審計風(fēng)險，在撰寫審計報告中應(yīng)從規(guī)范審計工作控制、堅(jiān)持規(guī)范原則、把握審計標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)四方面來提高審計報告質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：審計報告；質(zhì)量保障；標(biāo)準(zhǔn)控制；審計風(fēng)險
審計報告的質(zhì)量就是指審計的最終產(chǎn)品的報告的可靠性，注冊會計師提供信息的準(zhǔn)確程度，也就是說以更少的錯報和漏報為基礎(chǔ)，沒有重大錯報的概率。［1］同時，注冊會計師實(shí)際進(jìn)行審計業(yè)務(wù)活動的過程當(dāng)中，需要對被審計單位會計政策選用，財務(wù)狀況經(jīng)營成果是否公允反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出評價，得出相應(yīng)的審計結(jié)論，最終提供審計意見書面文件。
一、審計報告質(zhì)量的現(xiàn)狀
不管是標(biāo)準(zhǔn)審計報告還是非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，均有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求審計報告的溝通價值和審計工作的透明度，需要保證報告的真實(shí)性和可靠性，準(zhǔn)確把握審計依據(jù)，衡量審計證據(jù)的尺度，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題做出全面的分析和職業(yè)判斷。［2］從實(shí)際情況來看，在審計的過程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，審計證據(jù)業(yè)務(wù)鏈不緊密，從而影響審計風(fēng)險的評估，造成審計報告出現(xiàn)不真實(shí)、片面評價等情況，導(dǎo)致審計風(fēng)險明顯提高。隨著資本市場改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求，審計報告應(yīng)具有信息含量和決策的相關(guān)性，隨審計工作的有序進(jìn)行，審計程序的有效應(yīng)用，保證審計工作穩(wěn)定有序的開展。法律法規(guī)的完善，政府所制定和實(shí)施的規(guī)范制度得到落實(shí)，為切實(shí)提升審計工作質(zhì)量發(fā)揮了作用，也正是因?yàn)槿绱?，近些年來，審計工作的質(zhì)量和效率都有了一定的提升。筆者根據(jù)多年審計活動遇到的案例，在課題研究和分析的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)歸納和總結(jié)審計報告撰寫中經(jīng)常遇到的問題，以降低審計風(fēng)險、提升審計報告質(zhì)量作為抓手和著力點(diǎn)，提出撰寫審計報告應(yīng)遵守的原則和規(guī)范，與審計同行共同探討，以達(dá)到共同提高的目的。
二、審計報告撰寫中常見的問題
1．立場錯位，加劇風(fēng)險
實(shí)際進(jìn)行審計工作的過程中，作為雙向獨(dú)立審計人，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能的主體作用，在參與審計工作的過程應(yīng)保持高度的獨(dú)立性，假設(shè)審計人和被審計主體與委托主體當(dāng)中具有利益關(guān)系或倫理關(guān)系，那么，必須申請回避。但是，事實(shí)上很多審計工作在開展的時候并沒有做到這一點(diǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)本不應(yīng)該出現(xiàn)的錯位問題。一些注冊會計師在進(jìn)行審計工作的過程當(dāng)中沒有嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)守則，進(jìn)行審計的時候立場傾向性極為顯著，如有的審計人員對企業(yè)重組并購事項(xiàng)資產(chǎn)價格合理性加以評論，提出這項(xiàng)費(fèi)用過高、那項(xiàng)并購沒有必要等建議。過去發(fā)生的交易有當(dāng)時的時代背景，這種評價容易造成領(lǐng)導(dǎo)層之間相互猜疑，導(dǎo)致審計風(fēng)險明顯提高。審計作為第三者不能置于管理者身份，注冊會計師的審計目標(biāo)是確定關(guān)鍵的審計事項(xiàng)，關(guān)注持續(xù)經(jīng)營有關(guān)信息，保持職業(yè)懷疑的執(zhí)業(yè)態(tài)度，如果在審計中發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為，要及時與管理層溝通，如果預(yù)期審計報告溝通某事項(xiàng)會造成公眾利益負(fù)面影響，應(yīng)該在審計報告類型選用上做出專業(yè)選擇。如果是管理中出現(xiàn)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，也不應(yīng)該在審計報告中直接表達(dá)，應(yīng)該換一種方式，通過管理建議書的形式，指出管理存在的缺陷，提出在漏洞處設(shè)置制控點(diǎn)等建設(shè)性意見。換個角度，換個方式，就有不同效果，看似麻煩，其效果會事半功倍。因此，注冊會計師在進(jìn)行審計工作的時候，需要嚴(yán)格遵循審計工作準(zhǔn)則，嚴(yán)格規(guī)避立場偏移問題，角色改變就是功能的改變，其評價不僅沒有任何價值，反而會招致更大的審計風(fēng)險。
2．約定書草率，留下隱患
在進(jìn)行審計工作之前，會計師事務(wù)所會和客戶簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，這是檢驗(yàn)審計質(zhì)量和任務(wù)完成情況的標(biāo)準(zhǔn)，也是檢驗(yàn)雙方責(zé)任和義務(wù)的履約依據(jù)。如果在后期出現(xiàn)糾紛，也能夠?qū)⑵渥鳛殛P(guān)鍵性的訴訟依據(jù)。然而，在實(shí)際開展審計簽約活動的過程當(dāng)中，部分會計師事務(wù)所在和客戶簽約時候不夠重視，對于審計職責(zé)和審計范圍的界定不清晰不明確，最終導(dǎo)致各種問題的出現(xiàn)。如某會計師事務(wù)所接受一家企業(yè)董事會委托企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)換屆后對目前“家底”的現(xiàn)狀進(jìn)行資產(chǎn)審計，雙方協(xié)商確定了審計費(fèi)用，臨走時口頭約定：審計前兩年經(jīng)營管理狀況，并提些建設(shè)性意見。而工作人員在制定《審計業(yè)務(wù)約定書》時標(biāo)明對三個年度資產(chǎn)負(fù)債等狀況進(jìn)行審計。簡單的“年度”變化，卻翻倍增加了審計工作量。由于對三個年度的會計處理進(jìn)行了全面審核，審計范圍擴(kuò)大、審計項(xiàng)目增多，因時間限制難以保證審計質(zhì)量，會計師事務(wù)所只好拿著厚厚的審計工作底稿與兩屆領(lǐng)導(dǎo)交換意見。由于工作量大，審計報告中提出的意見過于復(fù)雜，也導(dǎo)致糾紛的出現(xiàn)。原本不是企業(yè)管理層委托的審計重點(diǎn)卻成為重點(diǎn)審查項(xiàng)目，非重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)卻投入了主要的審計資源，致使會計師事務(wù)所出力不討好，嚴(yán)重影響審計聲譽(yù)。
3．委托越位，誘導(dǎo)審計意見偏移
鑒證業(yè)務(wù)是社會審計工作的內(nèi)容，知識面廣，行業(yè)多，涉及的都是難度大的焦點(diǎn)問題，由于行業(yè)和專業(yè)特點(diǎn)，在委托中都使用專業(yè)語言，最容易使審計人員“順拐”進(jìn)入陷阱。例如，某法院領(lǐng)導(dǎo)去外地海關(guān)購買拍賣的進(jìn)口車輛作為業(yè)務(wù)用車，價格便宜驚人，他貪婪作怪，多開了發(fā)票回單位報賬。［3］多開報銷部分自己揣入腰包，數(shù)額較大，隨行司機(jī)舉報檢察院。檢察院委托會計師事務(wù)所鑒定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：“某人假開發(fā)票報賬數(shù)萬元，是否構(gòu)成貪污？”這是很清楚的事實(shí)，腐敗發(fā)生在司法機(jī)構(gòu)內(nèi)部，檢察院尋求外部證據(jù)可以理解。簡單的問題復(fù)雜處理，考驗(yàn)的是中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、自身素質(zhì)和職業(yè)判斷。注冊會計師出具經(jīng)濟(jì)案件鑒定報告，用“報賬事實(shí)清楚，資金所有權(quán)改變”作為回應(yīng)，沒有采用“貪污”術(shù)語，有效地避免了“順拐”造成的錯位鑒定的陷阱。假設(shè)注冊會計師在參與審計的過程當(dāng)中，原則性存在缺失，就不利于風(fēng)險的管理和控制，假設(shè)注冊會計師所出具的審計報告表明犯罪嫌疑人存在貪污的情況，報告的意見就構(gòu)成貪污。但是，“貪污”為司法意義上的概念，審計人員對其進(jìn)行分析和判定的時候無疑超出了審計范疇。假設(shè)注冊會計師在審計報告當(dāng)中得出不存在貪污情況的判定結(jié)果，那么，就是一種越位行為。在這種情況下，注冊會計師的責(zé)任隨之增加，也會導(dǎo)致會計師事務(wù)所面臨更高的風(fēng)險。這個案例突顯審計符合的重要性、越位危害的嚴(yán)重后果和質(zhì)量控制的必然結(jié)果。
三、提高審計報告質(zhì)量著力點(diǎn)的思考
1．規(guī)范審計工作，控制審計質(zhì)量
（1）保持獨(dú)立，不能錯位。審計工作的核心就是經(jīng)濟(jì)活動有效監(jiān)督，作為監(jiān)督者必須始終保持獨(dú)立的本色，盡職盡責(zé)做好本職工作。參加審計活動，關(guān)注企業(yè)環(huán)境，不僅要做到形式上獨(dú)立，還要保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立。做到形式上獨(dú)立容易，做到實(shí)質(zhì)上獨(dú)立很難，做到熟練掌握專業(yè)技能，發(fā)現(xiàn)、辨別信息真?zhèn)?，指出問題要害就更難做到，需要長期的歷練和永恒的堅(jiān)持。在發(fā)表審計意見時不能感情用事，更不能以管理者身份指手畫腳，應(yīng)嚴(yán)格按照審計工作程序，執(zhí)行行業(yè)規(guī)定，發(fā)揮職業(yè)特長，從企業(yè)發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營角度，發(fā)掘經(jīng)濟(jì)信息的真?zhèn)?，確保經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，為信息使用者提供可信賴的審計報告。
（3）認(rèn)真約定，嚴(yán)格履約?！秾徲嫎I(yè)務(wù)約定書》是對審計范圍、審計收費(fèi)和雙方責(zé)任與義務(wù)的約定，也是檢驗(yàn)審計完成工作的書面合同，不能認(rèn)為這是格式化手續(xù)，僅作為收費(fèi)的依據(jù)。簽約前，必須做好審計的前期準(zhǔn)備工作，包括對企業(yè)環(huán)境的了解，行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險評估等，根據(jù)自身能力的評估決定是否承接，特別是要對審計目標(biāo)和審計范圍做好預(yù)估和研判。選擇有經(jīng)驗(yàn)的人員參與協(xié)商，了解行業(yè)的特殊性，考慮審計程序的運(yùn)用等，制訂周全的審計計劃，根據(jù)審計資源配備，測算審計的合理收費(fèi)數(shù)額。認(rèn)真對待約定書的前期簽訂工作，確保供需雙方嚴(yán)格履約。
（4）層層把關(guān)，認(rèn)真復(fù)核。審計工作最終成果集中體現(xiàn)在審計報告上，報告的質(zhì)量關(guān)系到會計師事務(wù)所的聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展問題。［5］必須建立報告復(fù)核機(jī)制和責(zé)任追究制度，嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制的復(fù)核程序，做到層層把關(guān)，不留死角，主要復(fù)核審計結(jié)論證據(jù)是否充分，定性、定量是否準(zhǔn)確；審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)預(yù)先的設(shè)定，發(fā)表的審計意見與審計目標(biāo)關(guān)聯(lián)程度；審計報告描述是否清楚，用詞是否恰當(dāng)，特別是關(guān)鍵事項(xiàng)和重點(diǎn)問題要重點(diǎn)復(fù)核，確保審計質(zhì)量得到有效控制。
2．堅(jiān)持規(guī)范原則，提高審計質(zhì)量
（1）審計證據(jù)相關(guān)性的基本原則。對于審計證據(jù)而言，相關(guān)性至關(guān)重要，要想切實(shí)提升審計證據(jù)的質(zhì)量，需要保證其足夠的相關(guān)與可靠。同時，依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行類別界定和劃分，保證所撰寫的報告主次分明，這樣審計意見最終形成的審計報告的質(zhì)量才會得到提升。
（2）審計依據(jù)層次性的基本原則。在對審計證據(jù)對象進(jìn)行分析和判定的時候，離不開審計依據(jù)的支持，要根據(jù)實(shí)際情況以及實(shí)際需要，熟練掌握審計標(biāo)準(zhǔn)，做出準(zhǔn)確的分析和判定。
（3）關(guān)鍵事項(xiàng)影響性的原則。在進(jìn)行審計的過程當(dāng)中，必須對于其中所涉及的關(guān)鍵事項(xiàng)有足夠的重視，需要在對其進(jìn)行類別界定和劃分的基礎(chǔ)上，合理開展各項(xiàng)審計工作。關(guān)鍵事項(xiàng)和審計風(fēng)險等具有緊密的關(guān)聯(lián)，在這個基礎(chǔ)上，才能夠更加及時全面地對各種審計風(fēng)險進(jìn)行管理和控制。
（4）重要性水平選型原則。審計重要性水平是注冊會計師選擇發(fā)表審計意見類型的重要因素，若超出審計重要性水平除了要增加評估外，還要對審計意見類型進(jìn)行重新選擇。
（5）職業(yè)判斷專業(yè)化原則。實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)是審計人員的追求，在錯綜復(fù)雜經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中辨別真?zhèn)我繉徲嬋藛T的職業(yè)判斷，而職業(yè)判斷來源于長期的審計實(shí)踐，來源于不同領(lǐng)域知識的積累。在審計工作中，利用職業(yè)判斷敏銳性的特點(diǎn)，捕捉審計目標(biāo)相關(guān)信息，保證會計信息的真實(shí)性。
（6）實(shí)事求是真實(shí)性原則。實(shí)際審計工作的過程當(dāng)中面臨著一系列的風(fēng)險，同時，審計有著自身的基本屬性，因此，所出具的審計報告需要保證真實(shí)全面，需要將事實(shí)作為最基本的參考和指導(dǎo)，切實(shí)做到實(shí)事求是，在始終堅(jiān)持這項(xiàng)基本原則的前提下，對審計對象的運(yùn)營和發(fā)展?fàn)顩r等做出真實(shí)全面的分析和判定。如果審計人員在工作的過程中盡職盡責(zé)，能夠順利完成各項(xiàng)任務(wù)，取得十分理想的績效，就要給予鼓勵。同時，如果發(fā)現(xiàn)存在問題，就需要進(jìn)行深入研究和分析，找到導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因，在這個基礎(chǔ)上因地制宜地拿出相關(guān)應(yīng)對舉措和辦法，保證各個問題都能夠及時地得到應(yīng)對和處理。在嚴(yán)格遵循各項(xiàng)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，保證所出具的審計報告真實(shí)全面，做出公正的審計結(jié)論。
3．把握審計標(biāo)準(zhǔn)，提升審計質(zhì)量
審計標(biāo)準(zhǔn)就是衡量審計證據(jù)的尺度，把握法規(guī)層次，問題精準(zhǔn)定性十分重要。我國政策法規(guī)和制度是多層次性的結(jié)構(gòu)體系，各種政策法規(guī)制度既有層次之分，又有相互聯(lián)系，從而構(gòu)成一個龐大的政策法規(guī)制度效力體系。［6］這些效力層次大致劃分為，國家層次的法律法規(guī)、地方層次的行政法規(guī)、企業(yè)的規(guī)章制度等。在處理審計證據(jù)的過程中，一定要把握審計標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用層次性的結(jié)構(gòu)體系指導(dǎo)審計工作，提升審計質(zhì)量。
4．加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，確保審計質(zhì)量
審計人員自身能力素質(zhì)的提高是拉動審計質(zhì)量提升的重要因素。因此，審計人員要不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識，提升自身專業(yè)技能水平。在技能水平不斷獲得提升、經(jīng)驗(yàn)不斷實(shí)現(xiàn)積累的情況下，審計人員能夠更加及時全面地應(yīng)對各種審計風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險管理和控制；能夠更加順利地了解和把握行業(yè)專家的觀點(diǎn)和看法，及時形成一致的意見，保證審計工作順利開展，最終得出準(zhǔn)確全面的審計結(jié)論。審計報告出現(xiàn)的質(zhì)量問題在很大程度上都反映了審計人員自身綜合素質(zhì)和分析能力的欠缺，提高審計人員歸納能力，培養(yǎng)其思維方式，才能提高審計報告的條理性和清晰度。此外，審計人員還要加強(qiáng)文字基本功的訓(xùn)練，避免因用詞不當(dāng)、語言表述不清影響信息使用者的判斷，從而確保審計報告的質(zhì)量。綜上所述，為了保證和提升審計報告質(zhì)量，必須要規(guī)范審計工作，堅(jiān)持相關(guān)原則，把握審計標(biāo)準(zhǔn)，同時，審計人員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷接受教育和培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識，提升自身專業(yè)技能水平?？傊?，重視審計報告質(zhì)量管理，常抓不懈，警鐘長鳴，才能保證審計質(zhì)量目標(biāo)的順利進(jìn)行，最終得出準(zhǔn)確全面的審計結(jié)論。
參考文獻(xiàn)：
［3］劉家義．努力打造讓黨和人民滿意的審計鐵軍［n］．2014－03－19．
質(zhì)量審計報告篇七
(一)審計方案制定不明晰、針對性不強(qiáng)。
一篇審計報告的審計類型、項(xiàng)目、審計對象不同，審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容、反映的問題、提出的評價、建議也應(yīng)各有側(cè)重。
但在實(shí)際工作中存在一些不同類型或相同類型，但審計對象不同的報告，都是一個模式，審計內(nèi)容局限在賬面財務(wù)收支方面，反映的問題單一膚淺，評價和建議華而不實(shí)，各個報告幾乎可以通用。
導(dǎo)致這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，除了審計人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)影響外，主要反映在以下幾個方面。
一是審前調(diào)查不充分，甚至流于形式，未深入到被審單位進(jìn)行廣泛深入的調(diào)查，對被審單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)控制度管理運(yùn)行、職能職責(zé)完成等沒有充分的掌握，導(dǎo)致審計工作方案、實(shí)施方案的編制缺乏針對性，審計范圍和目標(biāo)都沒有細(xì)化到具體內(nèi)容，審計過程中對重要事項(xiàng)無法根據(jù)項(xiàng)目的類型和特性，進(jìn)行深入審計和剖析。
二是審中調(diào)查不充分主要是審計方案的編制、執(zhí)行不全面、沒有針對性，對重要事項(xiàng)沒有根據(jù)項(xiàng)目的類型和特性，進(jìn)行深入審計和剖析。
審計方案未及時進(jìn)行調(diào)整。
審計人員對審計過程中出現(xiàn)的重要事項(xiàng)未及時進(jìn)行針對性的審計調(diào)查和分析，及時調(diào)整和完善審計實(shí)施方案，導(dǎo)致審計操作程序和審計實(shí)施方案脫節(jié)，對重要事項(xiàng)的審計調(diào)查取證不完備，留下審計風(fēng)險隱患。
(二)審計事項(xiàng)描述不清晰、重點(diǎn)不突出。
審計過程涉及的事項(xiàng)很多，審計報告不能不分主次、面面俱到、煩瑣冗長，而應(yīng)突出重點(diǎn)，次要問題簡明扼要，做到中心明確，主次分明。
實(shí)際編寫中存在三種問題：一是表述不簡練，條理不清楚。
審計結(jié)果報告的編寫沒有做到文字精煉、措辭嚴(yán)謹(jǐn)、層次分明、格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，遣詞造句中沒有規(guī)避概念模糊的詞語。
二是沒有做到圍繞目標(biāo)，突出重點(diǎn)。
審計報告中所列問題的排序，不符合基本邏輯。
重要問題、宏觀問題、審計方案確定的重點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，未要放在審計報告的顯要位置并詳細(xì)論述。
三是問題歸類不明晰。
未將所有問題按性質(zhì)進(jìn)行歸集分類，在分類的基礎(chǔ)上對問題進(jìn)行概括，直觀地反映被審計單位的突出問題和共性問題。
(三)審計定性不嚴(yán)謹(jǐn)、深入客觀。
對審計查出問題性質(zhì)準(zhǔn)確表述、定性，是保證審計報告質(zhì)量的重要內(nèi)容，審計報告中存在的主要問題反映在以下幾個方面。
一是報告中對查出問題的表述含糊不清，對一些不同性質(zhì)、違規(guī)程度不一的問題，一概用“不合規(guī)使用”“違規(guī)支出”等表述，對違紀(jì)問題進(jìn)行表述、定性。
未能從主觀、客觀上對問題進(jìn)行透徹、宏觀分析，模糊、弱化了定性事項(xiàng)的性質(zhì)。
二是把違規(guī)形式相似但問題實(shí)質(zhì)截然不同的問題相提并論，只看表面現(xiàn)象，不看問題本質(zhì)屬性，反映問題不深入、不透徹，僅局限于外部的特征，不能深層次反映問題的本質(zhì)和根源。
(四)審計評價、建議缺乏針對性、可操作性。
審計評價、建議是審計報告中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)，應(yīng)以事實(shí)、數(shù)據(jù)為依據(jù)，開闊審計思路，對審計取得的數(shù)據(jù)放在宏觀的角度進(jìn)行分析，揭示問題的根源、界定事實(shí)。
有些審計報告存在審計評價模式化，審計評價單一，對被審計單位的具體情況不做具體區(qū)分，套用一種模式。
評價用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，如審計報告中反映存在違紀(jì)違規(guī)問題，審計評價卻是基本真實(shí)、合法、健全，有的審計報告甚至出現(xiàn)了審計評價意見與審計發(fā)現(xiàn)的問題互相矛盾的情況;審計建議缺乏針對性和可操作性。
有些問題是體制性、行業(yè)性、地域性問題，在作出審計建議時，未能宏觀掌握，正確區(qū)分。
存在針對性不強(qiáng)，沒有根據(jù)實(shí)際問題提出建議，沒有事實(shí)依據(jù)作支撐，有些審計建議不具體，過于原則化，籠統(tǒng)化，缺乏操作性。
提高審計報告質(zhì)量的建議【2】
(一)提高審計人員宏觀思維能力。
對實(shí)施的審計項(xiàng)目，在總體上樹立總攬全局、高瞻遠(yuǎn)矚的宏觀意識，深刻理解審計項(xiàng)目的宏觀目標(biāo)，從審計的各個階段和各個環(huán)節(jié)入手，提升全過程的宏觀審查能力。
一是深刻理解保障和監(jiān)督的深層次內(nèi)涵。
學(xué)習(xí)掌握黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、重大決策部署落實(shí)、地方黨委、政府工作中心任務(wù)，充分領(lǐng)悟《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》中提出的審計要發(fā)揮保障和監(jiān)督作用的內(nèi)涵，從深層次領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)國家政策措施執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的突出問題和風(fēng)險，從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和體制機(jī)制制度完善。
二是建立和提升全覆蓋思維。
正確理解審計項(xiàng)目全覆蓋與審計內(nèi)容全覆蓋的內(nèi)涵，統(tǒng)籌安排審計組人力資源，開拓審計思路，創(chuàng)新審計方法方式，提升審計項(xiàng)目多層次、多方式、多渠道開展的思維，對資金、權(quán)力、政策全方位監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋。
(二)提高審計方案編制針對性、合理性。
科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫹桨甘菍徲嬳?xiàng)目實(shí)施過程中的指南針，審計人員應(yīng)充分認(rèn)識審前、審中調(diào)查的重要性，加強(qiáng)審計相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，掌握各部門和單位等不同行業(yè)的規(guī)章制度、財務(wù)制度，做到審計調(diào)查有的放矢。
一是做好審前調(diào)查，搜集與被審計單位有關(guān)的行業(yè)資料，與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度等資料，與調(diào)查取得的資料進(jìn)行深入的分析，關(guān)注資料間的異常變化和變動，分析重要問題和線索，確定審計的'范圍、內(nèi)容、步驟和方法，制訂可操作性、針對性強(qiáng)的審計方案，提升審計報告的內(nèi)涵和深度。
二是提高宏觀思維能力。
對取得證據(jù)匯總篩選中，增強(qiáng)宏觀的分析判斷能力，對審計證據(jù)進(jìn)行深層次的分析和判斷，對其充分性、相關(guān)性、可靠性進(jìn)行鑒定，并通過深層次的思考，見微知著抓住問題本質(zhì)，剖析機(jī)制、制度方面存在的重大缺陷，提出規(guī)范管理建議，使審計事項(xiàng)從個別上升到全面、從表面跨越到本質(zhì)，提升審計報告質(zhì)量。
(三)提高審計事項(xiàng)分析判斷能力。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，審計人員應(yīng)適應(yīng)新常態(tài)，建立審計新常態(tài)思維，提升嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新的思維方式和判斷能力，充分發(fā)揮審計促進(jìn)國家重大決策部署落實(shí)的保障作用。
一是審計報告對違紀(jì)問題的表述、定性力求精準(zhǔn)、適當(dāng)。
要學(xué)習(xí)運(yùn)用逆層次分析方法，以財經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)繩，正確運(yùn)用審計自由裁量權(quán)，綜合分析問題的嚴(yán)重程度，從主觀、客觀上對問題進(jìn)行透徹、宏觀的分析，并用嚴(yán)謹(jǐn)、恰當(dāng)?shù)拇朐~進(jìn)行合理表述;從深層次反映問題的本質(zhì)和根源。
對從業(yè)務(wù)、財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，從總體上加以歸納、分析、整理，綜合進(jìn)行由表及里、微觀到宏觀深層次的思考，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進(jìn)行綜合分析，從宏觀和微觀兩個方面抓住問題本質(zhì)，準(zhǔn)確判斷、表述制度管理、機(jī)制方面存在的問題。
二是審計評價、建議應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)，把審計取得的數(shù)據(jù)放在宏觀的角度進(jìn)行分析，開闊審計思路，揭示問題的根源、界定事實(shí)。
運(yùn)用科學(xué)的評價方法。
要善于使用比率法、因素分析法、對比法量化考核，計算收入增長率、預(yù)算收入完成率、國有資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)負(fù)債率等，準(zhǔn)確地將被審單位的經(jīng)濟(jì)活動客觀全面反映出來，科學(xué)地運(yùn)用評價標(biāo)準(zhǔn)，用數(shù)據(jù)查明事實(shí)，做出實(shí)事求是的評價;報告做出的評價要以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律、法規(guī)、規(guī)章和現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件為依據(jù)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和科學(xué)的評價方法，堅(jiān)持以事評人，客觀公正，全面分析各種主客觀條件和內(nèi)外因素對被審計單位(個人)的影響，嚴(yán)格分清單位責(zé)任和個人責(zé)任，前任責(zé)任和本任責(zé)任，主管責(zé)任和直接責(zé)任。
質(zhì)量審計報告篇八
摘要：
在我國電力行業(yè)的改革以及發(fā)展過程中，電網(wǎng)企業(yè)也受到了一定的影響，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作是其各項(xiàng)工作開展的基礎(chǔ)保障，也是提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要方式與途徑，對此，文章綜合現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況，對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的實(shí)際狀況、審計質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)的探究分析。
關(guān)鍵詞：
在現(xiàn)階段的實(shí)際發(fā)展過程中，一些大型的電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建了較為完善的內(nèi)部審計管理系統(tǒng)，但是對于一些小型的電網(wǎng)企業(yè)(如地方電網(wǎng)企業(yè)各縣級公司及一些民營企業(yè))來說，其還有一定的提升空間，要想在根本上推動整個電網(wǎng)行業(yè)的長足發(fā)展，就要制定完善的內(nèi)部審計制度，基于審計的角度合理的控制電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)工作的開展，進(jìn)而在根本上提升電網(wǎng)企業(yè)的核心競爭能力。
一、電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀。
(一)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部形勢的發(fā)展。
對內(nèi)部審計工作的影響基于電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的整體環(huán)境角度來看，電網(wǎng)企業(yè)自身的管理方式以及運(yùn)營模式在不斷的創(chuàng)新發(fā)展，如果內(nèi)部審計工作在實(shí)際中還是基于傳統(tǒng)的工作方式開展，是無法有效的推動電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展的。在現(xiàn)階段的發(fā)展中電網(wǎng)企業(yè)確定了全新的發(fā)展目標(biāo)，要想在根本上推動內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新與發(fā)展，就要提升對內(nèi)部審計工作的重視。在整體上來說，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生影響的問題主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)之中：首先，就是內(nèi)部審計工作實(shí)現(xiàn)內(nèi)部質(zhì)量管理的轉(zhuǎn)型，可以通過高質(zhì)量的監(jiān)督管理對電網(wǎng)企業(yè)的各項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)，保障工作的穩(wěn)定開展；其次在實(shí)際中可以為電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
(二)外部環(huán)境對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作產(chǎn)生的影響。
在現(xiàn)代化的背景影響之下，電網(wǎng)企業(yè)必須要提升對電網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)型工作的重視，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任的設(shè)計、相關(guān)工程項(xiàng)目的審計、加強(qiáng)對電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)資金流動的審計，對于電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展中重點(diǎn)與難點(diǎn)問題起到足夠的重視，進(jìn)而在根本上保障電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展。同時，國家的政策、市場經(jīng)濟(jì)制度的改革與優(yōu)化對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量以及管理工作也有著較為深刻的影響，電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際中必須要對內(nèi)部審計工作起到足夠的重視，明確其工作中心，積極合理的應(yīng)用各種內(nèi)部審計手段。但是不可否認(rèn)的是我國電網(wǎng)企業(yè)在內(nèi)部審計工作的質(zhì)量管理過程中還是存在一定的問題與不足的。
二、提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的實(shí)踐措施。
(一)基于實(shí)際狀況，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計全過程工作理念。
要想在根本上實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作的全過程管理，就要加強(qiáng)對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的重視。在傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作中并沒有全過程管理的理念，對于工作開展過程中的審計調(diào)查較為重視，對于事前的預(yù)防以及事后的完善沒有起到足夠的重視，對此在實(shí)際中必須要提升工作人員的管理意識，樹立全過程工作的理念，全面的踐行各項(xiàng)工作任務(wù)。在實(shí)踐中要梳理事前審計指導(dǎo)、事中審計執(zhí)行以及事后審計監(jiān)督的工作思想，要對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行充分的補(bǔ)充與拓展，進(jìn)而保障其與電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相吻合，只有這樣才可以保障電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作與電網(wǎng)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相吻合。同時，電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際中必須要加強(qiáng)對一些重大事項(xiàng)的的重視，對其進(jìn)行系統(tǒng)的檢查，形成閉環(huán)式的管理模式。例如基于審計項(xiàng)目為例，在開展審計工作的時候，審計工作人員必須要制定完善的審計計劃，完善內(nèi)部審計工作的組織形式，對審計工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)、監(jiān)督以及管理。審計人員必須要明確自己的責(zé)任業(yè)務(wù)，界定具體的責(zé)任，對各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)的復(fù)核審查，在完成各項(xiàng)審計工作之后必須要對其進(jìn)行二次的審閱，對其進(jìn)行周期性的審查。同時，在實(shí)際中必須要對審計進(jìn)行復(fù)核，將其作為審計全過程的主要內(nèi)容，工作人員必須要對其進(jìn)行系統(tǒng)的審核，審計復(fù)核的主要目的就是加強(qiáng)對工作人員的監(jiān)督管理，提升審計工作的精準(zhǔn)性，在過程中要對審計報表的清晰性、法規(guī)的合理性、審計證據(jù)的真實(shí)性、審計結(jié)論的正確性進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，在整體上來說，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的過程管理，要提升對工作人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，進(jìn)而在根本上推動我國電網(wǎng)企業(yè)的健康長足發(fā)展。
(二)內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)性原則。
1.目標(biāo)導(dǎo)向原則。在電網(wǎng)企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的時候，要始終基于提升企業(yè)價值、優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營機(jī)制的主要目標(biāo)，要明確審計質(zhì)量是審計人員優(yōu)化審計服務(wù)的重要措施與手段，審計質(zhì)量的提升必須要基于提升電網(wǎng)企業(yè)自身的服務(wù)質(zhì)量為基礎(chǔ)，因此在實(shí)際工作的開展過程中，必須要始終樹立目標(biāo)導(dǎo)向的基礎(chǔ)性原則。
2.系統(tǒng)性原則。審計質(zhì)量在實(shí)際中主要就是受到審計人員的素質(zhì)能力高低、審計管理能力質(zhì)量以及審計方式的科學(xué)性等相關(guān)因素的影響，同時其也受到審計的組織模式、制度構(gòu)建、文化理念等外在環(huán)境因素的影響；對此在實(shí)際中必須要提升對審計保障以及審計服務(wù)的重視，在審計工作開展過程中必須要具有一定的系統(tǒng)性原則，要基于內(nèi)部審計的視角，在全方位、多角度、多層次中對質(zhì)量進(jìn)行系統(tǒng)的評估，基于環(huán)境、業(yè)務(wù)、人員以及服務(wù)等不同的角度對其進(jìn)行系統(tǒng)的分析，進(jìn)而在根本上提升整體的審計質(zhì)量與效果。
3.統(tǒng)一性原則。對審計工作質(zhì)量進(jìn)行判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是其是否具有統(tǒng)一性，是否遵循國內(nèi)內(nèi)部審計行業(yè)組織以及發(fā)展的各項(xiàng)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、事務(wù)公告以及指南等相關(guān)內(nèi)容，內(nèi)部審計質(zhì)量的指標(biāo)系統(tǒng)以及目標(biāo)值的設(shè)置必須要基于既定的要求為基準(zhǔn)，要基于企業(yè)的實(shí)際狀況對其進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化完善，進(jìn)而提升其整體質(zhì)量與效果。
4.經(jīng)濟(jì)效益原則。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量必須要始終遵循經(jīng)濟(jì)性的基礎(chǔ)原則，要在保障其整體審計質(zhì)量的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)審計成本的最小、審計效益的最大化，進(jìn)而在根本上提升整體的審計質(zhì)量與效果。
(三)在內(nèi)部審計工作中融合信息技術(shù)手段。
在現(xiàn)階段的發(fā)展中，電網(wǎng)企業(yè)要想在根本上提升整體的工作效率與質(zhì)量，推動電網(wǎng)企業(yè)的改革發(fā)展，就要合理的應(yīng)用各種信息技術(shù)手段，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計工作的方式與手段，對此在實(shí)際中必須要提升對這幾點(diǎn)工作的重視。例如，在內(nèi)部審計開展中可以合理的應(yīng)用erp系統(tǒng)等相關(guān)信息技術(shù)手段，此系統(tǒng)充分的融合了人力資源管理內(nèi)容、將財務(wù)管理、銷售管理以及生產(chǎn)管理等相關(guān)管理內(nèi)容融為一體，進(jìn)而真正的實(shí)現(xiàn)無紙化的辦公，這樣才可以在根本上保障各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)的錄入效率，進(jìn)而在根本上保障數(shù)據(jù)處理的整體質(zhì)量與效果。對此在實(shí)際中必須通過科學(xué)合理的方式與手段對內(nèi)部審計工作進(jìn)行系統(tǒng)的管理，其可以基于以下幾點(diǎn)進(jìn)行：
1.要充分的凸顯信息監(jiān)督的自身功能與效果，在科學(xué)技術(shù)發(fā)展的過程中，其可以有效的提升工作質(zhì)量與效果，對企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督管理，同時也可以有效的簡化工作流程，強(qiáng)化不同部門之間的溝通與聯(lián)系，同時審計人員也可以利用各種信息管理數(shù)據(jù)對電網(wǎng)企業(yè)的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)行集成管理，經(jīng)篩選構(gòu)建為內(nèi)審的審計指標(biāo)，創(chuàng)建完善的分析系統(tǒng)，在根本上保障各項(xiàng)工作的穩(wěn)定開展，及時預(yù)警，避免各項(xiàng)數(shù)據(jù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)。
2.充分的凸顯信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的作用與手段，在進(jìn)行數(shù)據(jù)方式的選擇過程中，必須要保障在電網(wǎng)審計工作的開展中可以通過技術(shù)手段完成各種數(shù)據(jù)信息的檢索、信息的追溯以及業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)等工作，進(jìn)而及時更新獲得各種信息資料與數(shù)據(jù)，這樣才可以在根本上保障審計工作的整體質(zhì)量與效果。
(四)完善電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督以及評估系統(tǒng)。
2.提升對外部監(jiān)督體系的重視，在實(shí)際中可以基于電網(wǎng)企業(yè)，組建完善的評估小組，積極的引入外部監(jiān)督管理小組，提升內(nèi)部審計工作的規(guī)范性，進(jìn)而保障工作人員可以基于職業(yè)的道德標(biāo)準(zhǔn)開展工作，進(jìn)而在根本上保障各項(xiàng)審計工作的質(zhì)量與效果，同時必須要對被審計單位的實(shí)際狀況以及意見起到足夠的重視，通過內(nèi)部審計工作滿意度的調(diào)查分析，制定完善的規(guī)章制度，規(guī)范審計的程序。
3.電網(wǎng)企業(yè)必須要制定定量以及定性的評估方式，通過內(nèi)部審計單位以及部門的工作意見，融合外部監(jiān)督組織的觀點(diǎn)，制定完善的評估保準(zhǔn)，構(gòu)建科學(xué)的評分制度，進(jìn)而匯總各項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，了解考核分?jǐn)?shù)，進(jìn)而制定完善的考核模式，基于電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際狀況，推動企業(yè)的長足發(fā)展。
4.電網(wǎng)企業(yè)要構(gòu)建完善的責(zé)任制度，電網(wǎng)企業(yè)必須要構(gòu)建完善的追究責(zé)任制度，基于審計質(zhì)量明確審計責(zé)任系統(tǒng)，對其進(jìn)行分解，審計部門要基于相關(guān)責(zé)任承擔(dān)義務(wù)，全面踐行各項(xiàng)政策，在根本上保障的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量與效果。
(五)構(gòu)建高質(zhì)量的'內(nèi)部審計管理氛圍。
電網(wǎng)企業(yè)必須要對自身的內(nèi)部審計環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的處理，嚴(yán)格遵守國家的各項(xiàng)法律規(guī)定，規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計質(zhì)量與氛圍，對此可以基于以下幾點(diǎn)開展工作：1.電網(wǎng)企業(yè)的相關(guān)管理人員必須要梳理質(zhì)量第一的工作理念，要通過清楚、明確的行動指標(biāo)加強(qiáng)對工作人員的引導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督審查，保障各項(xiàng)工作的有效開展；2.電網(wǎng)企業(yè)管理人員必須要完善現(xiàn)有的管理程序，提升工作人員的綜合素質(zhì)能力，保障質(zhì)量工作的整體質(zhì)量與效果，定期開展審計會議、制定完善的工作報告制度，基于審計工作開展，營造高質(zhì)量的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理的氛圍。
三、結(jié)束語。
綜上所述，要想在根本上提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效果，就要對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行系統(tǒng)系統(tǒng)的分析，明確重點(diǎn)，構(gòu)建完善的管理流程以及組織系統(tǒng)，完善評價機(jī)制和獎懲機(jī)制，進(jìn)而在根本上保障電網(wǎng)企業(yè)工作的穩(wěn)定開展，這樣才可以有效的提升其整體的工作質(zhì)量與效果。
質(zhì)量審計報告篇九
被審計單位承諾書 ***審計組：
按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：
一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實(shí)的、完整的。
二、所提供的與審計有關(guān)的資料是真實(shí)的、完整的。
三、
所提供的資料如存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
被 審 計 單 位（公章）：
被審計單位法定代表人（簽字）：
被審計單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：
年 月 日
審 計 承 諾 書 xxx審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項(xiàng)目全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：
我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料是按照國家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實(shí)、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況；工程建設(shè)管理情況、會計核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況；如實(shí)、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實(shí)、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔(dān)保等事項(xiàng)。
審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔(dān)由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任。
負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人：
法人章： 財務(wù)部門章
內(nèi)部審計承諾書
××審計組：
我們對所提供的財務(wù)會計資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會計報表是遵循《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會計報表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報告期末的財務(wù)狀況及年度的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位業(yè)已提供全部財務(wù)、會計記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、對審計小組在審計過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。 承諾單位（公章）：
單位負(fù)責(zé)人簽名：
財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名：
附件2：
被審計單位重要事項(xiàng)承諾書 *****公司審計組： 根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關(guān)配合工作，向?qū)徲嫿M承諾如下：
1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內(nèi)，提供其他審計所需資料。
3、我公司依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。
4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負(fù)責(zé)本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。
5、我公司將提供必要的審計工作條件。
以上承諾，我們將嚴(yán)格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。
質(zhì)量審計報告篇十
[內(nèi)容提要]隨著市場經(jīng)濟(jì)和證券市場的進(jìn)一步深入發(fā)展,社會各界,包括投資者和公司管理人員對會計信息質(zhì)量的要求與日俱增。為解決會計信息失真問題,努力完善會計準(zhǔn)則和提高會計人員素質(zhì)是根本,同時加強(qiáng)審計力度,嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān),亦是不可或缺的一個手段。本文從審計環(huán)境、審計人員和審計過程三個方面的控制分析了如何進(jìn)行有效的審計質(zhì)量控制。
[關(guān)鍵詞]審計質(zhì)量審計環(huán)境脫鉤改制審計風(fēng)險三級復(fù)核制度。
引言。
審計質(zhì)量是指審計業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度,即審計結(jié)果達(dá)到審計目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計人員的質(zhì)量和審計過程的質(zhì)量,最終體現(xiàn)為審計報告的質(zhì)量。其核心就是審計工作在多大程度上增加了會計報表的可信性。概括的講,審計質(zhì)量具有如下特性:。
1.全局性。審計質(zhì)量的好壞是多種因素綜合作用的結(jié)果,并且涉及到整個審計過程。每一項(xiàng)具體審計工作,從簽定具體審計業(yè)務(wù)約定書開始,直到制定審計方案,出具審計報告均需以審計質(zhì)量為立足點(diǎn),綜合考慮審計人員的素質(zhì),審計力量的組織形式,審計業(yè)務(wù)的管理方式以及審計技術(shù)的應(yīng)用效率等內(nèi)部因素,同時亦應(yīng)密切關(guān)注被審計單位的配合情況以及法律保障是否強(qiáng)健等外部因素的影響。
2.一致性。中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》頒布實(shí)施的《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》是判斷審計質(zhì)量優(yōu)劣的最權(quán)威標(biāo)準(zhǔn),任何注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,都必須遵照執(zhí)行。
3.不確定性。由于審計業(yè)務(wù)的.復(fù)雜性導(dǎo)致不同人對某一具體審計業(yè)務(wù)質(zhì)量高低的判斷可能大相徑庭。造成差異的原因是多方面的。例如,對《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的理解不同,對審計工作的要求不同,就可能對審計質(zhì)量產(chǎn)生不同的評判。即使是嚴(yán)格遵守《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的審計服務(wù),相對于不同的客戶,其滿意程度也可能不同。
4.限制性。受成本效益原則的影響,審計質(zhì)量在一定程度上往往受制于成本預(yù)算。某些有利于提高審計質(zhì)量的審計程序經(jīng)常由于審計成本的制約而不得不放棄執(zhí)行。因此,可以這樣說,令人滿意的審計質(zhì)量是在一定成本水平下的效益最大化。
審計質(zhì)量控制向來是會計師事務(wù)所工作的重頭戲。近幾年,由于審計質(zhì)量問題引起的法律訴訟案件層出不窮,暴露出歷年來我國審計質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的薄弱。難怪社會上流傳“注冊會計師離不開,信不過,靠不住”。因此,扭轉(zhuǎn)社會各界對注冊會計師的看法,充分有效地發(fā)揮注冊會計師作為國家經(jīng)濟(jì)警察的監(jiān)督作用,已成當(dāng)務(wù)之急。借助這股改革的春風(fēng),筆者認(rèn)為應(yīng)主要從以下三個方面來控制審計質(zhì)量。
一、審計環(huán)境控制。
開展高質(zhì)量的審計工作,離不開高效有序的審計環(huán)境。這也是政府審計部門和民間審計機(jī)構(gòu)共同致力于發(fā)展和完善的方向。本文在此就法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境做分別討論。
[1][2][3]。
質(zhì)量審計報告篇十一
嵊泗縣審計局：
根據(jù)審計通知書，你局將對我單位（或?qū)徲嬚{(diào)查）。現(xiàn)就我單位與審計（或?qū)徲嬚{(diào)查）事項(xiàng)有關(guān)的會計資料和其他相關(guān)情況承諾如下：
一、我們已按《會計準(zhǔn)則》和制度的規(guī)定編制了的會計報表，我們對會計報表的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
二、我們向?qū)徲嫿M（或?qū)徲嬚{(diào)查組）提供的資料是建立在下列基礎(chǔ)上的：
（一）提供的會計報表、賬簿、憑證是完整真實(shí)的，全面反映了本單位的所有經(jīng)濟(jì)活動。
（二）提供的本單位重大經(jīng)濟(jì)決策的會議記錄（紀(jì)要）、決議及有關(guān)文件是完整真實(shí)的。
（三）被審年度的所有交易（收支）事項(xiàng)均已入賬，重大的期后事項(xiàng)均已在會計報表中作了相應(yīng)的調(diào)整或披露。
上述情況如有不符，愿按照《會計法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
單位（蓋章）法定代表人（簽名）
財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽名）
年月日
質(zhì)量審計報告篇十二
本人受聘參與xxx審計局對xxx項(xiàng)目審計，為了認(rèn)真貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、效能建設(shè)、預(yù)防職務(wù)犯罪工作規(guī)定,切實(shí)做到依法審計、規(guī)范審計、公正審計、廉潔審計、文明審計，鄭重作出以下承諾：
（一）自始至終保持獨(dú)立、客觀、公正性的承諾
1.與被審計單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員不存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系； 2.與被審計單位或者審計事項(xiàng)不存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系； 3.不存在對曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計； 4.不存在可能損害審計獨(dú)立性的其他情形。
（二）保密承諾
1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密規(guī)定；
2.對已獲委托的審計項(xiàng)目，不對外泄露審計信息； 3.對在審計過程中獲取的相關(guān)技術(shù)資料、知悉的商業(yè)資料，嚴(yán)格按照審計執(zhí)業(yè)道德和行業(yè)規(guī)范操作執(zhí)行，做好保密工作。
（三）廉政承諾
1.不接受被審計單位的宴請； 2.不住高檔、豪華賓館；
5.不參加被審計單位安排的公款旅游及用公款支付的高消費(fèi)娛樂活動；
8.不借用被審計單位的資金，或在被審計單位報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；
9.不私下通過中介組織或其它形式收取勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、介紹費(fèi)等；
10.不單獨(dú)私下與被審計單位交換意見，嚴(yán)禁泄漏審計發(fā)現(xiàn)的問題和線索。
承諾人（簽字）單位名稱（公章）
法定代表人（簽字）
為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合20xx年xx月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局20xx年和20xx年預(yù)算執(zhí)行情況的審計處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水*，我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:。
為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭*為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。
確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達(dá)到100%，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
1、嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。
2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴(yán)格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，必須由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責(zé)任，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。
4、加強(qiáng)了單位財務(wù)印簽的管理。財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。
5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。
6、不存在賬外設(shè)賬行為。
7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。
根據(jù)區(qū)財政開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查實(shí)施方案的要求，各單位對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計核算、內(nèi)部監(jiān)控等進(jìn)行了交叉檢查。經(jīng)查，個別單位xxxx年和xxxx年總賬余額不*衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會計制度和準(zhǔn)則的要求，提出了整改措施，現(xiàn)已整改到位。
質(zhì)量審計報告篇二
一、堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，一切用數(shù)據(jù)說話，保證操作質(zhì)量，推行定崗責(zé)任制、三檢制和樣板制。
二、負(fù)責(zé)各種材料成品、半成品進(jìn)場前的質(zhì)量檢查驗(yàn)收，包括合格證、鑒定書以及現(xiàn)場的^v^看、摸、效、照、靠、吊、量、套^v^八種檢查方法，不合格材料不準(zhǔn)進(jìn)場。
三、負(fù)責(zé)對工序的質(zhì)量預(yù)控(即：人、材料、機(jī)械、方法和環(huán)境)，及時檢查驗(yàn)收工序質(zhì)量。
四、負(fù)責(zé)編制質(zhì)量預(yù)控措施，事先分析在施工中可能產(chǎn)生的隱患而提出相應(yīng)的對策。
五、負(fù)責(zé)設(shè)置工程的質(zhì)量控制點(diǎn)。設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)是對質(zhì)量進(jìn)行預(yù)控的有效措施。
六、負(fù)責(zé)施工過程中的質(zhì)量檢查主要有：施工操作質(zhì)量的巡視檢查;工序交接質(zhì)量檢查;隱蔽驗(yàn)收檢查;工程施工預(yù)檢。
七、負(fù)責(zé)落實(shí)成品保護(hù)措施。教育職工樹立質(zhì)量觀念;合理安排施工順序;采取行之有效的成品保護(hù)措施;落實(shí)成品保護(hù)的^v^護(hù)、包、蓋、封^v^措施。
八、根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，及時配合監(jiān)理質(zhì)量監(jiān)督站等有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)量評定和辦理有效驗(yàn)收手續(xù)。
質(zhì)量審計報告篇三
在縣十七屆^v^會第七次會議上主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)縣^v^會關(guān)于對“一府兩院”開展工作評議的安排，縣審計局被列為今年的工作評議對象。為依法有效開展評議調(diào)查工作，縣^v^會制發(fā)了《縣^v^會2022年對縣審計局工作評議日程安排》，成立了由縣^v^會副主任陶擁政、向^v^分別擔(dān)任組長、副組長，田豐登、文武漢、易曉梅、陳建華、李金虎、張新華等同志為成員的評議調(diào)查組，并于2022年9月3日至9月20日對縣審計局的工作開展了評議調(diào)查?，F(xiàn)將評議調(diào)查情況報告如下，供本次會議評議時參考。
一、調(diào)查工作基本情況。
縣人大會議室召開了縣直部分人大代表、服務(wù)對象參加的縣^v^會對縣審計局工作評議調(diào)查座談會議，廣泛征求意見和建議。評議調(diào)查階段，評議調(diào)查組對該局干部職工和座談會與會人員就縣審計局的工作進(jìn)行了民主測評，共計參加測評66人，發(fā)出測評票66張，收回66張，除在縣直部分人大代表、服務(wù)對象參加的座談會上有1張基本滿意票外，其他都為滿意；收到建議意見4條；測評結(jié)果均當(dāng)場進(jìn)行了公布。
二、履行職責(zé)情況。
近幾年來，縣委、縣政府高度重視審計工作，縣審計局在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及社會各界的廣泛支持下，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，圍繞“加快脫貧奔小康”主題與縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、群眾關(guān)心的問題，依法認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮了審計保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”作用，為推動縣域經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。審計業(yè)務(wù)綜合量化考核保持全州前列，在全省100個縣市區(qū)中由2022年的28位前進(jìn)到2022年的23位，且連續(xù)多年蟬聯(lián)省級最佳文明單位，連續(xù)兩年為縣直單位目標(biāo)考核先進(jìn)單位。
各參評代表一致認(rèn)為，縣審計局的工作始終保持了一步一個新腳印、年年都有新發(fā)展的良好態(tài)勢，為財政資金的規(guī)范使用，起到了十分良好的監(jiān)督保障作用。該局堅(jiān)持以人為本，靠質(zhì)量立局，依廉政興局，全面建設(shè)文明機(jī)關(guān)，創(chuàng)建和諧的社會環(huán)境，使審計工作做到有為、有位、有威，取得了審計監(jiān)督和社會和諧的雙贏局面，總體來看，評議調(diào)查組對該局的工作是滿意的。
一是依法行政保持良好態(tài)勢。兩年來，縣審計局認(rèn)真執(zhí)行憲法、法律、法規(guī)和縣人大及其常委會的決議、決定，堅(jiān)持以普法提升執(zhí)法素養(yǎng)，以執(zhí)法推進(jìn)審計業(yè)務(wù)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)與工作考核，不斷完善內(nèi)控制度管理，增強(qiáng)依法行政意識，提升依法從審能力，審計執(zhí)法做到了審計程序合法、審計作業(yè)規(guī)范、審計執(zhí)法嚴(yán)格、案卷歸檔完整。多年來，發(fā)出的審計報告和作出的審計決定沒有出現(xiàn)一起行政復(fù)議或行政訴訟，審計干部沒有發(fā)生一起違法違紀(jì)違規(guī)行為；在全縣2022年的18個行政執(zhí)法類單位民主評議政風(fēng)行風(fēng)活動中獲得第一名，在全州審計系統(tǒng)工作評比中獲得第一名，2022年被省依法治省工作領(lǐng)導(dǎo)小組表彰為2022—2022年全省法制宣傳教育和法治建設(shè)先進(jìn)單位，今年又被省審計廳表彰為全省審計機(jī)關(guān)50個法治單位創(chuàng)建活動先進(jìn)單位之一。
條件等方面都有較快發(fā)展與明顯改觀，2022年被縣委表彰為“城鄉(xiāng)互聯(lián)、結(jié)對共建”活動先進(jìn)單位，2022年被縣委表彰為“三萬”活動先進(jìn)單位。堅(jiān)持精神文明常創(chuàng)常建、共創(chuàng)共建，較好地發(fā)揮了省級最佳文明單位的示范帶動作用，有望連續(xù)七屆十四年保持省級最佳文明單位稱號，被譽(yù)為縣直單位文明創(chuàng)建“一面旗”。堅(jiān)持不斷加強(qiáng)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，綜治、計生工作年年被容美鎮(zhèn)黨委、政府表彰為先進(jìn)單位，2022年的綜治工作被縣委、縣政府授予優(yōu)勝單位，機(jī)關(guān)檔案工作目標(biāo)管理2022年進(jìn)入省特級行業(yè)。同時，重視年輕干部的培養(yǎng)、提拔、使用，激發(fā)了干部職工的工作熱情。
三、存在不足。
（一）要進(jìn)一步加大審計監(jiān)督的力度，提高審計的威懾力。一是在政府投資建設(shè)項(xiàng)目的過程監(jiān)督方面，除進(jìn)一步加大政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算或決算審計監(jiān)督力度外，還要積極主動地會同相關(guān)部門加強(qiáng)招投標(biāo)及項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)督管理，并對重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目積極開展跟蹤審計，努力將問題早發(fā)現(xiàn)、早解決；二是要加大財政資金審計監(jiān)督的力度。
（二）隊(duì)伍建設(shè)還有待加強(qiáng)。目前，審計業(yè)務(wù)技術(shù)人員已經(jīng)面臨青黃不接，為適應(yīng)審計事業(yè)發(fā)展的新形勢、新任務(wù)、新要求，要進(jìn)一步加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，努力培養(yǎng)“多面手”人才。
質(zhì)量審計報告篇四
市司法局:。
我局“_”普法依法治理工作，在市依法治市辦、市司法局的指導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)普法依法治理相關(guān)工作要求，積極開展形式多樣的普法教育宣傳活動，做到了五年有規(guī)劃、年度有計劃、日常有檢查、年終有總結(jié)，普法依法治理工作取得了明顯成效。根據(jù)市依法治市辦、市委宣傳部、市司法局《關(guān)于組織開展全市“_”普法總結(jié)驗(yàn)收工作的通知》(宜司法發(fā)〔_〕7號)要求，對照檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)將我局開展“_”普法依法治理工作完成情況自查報告如下:。
一、普法工作責(zé)任明確、保障有力。
(一)主要領(lǐng)導(dǎo)重視，將普法和依法治理工作納入單位年度目標(biāo)管理。
我局局建立了“_”普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和推進(jìn)“法律七進(jìn)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由局黨組書記、局長李勤同志任組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各科室、分局、中心主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由總審計師鄧維蓮?fù)炯孓k公室主任，局政策法規(guī)科負(fù)責(zé)日常工作，并明確了機(jī)構(gòu)、人員的工作職責(zé)。把推進(jìn)依法治市、普法和依法治理納入了公務(wù)員年度績效考核。
(二)制定并下發(fā)了本行業(yè)、本單位“_”普法和依法治理規(guī)劃，及時指導(dǎo)、督促所屬單位制定了“_”普法和依法治理規(guī)劃。
_年以來，我局先后制定了《_市普法依法治理第六個五年規(guī)劃(_年-_年)》、《_市審計局法治建設(shè)中長期規(guī)劃》，《推進(jìn)“法律七進(jìn)”及法治宣傳教育規(guī)劃》，《推進(jìn)“誰執(zhí)法誰普法”中長期規(guī)劃》，把推進(jìn)依法治市納入全市審計發(fā)展規(guī)劃，不斷加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)法治建設(shè)。
(三)及時調(diào)整充實(shí)普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組;設(shè)立專職或兼職工作人員，配備必要的法治宣傳設(shè)備;領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室工作職責(zé)明確、工作制度健全;領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會議研究部署普法依法治理工作。
我局依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及科室負(fù)責(zé)人變動情況，及時對普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組作出調(diào)整。目前，全市有專(兼)職法治(審理)人員28人，均有相應(yīng)的工作場地、辦公設(shè)施，配備有照像機(jī)、電腦等法治宣傳設(shè)備。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室工作職責(zé)明確、工作制度健全。局領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開2次會議研究部署普法依法治理工作。
(四)普法依法治理工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算，足額及時撥付到位，確保?？顚Ｓ茫袚?jù)可查。
我局訂購了《法治宣傳掛圖》、《中國財經(jīng)法審計規(guī)選編》、《中國審計報》、《中國審計》、《現(xiàn)代審計》等法治宣傳學(xué)習(xí)資料，普法依法治理工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算。全市審計機(jī)關(guān)每年投入的法治專項(xiàng)資金超過130萬元。
(五)建立完善了普法依法治理工作考核評估、獎懲激勵等制度，有效推動普法依法治理工作不斷創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展。
建立了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作制度》、《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》、《_市審計局統(tǒng)籌推進(jìn)“法律七進(jìn)”暨法治示范機(jī)關(guān)創(chuàng)建實(shí)施活動計劃》、《_市審計局法治工作監(jiān)督考核檢查辦法》，把普法依法治理工作考核結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部及全體執(zhí)法人員年度考核的重要內(nèi)容，有效推動普法依法治理工作不斷創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展。
(六)普法工作臺帳建立健全報表制度。
建立了《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》，明確由政策法規(guī)科牽頭建立普法工作臺賬?，F(xiàn)已建立有領(lǐng)導(dǎo)干部及執(zhí)法人員學(xué)法記錄、黨組(行政)會議會前學(xué)法記錄、推進(jìn)“法律七進(jìn)”記錄、重大業(yè)務(wù)會議記錄等臺賬。
(七)普法資料和文件分類歸檔及時，管理規(guī)范。
政策法規(guī)科指定專人負(fù)責(zé)普法資料和文件分類歸檔，普法圖片、信息、講稿、實(shí)物等歸檔及時，管理規(guī)范。
二、普法教育內(nèi)容重點(diǎn)突出。
(一)積極開展“12·4”國家憲法宣傳日暨全國法制宣傳日系列宣傳活動。
全市審計人員走上街頭，積極開展“12·4”國家憲法宣傳日暨全國法制宣傳日系列宣傳活動。以憲法宣傳為核心，向往來群眾宣傳普及憲法基本知識;結(jié)合工作實(shí)際宣傳了《^v^審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計條例》等法律法規(guī)。向群眾發(fā)放了法制漫畫及宣傳掛圖等，促進(jìn)形成“辦事依法、遇事找法，解決問題用法、化解矛盾靠法”的社會法治環(huán)境。
(二)按照“誰執(zhí)法、誰普法”的原則，面向社會開展本部門專業(yè)法律法規(guī)的宣傳教育活動，通過執(zhí)法與法治宣傳、法律咨詢、法律服務(wù)等相結(jié)合積極開展專業(yè)法普法宣傳教育。
我局結(jié)合審計工作實(shí)際，通過審計項(xiàng)目見面會，審計情況交流會，專項(xiàng)審計調(diào)查座談會等形式，向被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、財會人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員宣傳《^v^審計法》，《^v^會計法》，《財政違法行為處罰處分條例》,《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等法律法規(guī)。增強(qiáng)了各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、依法行政、依法決策的能力和水平，促進(jìn)提高廣大財會人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)的自覺性。
(三)利用專業(yè)法頒布實(shí)施紀(jì)念日等節(jié)點(diǎn)時點(diǎn)，開展宣傳日、宣傳周、宣傳月等普法宣傳教育活動。
_年我局按省審計廳的統(tǒng)一部署，開展了紀(jì)念《^v^審計法》頒布20周年紀(jì)念活動，組織全體審計人員全面深入系統(tǒng)的學(xué)習(xí)審計法、國家審計準(zhǔn)則。向特約審計員、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員、財會人員宣講了審計法律法規(guī)。
三、普法教育對象重點(diǎn)明確。
(一)建立健全黨委(黨組)理論中心組集體學(xué)法、領(lǐng)導(dǎo)干部法制講座、法律培訓(xùn)、考試考核、學(xué)法情況登記等制度。
補(bǔ)充、完善了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度》，主要采取黨組會和局長辦公會會前學(xué)法和專題學(xué)法等方式進(jìn)行。全年黨組會會前學(xué)法不少于6次、局長辦公會會前學(xué)法不少于24次。會前學(xué)法時間每次不少于20分鐘。全年專題學(xué)法不少于4次，每次不少于小時。全年學(xué)法時間累計不少于40學(xué)時。學(xué)法成績?nèi)鐚?shí)填入干部年度學(xué)法登記檔案。
每年度，我局領(lǐng)導(dǎo)干部參加法治專題講座、專題學(xué)法次數(shù)均在10次以上，學(xué)法時間均超過了40個學(xué)時。
(二)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作情況的考核，并作為考察、任用干部的重要依據(jù)。
建立了《_市審計局領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作制度》《_市審計局落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”工作責(zé)任制度》。局黨組明確把能不能帶頭遵守法律、執(zhí)行法律,帶頭營造辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的法治環(huán)境,謀劃工作運(yùn)用法治思維,處理問題運(yùn)用法治方式作為考察干部的重要內(nèi)容,在相同條件下優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法辦事能力強(qiáng)的干部,根據(jù)功能結(jié)構(gòu)模型倡導(dǎo)在區(qū)縣領(lǐng)導(dǎo)班子中配備具有法律專業(yè)背景或法治工作經(jīng)驗(yàn)的成員。把法治建設(shè)成效作為衡量區(qū)(縣)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績的重要內(nèi)容,納入年度績效考核指標(biāo)體系,并作為考察、任用干部的重要依據(jù)。
(三)建立健全干部職工法律學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考試考核制度。
制定了《_市審計局審計人員執(zhí)法教育培訓(xùn)制度》，規(guī)定新進(jìn)入審計機(jī)關(guān)的執(zhí)法人員進(jìn)行10天法律法規(guī)初任培訓(xùn)。晉升科組領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，崗前培訓(xùn)時間不少于20天。每一名審計執(zhí)法人員每年業(yè)務(wù)培訓(xùn)不少于10天，學(xué)法時間不少于40個學(xué)時。建立健全激勵機(jī)制,將審計干部學(xué)法、用法、守法情況納入公務(wù)員實(shí)績量化考核內(nèi)容,根據(jù)考核結(jié)果對工作先進(jìn)人員進(jìn)行表彰,局推進(jìn)依法治市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要對法治工作滯后的有關(guān)負(fù)責(zé)同志進(jìn)行約談并限期進(jìn)行整改。對整改不力不到位的,由局黨組采取組織措施。
每年度，我局執(zhí)法人員學(xué)法時間均超過了40個學(xué)時。
(四)組織司法和行政執(zhí)法人員進(jìn)行專業(yè)法培訓(xùn)，每年組織專業(yè)法律知識考試。將干部職工學(xué)法用法和依法辦事情況作為年度考核及評先評優(yōu)的重要依據(jù)。
我局每年組織全體審計干部集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，重點(diǎn)是審計法及其實(shí)施條例、國家審計準(zhǔn)則。培訓(xùn)后開展審計法律法規(guī)知識考試。將干部職工學(xué)法用法和依法辦事情況作為公務(wù)員年度績效考核及評先評優(yōu)的重要依據(jù)。
我局成立了統(tǒng)籌推進(jìn)“法律七進(jìn)”活動領(lǐng)導(dǎo)小組及工作機(jī)構(gòu)，制定貫徹落實(shí)意見和年度工作要點(diǎn)。除簽訂依法治市、依法行政目標(biāo)責(zé)任書外，還簽訂領(lǐng)導(dǎo)干部推進(jìn)依法治市“一崗雙責(zé)”工作目標(biāo)責(zé)任書、落實(shí)“誰執(zhí)法、誰普法”工作目標(biāo)責(zé)任書。認(rèn)真落實(shí)“誰執(zhí)法、誰普法”工作要求，結(jié)合審計工作實(shí)際，把法治宣傳教育融入到審計工作各個環(huán)節(jié)，全面持久開展法律進(jìn)機(jī)關(guān)活動。
一是精心組織，通過制定我局“法律七進(jìn)”工作方案，明確各項(xiàng)工作內(nèi)容，落實(shí)各項(xiàng)工作措施，使推進(jìn)“法律進(jìn)機(jī)關(guān)”工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，確?！胺蛇M(jìn)機(jī)關(guān)”工作取得實(shí)效。
質(zhì)量審計報告篇五
審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營情況進(jìn)行獨(dú)立、公正、客觀的評價，是保證市場公正競爭、保護(hù)投資者利益和維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定的重要手段。而審計報告質(zhì)量是保證審計工作成果合規(guī)有效的關(guān)鍵。為了提高審計報告質(zhì)量，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。
一、合理分配資源，提高監(jiān)管能力。
在審計工作中，資源分配是至關(guān)重要的。為了保證審計報告的質(zhì)量，審計人員必須始終保持獨(dú)立、公正的立場，同時也需要對審計對象的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況有充分的了解。因此，分配合理的資源來提高審計人員的監(jiān)管能力是至關(guān)重要的。
二、注重風(fēng)險識別和控制。
在審計工作中，風(fēng)險是不可避免的。為了提高審計報告的質(zhì)量，審計人員必須始終保持敏銳的風(fēng)險識別能力，并采取相應(yīng)的措施加以控制。同時，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計對象的內(nèi)部控制體系進(jìn)行充分的了解和評估，以確保審計報告的準(zhǔn)確性和可靠性。
三、強(qiáng)化合規(guī)意識，提高工作素質(zhì)。
在審計工作中，合規(guī)意識是至關(guān)重要的。審計人員必須始終要求自己遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，堅(jiān)守獨(dú)立、公正、客觀的職業(yè)準(zhǔn)則。同時，審計人員還應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的工作素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的審計知識和技能，以提高審計報告的質(zhì)量。
四、充分溝通，確保有效合作。
在審計工作中，與審計對象的溝通是不可或缺的環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)當(dāng)始終保持良好的溝通協(xié)作態(tài)度，充分與審計對象進(jìn)行溝通和協(xié)商，確保審計工作的順利進(jìn)行。同時，審計人員應(yīng)當(dāng)注重與相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，以提高審計報告的質(zhì)量。
五、做好審核和復(fù)核工作，提高準(zhǔn)確度。
在審計工作中，審核和復(fù)核工作是保證審計報告準(zhǔn)確性和可靠性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了提高審計報告的質(zhì)量，審計人員應(yīng)當(dāng)始終保持謹(jǐn)慎、細(xì)致的審核和復(fù)核態(tài)度，確保審計報告的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。
綜上所述，要提高審計報告質(zhì)量，審計人員需要立足于以上幾個方面，注重資源的合理分配、風(fēng)險的識別和控制、合規(guī)意識的強(qiáng)化和工作素質(zhì)的提高、與審計對象和相關(guān)部門的溝通協(xié)作以及審核和復(fù)核工作的做好等。只有這樣，才能夠不斷完善審計工作，提高審計報告的質(zhì)量，更好地維護(hù)市場公正競爭的秩序，保護(hù)投資者的利益，推動經(jīng)濟(jì)和社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
質(zhì)量審計報告篇六
摘要：隨著資本市場改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求。然而，從實(shí)際情況來看，在審計的過程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，當(dāng)前審計報告撰寫中存在立場錯位、約定書草率、委托越位等問題，為降低審計風(fēng)險，在撰寫審計報告中應(yīng)從規(guī)范審計工作控制、堅(jiān)持規(guī)范原則、把握審計標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)四方面來提高審計報告質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：審計報告；質(zhì)量保障；標(biāo)準(zhǔn)控制；審計風(fēng)險
審計報告的質(zhì)量就是指審計的最終產(chǎn)品的報告的可靠性，注冊會計師提供信息的準(zhǔn)確程度，也就是說以更少的錯報和漏報為基礎(chǔ)，沒有重大錯報的概率。［1］同時，注冊會計師實(shí)際進(jìn)行審計業(yè)務(wù)活動的過程當(dāng)中，需要對被審計單位會計政策選用，財務(wù)狀況經(jīng)營成果是否公允反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出評價，得出相應(yīng)的審計結(jié)論，最終提供審計意見書面文件。
一、審計報告質(zhì)量的現(xiàn)狀
不管是標(biāo)準(zhǔn)審計報告還是非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，均有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求審計報告的溝通價值和審計工作的透明度，需要保證報告的真實(shí)性和可靠性，準(zhǔn)確把握審計依據(jù)，衡量審計證據(jù)的尺度，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題做出全面的分析和職業(yè)判斷。［2］從實(shí)際情況來看，在審計的過程當(dāng)中，由于受到各種因素的影響，審計證據(jù)業(yè)務(wù)鏈不緊密，從而影響審計風(fēng)險的評估，造成審計報告出現(xiàn)不真實(shí)、片面評價等情況，導(dǎo)致審計風(fēng)險明顯提高。隨著資本市場改革與發(fā)展，政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出了更高要求，審計報告應(yīng)具有信息含量和決策的相關(guān)性，隨審計工作的有序進(jìn)行，審計程序的有效應(yīng)用，保證審計工作穩(wěn)定有序的開展。法律法規(guī)的完善，政府所制定和實(shí)施的規(guī)范制度得到落實(shí)，為切實(shí)提升審計工作質(zhì)量發(fā)揮了作用，也正是因?yàn)槿绱?，近些年來，審計工作的質(zhì)量和效率都有了一定的提升。筆者根據(jù)多年審計活動遇到的案例，在課題研究和分析的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)歸納和總結(jié)審計報告撰寫中經(jīng)常遇到的問題，以降低審計風(fēng)險、提升審計報告質(zhì)量作為抓手和著力點(diǎn)，提出撰寫審計報告應(yīng)遵守的原則和規(guī)范，與審計同行共同探討，以達(dá)到共同提高的目的。
二、審計報告撰寫中常見的問題
1．立場錯位，加劇風(fēng)險
實(shí)際進(jìn)行審計工作的過程中，作為雙向獨(dú)立審計人，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能的主體作用，在參與審計工作的過程應(yīng)保持高度的獨(dú)立性，假設(shè)審計人和被審計主體與委托主體當(dāng)中具有利益關(guān)系或倫理關(guān)系，那么，必須申請回避。但是，事實(shí)上很多審計工作在開展的時候并沒有做到這一點(diǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)本不應(yīng)該出現(xiàn)的錯位問題。一些注冊會計師在進(jìn)行審計工作的過程當(dāng)中沒有嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)守則，進(jìn)行審計的時候立場傾向性極為顯著，如有的審計人員對企業(yè)重組并購事項(xiàng)資產(chǎn)價格合理性加以評論，提出這項(xiàng)費(fèi)用過高、那項(xiàng)并購沒有必要等建議。過去發(fā)生的交易有當(dāng)時的時代背景，這種評價容易造成領(lǐng)導(dǎo)層之間相互猜疑，導(dǎo)致審計風(fēng)險明顯提高。審計作為第三者不能置于管理者身份，注冊會計師的審計目標(biāo)是確定關(guān)鍵的審計事項(xiàng)，關(guān)注持續(xù)經(jīng)營有關(guān)信息，保持職業(yè)懷疑的執(zhí)業(yè)態(tài)度，如果在審計中發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為，要及時與管理層溝通，如果預(yù)期審計報告溝通某事項(xiàng)會造成公眾利益負(fù)面影響，應(yīng)該在審計報告類型選用上做出專業(yè)選擇。如果是管理中出現(xiàn)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，也不應(yīng)該在審計報告中直接表達(dá)，應(yīng)該換一種方式，通過管理建議書的形式，指出管理存在的缺陷，提出在漏洞處設(shè)置制控點(diǎn)等建設(shè)性意見。換個角度，換個方式，就有不同效果，看似麻煩，其效果會事半功倍。因此，注冊會計師在進(jìn)行審計工作的時候，需要嚴(yán)格遵循審計工作準(zhǔn)則，嚴(yán)格規(guī)避立場偏移問題，角色改變就是功能的改變，其評價不僅沒有任何價值，反而會招致更大的審計風(fēng)險。
2．約定書草率，留下隱患
在進(jìn)行審計工作之前，會計師事務(wù)所會和客戶簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，這是檢驗(yàn)審計質(zhì)量和任務(wù)完成情況的標(biāo)準(zhǔn)，也是檢驗(yàn)雙方責(zé)任和義務(wù)的履約依據(jù)。如果在后期出現(xiàn)糾紛，也能夠?qū)⑵渥鳛殛P(guān)鍵性的訴訟依據(jù)。然而，在實(shí)際開展審計簽約活動的過程當(dāng)中，部分會計師事務(wù)所在和客戶簽約時候不夠重視，對于審計職責(zé)和審計范圍的界定不清晰不明確，最終導(dǎo)致各種問題的出現(xiàn)。如某會計師事務(wù)所接受一家企業(yè)董事會委托企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)換屆后對目前“家底”的現(xiàn)狀進(jìn)行資產(chǎn)審計，雙方協(xié)商確定了審計費(fèi)用，臨走時口頭約定：審計前兩年經(jīng)營管理狀況，并提些建設(shè)性意見。而工作人員在制定《審計業(yè)務(wù)約定書》時標(biāo)明對三個年度資產(chǎn)負(fù)債等狀況進(jìn)行審計。簡單的“年度”變化，卻翻倍增加了審計工作量。由于對三個年度的會計處理進(jìn)行了全面審核，審計范圍擴(kuò)大、審計項(xiàng)目增多，因時間限制難以保證審計質(zhì)量，會計師事務(wù)所只好拿著厚厚的審計工作底稿與兩屆領(lǐng)導(dǎo)交換意見。由于工作量大，審計報告中提出的意見過于復(fù)雜，也導(dǎo)致糾紛的出現(xiàn)。原本不是企業(yè)管理層委托的審計重點(diǎn)卻成為重點(diǎn)審查項(xiàng)目，非重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)卻投入了主要的審計資源，致使會計師事務(wù)所出力不討好，嚴(yán)重影響審計聲譽(yù)。
3．委托越位，誘導(dǎo)審計意見偏移
鑒證業(yè)務(wù)是社會審計工作的內(nèi)容，知識面廣，行業(yè)多，涉及的都是難度大的焦點(diǎn)問題，由于行業(yè)和專業(yè)特點(diǎn)，在委托中都使用專業(yè)語言，最容易使審計人員“順拐”進(jìn)入陷阱。例如，某法院領(lǐng)導(dǎo)去外地海關(guān)購買拍賣的進(jìn)口車輛作為業(yè)務(wù)用車，價格便宜驚人，他貪婪作怪，多開了發(fā)票回單位報賬。［3］多開報銷部分自己揣入腰包，數(shù)額較大，隨行司機(jī)舉報檢察院。檢察院委托會計師事務(wù)所鑒定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：“某人假開發(fā)票報賬數(shù)萬元，是否構(gòu)成貪污？”這是很清楚的事實(shí)，腐敗發(fā)生在司法機(jī)構(gòu)內(nèi)部，檢察院尋求外部證據(jù)可以理解。簡單的問題復(fù)雜處理，考驗(yàn)的是中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、自身素質(zhì)和職業(yè)判斷。注冊會計師出具經(jīng)濟(jì)案件鑒定報告，用“報賬事實(shí)清楚，資金所有權(quán)改變”作為回應(yīng)，沒有采用“貪污”術(shù)語，有效地避免了“順拐”造成的錯位鑒定的陷阱。假設(shè)注冊會計師在參與審計的過程當(dāng)中，原則性存在缺失，就不利于風(fēng)險的管理和控制，假設(shè)注冊會計師所出具的審計報告表明犯罪嫌疑人存在貪污的情況，報告的意見就構(gòu)成貪污。但是，“貪污”為司法意義上的概念，審計人員對其進(jìn)行分析和判定的時候無疑超出了審計范疇。假設(shè)注冊會計師在審計報告當(dāng)中得出不存在貪污情況的判定結(jié)果，那么，就是一種越位行為。在這種情況下，注冊會計師的責(zé)任隨之增加，也會導(dǎo)致會計師事務(wù)所面臨更高的風(fēng)險。這個案例突顯審計符合的重要性、越位危害的嚴(yán)重后果和質(zhì)量控制的必然結(jié)果。
三、提高審計報告質(zhì)量著力點(diǎn)的思考
1．規(guī)范審計工作，控制審計質(zhì)量
（1）保持獨(dú)立，不能錯位。審計工作的核心就是經(jīng)濟(jì)活動有效監(jiān)督，作為監(jiān)督者必須始終保持獨(dú)立的本色，盡職盡責(zé)做好本職工作。參加審計活動，關(guān)注企業(yè)環(huán)境，不僅要做到形式上獨(dú)立，還要保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立。做到形式上獨(dú)立容易，做到實(shí)質(zhì)上獨(dú)立很難，做到熟練掌握專業(yè)技能，發(fā)現(xiàn)、辨別信息真?zhèn)?，指出問題要害就更難做到，需要長期的歷練和永恒的堅(jiān)持。在發(fā)表審計意見時不能感情用事，更不能以管理者身份指手畫腳，應(yīng)嚴(yán)格按照審計工作程序，執(zhí)行行業(yè)規(guī)定，發(fā)揮職業(yè)特長，從企業(yè)發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營角度，發(fā)掘經(jīng)濟(jì)信息的真?zhèn)?，確保經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，為信息使用者提供可信賴的審計報告。
（3）認(rèn)真約定，嚴(yán)格履約?！秾徲嫎I(yè)務(wù)約定書》是對審計范圍、審計收費(fèi)和雙方責(zé)任與義務(wù)的約定，也是檢驗(yàn)審計完成工作的書面合同，不能認(rèn)為這是格式化手續(xù)，僅作為收費(fèi)的依據(jù)。簽約前，必須做好審計的前期準(zhǔn)備工作，包括對企業(yè)環(huán)境的了解，行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險評估等，根據(jù)自身能力的評估決定是否承接，特別是要對審計目標(biāo)和審計范圍做好預(yù)估和研判。選擇有經(jīng)驗(yàn)的人員參與協(xié)商，了解行業(yè)的特殊性，考慮審計程序的運(yùn)用等，制訂周全的審計計劃，根據(jù)審計資源配備，測算審計的合理收費(fèi)數(shù)額。認(rèn)真對待約定書的前期簽訂工作，確保供需雙方嚴(yán)格履約。
（4）層層把關(guān)，認(rèn)真復(fù)核。審計工作最終成果集中體現(xiàn)在審計報告上，報告的質(zhì)量關(guān)系到會計師事務(wù)所的聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展問題。［5］必須建立報告復(fù)核機(jī)制和責(zé)任追究制度，嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制的復(fù)核程序，做到層層把關(guān)，不留死角，主要復(fù)核審計結(jié)論證據(jù)是否充分，定性、定量是否準(zhǔn)確；審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)預(yù)先的設(shè)定，發(fā)表的審計意見與審計目標(biāo)關(guān)聯(lián)程度；審計報告描述是否清楚，用詞是否恰當(dāng)，特別是關(guān)鍵事項(xiàng)和重點(diǎn)問題要重點(diǎn)復(fù)核，確保審計質(zhì)量得到有效控制。
2．堅(jiān)持規(guī)范原則，提高審計質(zhì)量
（1）審計證據(jù)相關(guān)性的基本原則。對于審計證據(jù)而言，相關(guān)性至關(guān)重要，要想切實(shí)提升審計證據(jù)的質(zhì)量，需要保證其足夠的相關(guān)與可靠。同時，依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行類別界定和劃分，保證所撰寫的報告主次分明，這樣審計意見最終形成的審計報告的質(zhì)量才會得到提升。
（2）審計依據(jù)層次性的基本原則。在對審計證據(jù)對象進(jìn)行分析和判定的時候，離不開審計依據(jù)的支持，要根據(jù)實(shí)際情況以及實(shí)際需要，熟練掌握審計標(biāo)準(zhǔn)，做出準(zhǔn)確的分析和判定。
（3）關(guān)鍵事項(xiàng)影響性的原則。在進(jìn)行審計的過程當(dāng)中，必須對于其中所涉及的關(guān)鍵事項(xiàng)有足夠的重視，需要在對其進(jìn)行類別界定和劃分的基礎(chǔ)上，合理開展各項(xiàng)審計工作。關(guān)鍵事項(xiàng)和審計風(fēng)險等具有緊密的關(guān)聯(lián)，在這個基礎(chǔ)上，才能夠更加及時全面地對各種審計風(fēng)險進(jìn)行管理和控制。
（4）重要性水平選型原則。審計重要性水平是注冊會計師選擇發(fā)表審計意見類型的重要因素，若超出審計重要性水平除了要增加評估外，還要對審計意見類型進(jìn)行重新選擇。
（5）職業(yè)判斷專業(yè)化原則。實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)是審計人員的追求，在錯綜復(fù)雜經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中辨別真?zhèn)我繉徲嬋藛T的職業(yè)判斷，而職業(yè)判斷來源于長期的審計實(shí)踐，來源于不同領(lǐng)域知識的積累。在審計工作中，利用職業(yè)判斷敏銳性的特點(diǎn)，捕捉審計目標(biāo)相關(guān)信息，保證會計信息的真實(shí)性。
（6）實(shí)事求是真實(shí)性原則。實(shí)際審計工作的過程當(dāng)中面臨著一系列的風(fēng)險，同時，審計有著自身的基本屬性，因此，所出具的審計報告需要保證真實(shí)全面，需要將事實(shí)作為最基本的參考和指導(dǎo)，切實(shí)做到實(shí)事求是，在始終堅(jiān)持這項(xiàng)基本原則的前提下，對審計對象的運(yùn)營和發(fā)展?fàn)顩r等做出真實(shí)全面的分析和判定。如果審計人員在工作的過程中盡職盡責(zé)，能夠順利完成各項(xiàng)任務(wù)，取得十分理想的績效，就要給予鼓勵。同時，如果發(fā)現(xiàn)存在問題，就需要進(jìn)行深入研究和分析，找到導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因，在這個基礎(chǔ)上因地制宜地拿出相關(guān)應(yīng)對舉措和辦法，保證各個問題都能夠及時地得到應(yīng)對和處理。在嚴(yán)格遵循各項(xiàng)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，保證所出具的審計報告真實(shí)全面，做出公正的審計結(jié)論。
3．把握審計標(biāo)準(zhǔn)，提升審計質(zhì)量
審計標(biāo)準(zhǔn)就是衡量審計證據(jù)的尺度，把握法規(guī)層次，問題精準(zhǔn)定性十分重要。我國政策法規(guī)和制度是多層次性的結(jié)構(gòu)體系，各種政策法規(guī)制度既有層次之分，又有相互聯(lián)系，從而構(gòu)成一個龐大的政策法規(guī)制度效力體系。［6］這些效力層次大致劃分為，國家層次的法律法規(guī)、地方層次的行政法規(guī)、企業(yè)的規(guī)章制度等。在處理審計證據(jù)的過程中，一定要把握審計標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用層次性的結(jié)構(gòu)體系指導(dǎo)審計工作，提升審計質(zhì)量。
4．加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，確保審計質(zhì)量
審計人員自身能力素質(zhì)的提高是拉動審計質(zhì)量提升的重要因素。因此，審計人員要不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識，提升自身專業(yè)技能水平。在技能水平不斷獲得提升、經(jīng)驗(yàn)不斷實(shí)現(xiàn)積累的情況下，審計人員能夠更加及時全面地應(yīng)對各種審計風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險管理和控制；能夠更加順利地了解和把握行業(yè)專家的觀點(diǎn)和看法，及時形成一致的意見，保證審計工作順利開展，最終得出準(zhǔn)確全面的審計結(jié)論。審計報告出現(xiàn)的質(zhì)量問題在很大程度上都反映了審計人員自身綜合素質(zhì)和分析能力的欠缺，提高審計人員歸納能力，培養(yǎng)其思維方式，才能提高審計報告的條理性和清晰度。此外，審計人員還要加強(qiáng)文字基本功的訓(xùn)練，避免因用詞不當(dāng)、語言表述不清影響信息使用者的判斷，從而確保審計報告的質(zhì)量。綜上所述，為了保證和提升審計報告質(zhì)量，必須要規(guī)范審計工作，堅(jiān)持相關(guān)原則，把握審計標(biāo)準(zhǔn)，同時，審計人員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷接受教育和培訓(xùn)，補(bǔ)充和更新專業(yè)知識，提升自身專業(yè)技能水平?？傊?，重視審計報告質(zhì)量管理，常抓不懈，警鐘長鳴，才能保證審計質(zhì)量目標(biāo)的順利進(jìn)行，最終得出準(zhǔn)確全面的審計結(jié)論。
參考文獻(xiàn)：
［3］劉家義．努力打造讓黨和人民滿意的審計鐵軍［n］．2014－03－19．
質(zhì)量審計報告篇七
(一)審計方案制定不明晰、針對性不強(qiáng)。
一篇審計報告的審計類型、項(xiàng)目、審計對象不同，審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容、反映的問題、提出的評價、建議也應(yīng)各有側(cè)重。
但在實(shí)際工作中存在一些不同類型或相同類型，但審計對象不同的報告，都是一個模式，審計內(nèi)容局限在賬面財務(wù)收支方面，反映的問題單一膚淺，評價和建議華而不實(shí)，各個報告幾乎可以通用。
導(dǎo)致這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，除了審計人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)影響外，主要反映在以下幾個方面。
一是審前調(diào)查不充分，甚至流于形式，未深入到被審單位進(jìn)行廣泛深入的調(diào)查，對被審單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)控制度管理運(yùn)行、職能職責(zé)完成等沒有充分的掌握，導(dǎo)致審計工作方案、實(shí)施方案的編制缺乏針對性，審計范圍和目標(biāo)都沒有細(xì)化到具體內(nèi)容，審計過程中對重要事項(xiàng)無法根據(jù)項(xiàng)目的類型和特性，進(jìn)行深入審計和剖析。
二是審中調(diào)查不充分主要是審計方案的編制、執(zhí)行不全面、沒有針對性，對重要事項(xiàng)沒有根據(jù)項(xiàng)目的類型和特性，進(jìn)行深入審計和剖析。
審計方案未及時進(jìn)行調(diào)整。
審計人員對審計過程中出現(xiàn)的重要事項(xiàng)未及時進(jìn)行針對性的審計調(diào)查和分析，及時調(diào)整和完善審計實(shí)施方案，導(dǎo)致審計操作程序和審計實(shí)施方案脫節(jié)，對重要事項(xiàng)的審計調(diào)查取證不完備，留下審計風(fēng)險隱患。
(二)審計事項(xiàng)描述不清晰、重點(diǎn)不突出。
審計過程涉及的事項(xiàng)很多，審計報告不能不分主次、面面俱到、煩瑣冗長，而應(yīng)突出重點(diǎn)，次要問題簡明扼要，做到中心明確，主次分明。
實(shí)際編寫中存在三種問題：一是表述不簡練，條理不清楚。
審計結(jié)果報告的編寫沒有做到文字精煉、措辭嚴(yán)謹(jǐn)、層次分明、格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，遣詞造句中沒有規(guī)避概念模糊的詞語。
二是沒有做到圍繞目標(biāo)，突出重點(diǎn)。
審計報告中所列問題的排序，不符合基本邏輯。
重要問題、宏觀問題、審計方案確定的重點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，未要放在審計報告的顯要位置并詳細(xì)論述。
三是問題歸類不明晰。
未將所有問題按性質(zhì)進(jìn)行歸集分類，在分類的基礎(chǔ)上對問題進(jìn)行概括，直觀地反映被審計單位的突出問題和共性問題。
(三)審計定性不嚴(yán)謹(jǐn)、深入客觀。
對審計查出問題性質(zhì)準(zhǔn)確表述、定性，是保證審計報告質(zhì)量的重要內(nèi)容，審計報告中存在的主要問題反映在以下幾個方面。
一是報告中對查出問題的表述含糊不清，對一些不同性質(zhì)、違規(guī)程度不一的問題，一概用“不合規(guī)使用”“違規(guī)支出”等表述，對違紀(jì)問題進(jìn)行表述、定性。
未能從主觀、客觀上對問題進(jìn)行透徹、宏觀分析，模糊、弱化了定性事項(xiàng)的性質(zhì)。
二是把違規(guī)形式相似但問題實(shí)質(zhì)截然不同的問題相提并論，只看表面現(xiàn)象，不看問題本質(zhì)屬性，反映問題不深入、不透徹，僅局限于外部的特征，不能深層次反映問題的本質(zhì)和根源。
(四)審計評價、建議缺乏針對性、可操作性。
審計評價、建議是審計報告中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)，應(yīng)以事實(shí)、數(shù)據(jù)為依據(jù)，開闊審計思路，對審計取得的數(shù)據(jù)放在宏觀的角度進(jìn)行分析，揭示問題的根源、界定事實(shí)。
有些審計報告存在審計評價模式化，審計評價單一，對被審計單位的具體情況不做具體區(qū)分，套用一種模式。
評價用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，如審計報告中反映存在違紀(jì)違規(guī)問題，審計評價卻是基本真實(shí)、合法、健全，有的審計報告甚至出現(xiàn)了審計評價意見與審計發(fā)現(xiàn)的問題互相矛盾的情況;審計建議缺乏針對性和可操作性。
有些問題是體制性、行業(yè)性、地域性問題，在作出審計建議時，未能宏觀掌握，正確區(qū)分。
存在針對性不強(qiáng)，沒有根據(jù)實(shí)際問題提出建議，沒有事實(shí)依據(jù)作支撐，有些審計建議不具體，過于原則化，籠統(tǒng)化，缺乏操作性。
提高審計報告質(zhì)量的建議【2】
(一)提高審計人員宏觀思維能力。
對實(shí)施的審計項(xiàng)目，在總體上樹立總攬全局、高瞻遠(yuǎn)矚的宏觀意識，深刻理解審計項(xiàng)目的宏觀目標(biāo)，從審計的各個階段和各個環(huán)節(jié)入手，提升全過程的宏觀審查能力。
一是深刻理解保障和監(jiān)督的深層次內(nèi)涵。
學(xué)習(xí)掌握黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、重大決策部署落實(shí)、地方黨委、政府工作中心任務(wù)，充分領(lǐng)悟《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》中提出的審計要發(fā)揮保障和監(jiān)督作用的內(nèi)涵，從深層次領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)國家政策措施執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的突出問題和風(fēng)險，從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和體制機(jī)制制度完善。
二是建立和提升全覆蓋思維。
正確理解審計項(xiàng)目全覆蓋與審計內(nèi)容全覆蓋的內(nèi)涵，統(tǒng)籌安排審計組人力資源，開拓審計思路，創(chuàng)新審計方法方式，提升審計項(xiàng)目多層次、多方式、多渠道開展的思維，對資金、權(quán)力、政策全方位監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋。
(二)提高審計方案編制針對性、合理性。
科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫹桨甘菍徲嬳?xiàng)目實(shí)施過程中的指南針，審計人員應(yīng)充分認(rèn)識審前、審中調(diào)查的重要性，加強(qiáng)審計相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，掌握各部門和單位等不同行業(yè)的規(guī)章制度、財務(wù)制度，做到審計調(diào)查有的放矢。
一是做好審前調(diào)查，搜集與被審計單位有關(guān)的行業(yè)資料，與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度等資料，與調(diào)查取得的資料進(jìn)行深入的分析，關(guān)注資料間的異常變化和變動，分析重要問題和線索，確定審計的'范圍、內(nèi)容、步驟和方法，制訂可操作性、針對性強(qiáng)的審計方案，提升審計報告的內(nèi)涵和深度。
二是提高宏觀思維能力。
對取得證據(jù)匯總篩選中，增強(qiáng)宏觀的分析判斷能力，對審計證據(jù)進(jìn)行深層次的分析和判斷，對其充分性、相關(guān)性、可靠性進(jìn)行鑒定，并通過深層次的思考，見微知著抓住問題本質(zhì)，剖析機(jī)制、制度方面存在的重大缺陷，提出規(guī)范管理建議，使審計事項(xiàng)從個別上升到全面、從表面跨越到本質(zhì)，提升審計報告質(zhì)量。
(三)提高審計事項(xiàng)分析判斷能力。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，審計人員應(yīng)適應(yīng)新常態(tài)，建立審計新常態(tài)思維，提升嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新的思維方式和判斷能力，充分發(fā)揮審計促進(jìn)國家重大決策部署落實(shí)的保障作用。
一是審計報告對違紀(jì)問題的表述、定性力求精準(zhǔn)、適當(dāng)。
要學(xué)習(xí)運(yùn)用逆層次分析方法，以財經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)繩，正確運(yùn)用審計自由裁量權(quán)，綜合分析問題的嚴(yán)重程度，從主觀、客觀上對問題進(jìn)行透徹、宏觀的分析，并用嚴(yán)謹(jǐn)、恰當(dāng)?shù)拇朐~進(jìn)行合理表述;從深層次反映問題的本質(zhì)和根源。
對從業(yè)務(wù)、財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，從總體上加以歸納、分析、整理，綜合進(jìn)行由表及里、微觀到宏觀深層次的思考，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進(jìn)行綜合分析，從宏觀和微觀兩個方面抓住問題本質(zhì)，準(zhǔn)確判斷、表述制度管理、機(jī)制方面存在的問題。
二是審計評價、建議應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)，把審計取得的數(shù)據(jù)放在宏觀的角度進(jìn)行分析，開闊審計思路，揭示問題的根源、界定事實(shí)。
運(yùn)用科學(xué)的評價方法。
要善于使用比率法、因素分析法、對比法量化考核，計算收入增長率、預(yù)算收入完成率、國有資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)負(fù)債率等，準(zhǔn)確地將被審單位的經(jīng)濟(jì)活動客觀全面反映出來，科學(xué)地運(yùn)用評價標(biāo)準(zhǔn)，用數(shù)據(jù)查明事實(shí)，做出實(shí)事求是的評價;報告做出的評價要以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律、法規(guī)、規(guī)章和現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件為依據(jù)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和科學(xué)的評價方法，堅(jiān)持以事評人，客觀公正，全面分析各種主客觀條件和內(nèi)外因素對被審計單位(個人)的影響，嚴(yán)格分清單位責(zé)任和個人責(zé)任，前任責(zé)任和本任責(zé)任，主管責(zé)任和直接責(zé)任。
質(zhì)量審計報告篇八
摘要：
在我國電力行業(yè)的改革以及發(fā)展過程中，電網(wǎng)企業(yè)也受到了一定的影響，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作是其各項(xiàng)工作開展的基礎(chǔ)保障，也是提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管理的重要方式與途徑，對此，文章綜合現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際狀況，對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的實(shí)際狀況、審計質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)的探究分析。
關(guān)鍵詞：
在現(xiàn)階段的實(shí)際發(fā)展過程中，一些大型的電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建了較為完善的內(nèi)部審計管理系統(tǒng)，但是對于一些小型的電網(wǎng)企業(yè)(如地方電網(wǎng)企業(yè)各縣級公司及一些民營企業(yè))來說，其還有一定的提升空間，要想在根本上推動整個電網(wǎng)行業(yè)的長足發(fā)展，就要制定完善的內(nèi)部審計制度，基于審計的角度合理的控制電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)工作的開展，進(jìn)而在根本上提升電網(wǎng)企業(yè)的核心競爭能力。
一、電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀。
(一)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部形勢的發(fā)展。
對內(nèi)部審計工作的影響基于電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的整體環(huán)境角度來看，電網(wǎng)企業(yè)自身的管理方式以及運(yùn)營模式在不斷的創(chuàng)新發(fā)展，如果內(nèi)部審計工作在實(shí)際中還是基于傳統(tǒng)的工作方式開展，是無法有效的推動電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展的。在現(xiàn)階段的發(fā)展中電網(wǎng)企業(yè)確定了全新的發(fā)展目標(biāo)，要想在根本上推動內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新與發(fā)展，就要提升對內(nèi)部審計工作的重視。在整體上來說，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生影響的問題主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)之中：首先，就是內(nèi)部審計工作實(shí)現(xiàn)內(nèi)部質(zhì)量管理的轉(zhuǎn)型，可以通過高質(zhì)量的監(jiān)督管理對電網(wǎng)企業(yè)的各項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)，保障工作的穩(wěn)定開展；其次在實(shí)際中可以為電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
(二)外部環(huán)境對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作產(chǎn)生的影響。
在現(xiàn)代化的背景影響之下，電網(wǎng)企業(yè)必須要提升對電網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)型工作的重視，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任的設(shè)計、相關(guān)工程項(xiàng)目的審計、加強(qiáng)對電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)資金流動的審計，對于電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展中重點(diǎn)與難點(diǎn)問題起到足夠的重視，進(jìn)而在根本上保障電網(wǎng)企業(yè)的長足發(fā)展。同時，國家的政策、市場經(jīng)濟(jì)制度的改革與優(yōu)化對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量以及管理工作也有著較為深刻的影響，電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際中必須要對內(nèi)部審計工作起到足夠的重視，明確其工作中心，積極合理的應(yīng)用各種內(nèi)部審計手段。但是不可否認(rèn)的是我國電網(wǎng)企業(yè)在內(nèi)部審計工作的質(zhì)量管理過程中還是存在一定的問題與不足的。
二、提高電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的實(shí)踐措施。
(一)基于實(shí)際狀況，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計全過程工作理念。
要想在根本上實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作的全過程管理，就要加強(qiáng)對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的重視。在傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作中并沒有全過程管理的理念，對于工作開展過程中的審計調(diào)查較為重視，對于事前的預(yù)防以及事后的完善沒有起到足夠的重視，對此在實(shí)際中必須要提升工作人員的管理意識，樹立全過程工作的理念，全面的踐行各項(xiàng)工作任務(wù)。在實(shí)踐中要梳理事前審計指導(dǎo)、事中審計執(zhí)行以及事后審計監(jiān)督的工作思想，要對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行充分的補(bǔ)充與拓展，進(jìn)而保障其與電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相吻合，只有這樣才可以保障電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作與電網(wǎng)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相吻合。同時，電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際中必須要加強(qiáng)對一些重大事項(xiàng)的的重視，對其進(jìn)行系統(tǒng)的檢查，形成閉環(huán)式的管理模式。例如基于審計項(xiàng)目為例，在開展審計工作的時候，審計工作人員必須要制定完善的審計計劃，完善內(nèi)部審計工作的組織形式，對審計工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)、監(jiān)督以及管理。審計人員必須要明確自己的責(zé)任業(yè)務(wù)，界定具體的責(zé)任，對各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)的復(fù)核審查，在完成各項(xiàng)審計工作之后必須要對其進(jìn)行二次的審閱，對其進(jìn)行周期性的審查。同時，在實(shí)際中必須要對審計進(jìn)行復(fù)核，將其作為審計全過程的主要內(nèi)容，工作人員必須要對其進(jìn)行系統(tǒng)的審核，審計復(fù)核的主要目的就是加強(qiáng)對工作人員的監(jiān)督管理，提升審計工作的精準(zhǔn)性，在過程中要對審計報表的清晰性、法規(guī)的合理性、審計證據(jù)的真實(shí)性、審計結(jié)論的正確性進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，在整體上來說，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的過程管理，要提升對工作人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，進(jìn)而在根本上推動我國電網(wǎng)企業(yè)的健康長足發(fā)展。
(二)內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)性原則。
1.目標(biāo)導(dǎo)向原則。在電網(wǎng)企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的時候，要始終基于提升企業(yè)價值、優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營機(jī)制的主要目標(biāo)，要明確審計質(zhì)量是審計人員優(yōu)化審計服務(wù)的重要措施與手段，審計質(zhì)量的提升必須要基于提升電網(wǎng)企業(yè)自身的服務(wù)質(zhì)量為基礎(chǔ)，因此在實(shí)際工作的開展過程中，必須要始終樹立目標(biāo)導(dǎo)向的基礎(chǔ)性原則。
2.系統(tǒng)性原則。審計質(zhì)量在實(shí)際中主要就是受到審計人員的素質(zhì)能力高低、審計管理能力質(zhì)量以及審計方式的科學(xué)性等相關(guān)因素的影響，同時其也受到審計的組織模式、制度構(gòu)建、文化理念等外在環(huán)境因素的影響；對此在實(shí)際中必須要提升對審計保障以及審計服務(wù)的重視，在審計工作開展過程中必須要具有一定的系統(tǒng)性原則，要基于內(nèi)部審計的視角，在全方位、多角度、多層次中對質(zhì)量進(jìn)行系統(tǒng)的評估，基于環(huán)境、業(yè)務(wù)、人員以及服務(wù)等不同的角度對其進(jìn)行系統(tǒng)的分析，進(jìn)而在根本上提升整體的審計質(zhì)量與效果。
3.統(tǒng)一性原則。對審計工作質(zhì)量進(jìn)行判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是其是否具有統(tǒng)一性，是否遵循國內(nèi)內(nèi)部審計行業(yè)組織以及發(fā)展的各項(xiàng)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、事務(wù)公告以及指南等相關(guān)內(nèi)容，內(nèi)部審計質(zhì)量的指標(biāo)系統(tǒng)以及目標(biāo)值的設(shè)置必須要基于既定的要求為基準(zhǔn)，要基于企業(yè)的實(shí)際狀況對其進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化完善，進(jìn)而提升其整體質(zhì)量與效果。
4.經(jīng)濟(jì)效益原則。電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量必須要始終遵循經(jīng)濟(jì)性的基礎(chǔ)原則，要在保障其整體審計質(zhì)量的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)審計成本的最小、審計效益的最大化，進(jìn)而在根本上提升整體的審計質(zhì)量與效果。
(三)在內(nèi)部審計工作中融合信息技術(shù)手段。
在現(xiàn)階段的發(fā)展中，電網(wǎng)企業(yè)要想在根本上提升整體的工作效率與質(zhì)量，推動電網(wǎng)企業(yè)的改革發(fā)展，就要合理的應(yīng)用各種信息技術(shù)手段，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計工作的方式與手段，對此在實(shí)際中必須要提升對這幾點(diǎn)工作的重視。例如，在內(nèi)部審計開展中可以合理的應(yīng)用erp系統(tǒng)等相關(guān)信息技術(shù)手段，此系統(tǒng)充分的融合了人力資源管理內(nèi)容、將財務(wù)管理、銷售管理以及生產(chǎn)管理等相關(guān)管理內(nèi)容融為一體，進(jìn)而真正的實(shí)現(xiàn)無紙化的辦公，這樣才可以在根本上保障各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)的錄入效率，進(jìn)而在根本上保障數(shù)據(jù)處理的整體質(zhì)量與效果。對此在實(shí)際中必須通過科學(xué)合理的方式與手段對內(nèi)部審計工作進(jìn)行系統(tǒng)的管理，其可以基于以下幾點(diǎn)進(jìn)行：
1.要充分的凸顯信息監(jiān)督的自身功能與效果，在科學(xué)技術(shù)發(fā)展的過程中，其可以有效的提升工作質(zhì)量與效果，對企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督管理，同時也可以有效的簡化工作流程，強(qiáng)化不同部門之間的溝通與聯(lián)系，同時審計人員也可以利用各種信息管理數(shù)據(jù)對電網(wǎng)企業(yè)的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)行集成管理，經(jīng)篩選構(gòu)建為內(nèi)審的審計指標(biāo)，創(chuàng)建完善的分析系統(tǒng)，在根本上保障各項(xiàng)工作的穩(wěn)定開展，及時預(yù)警，避免各項(xiàng)數(shù)據(jù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)。
2.充分的凸顯信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的作用與手段，在進(jìn)行數(shù)據(jù)方式的選擇過程中，必須要保障在電網(wǎng)審計工作的開展中可以通過技術(shù)手段完成各種數(shù)據(jù)信息的檢索、信息的追溯以及業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)等工作，進(jìn)而及時更新獲得各種信息資料與數(shù)據(jù)，這樣才可以在根本上保障審計工作的整體質(zhì)量與效果。
(四)完善電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督以及評估系統(tǒng)。
2.提升對外部監(jiān)督體系的重視，在實(shí)際中可以基于電網(wǎng)企業(yè)，組建完善的評估小組，積極的引入外部監(jiān)督管理小組，提升內(nèi)部審計工作的規(guī)范性，進(jìn)而保障工作人員可以基于職業(yè)的道德標(biāo)準(zhǔn)開展工作，進(jìn)而在根本上保障各項(xiàng)審計工作的質(zhì)量與效果，同時必須要對被審計單位的實(shí)際狀況以及意見起到足夠的重視，通過內(nèi)部審計工作滿意度的調(diào)查分析，制定完善的規(guī)章制度，規(guī)范審計的程序。
3.電網(wǎng)企業(yè)必須要制定定量以及定性的評估方式，通過內(nèi)部審計單位以及部門的工作意見，融合外部監(jiān)督組織的觀點(diǎn)，制定完善的評估保準(zhǔn)，構(gòu)建科學(xué)的評分制度，進(jìn)而匯總各項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，了解考核分?jǐn)?shù)，進(jìn)而制定完善的考核模式，基于電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際狀況，推動企業(yè)的長足發(fā)展。
4.電網(wǎng)企業(yè)要構(gòu)建完善的責(zé)任制度，電網(wǎng)企業(yè)必須要構(gòu)建完善的追究責(zé)任制度，基于審計質(zhì)量明確審計責(zé)任系統(tǒng)，對其進(jìn)行分解，審計部門要基于相關(guān)責(zé)任承擔(dān)義務(wù)，全面踐行各項(xiàng)政策，在根本上保障的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量與效果。
(五)構(gòu)建高質(zhì)量的'內(nèi)部審計管理氛圍。
電網(wǎng)企業(yè)必須要對自身的內(nèi)部審計環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的處理，嚴(yán)格遵守國家的各項(xiàng)法律規(guī)定，規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計質(zhì)量與氛圍，對此可以基于以下幾點(diǎn)開展工作：1.電網(wǎng)企業(yè)的相關(guān)管理人員必須要梳理質(zhì)量第一的工作理念，要通過清楚、明確的行動指標(biāo)加強(qiáng)對工作人員的引導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督審查，保障各項(xiàng)工作的有效開展；2.電網(wǎng)企業(yè)管理人員必須要完善現(xiàn)有的管理程序，提升工作人員的綜合素質(zhì)能力，保障質(zhì)量工作的整體質(zhì)量與效果，定期開展審計會議、制定完善的工作報告制度，基于審計工作開展，營造高質(zhì)量的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理的氛圍。
三、結(jié)束語。
綜上所述，要想在根本上提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效果，就要對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行系統(tǒng)系統(tǒng)的分析，明確重點(diǎn)，構(gòu)建完善的管理流程以及組織系統(tǒng)，完善評價機(jī)制和獎懲機(jī)制，進(jìn)而在根本上保障電網(wǎng)企業(yè)工作的穩(wěn)定開展，這樣才可以有效的提升其整體的工作質(zhì)量與效果。
質(zhì)量審計報告篇九
被審計單位承諾書 ***審計組：
按照《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲嫿M提供了審計所需要的財務(wù)會計資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：
一、所提供的會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行開戶賬號等會計資料是真實(shí)的、完整的。
二、所提供的與審計有關(guān)的資料是真實(shí)的、完整的。
三、
所提供的資料如存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
被 審 計 單 位（公章）：
被審計單位法定代表人（簽字）：
被審計單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：
年 月 日
審 計 承 諾 書 xxx審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項(xiàng)目全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：
我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料是按照國家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實(shí)、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況；工程建設(shè)管理情況、會計核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況；如實(shí)、全面地向?qū)徲嫿M提供了本單位在銀行和非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會中介組織出具的有關(guān)報告；如實(shí)、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔(dān)保等事項(xiàng)。
審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財務(wù)報告、會計資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔(dān)由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任。
負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人：
法人章： 財務(wù)部門章
內(nèi)部審計承諾書
××審計組：
我們對所提供的財務(wù)會計資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會計報表是遵循《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會計報表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報告期末的財務(wù)狀況及年度的經(jīng)營成果和資金變動情況，并對其合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位業(yè)已提供全部財務(wù)、會計記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、對審計小組在審計過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。 承諾單位（公章）：
單位負(fù)責(zé)人簽名：
財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名：
附件2：
被審計單位重要事項(xiàng)承諾書 *****公司審計組： 根據(jù)審計組的工作要求，現(xiàn)就我公司在本次審計過程中的有關(guān)配合工作，向?qū)徲嫿M承諾如下：
1、我公司已按本次《審計通知書》所附《審計所需資料清單》要求，提供了屬審計時間范圍的全部資料，并將根據(jù)審計組要求，在收到新的《審計所需資料清單》后一個工作日內(nèi)，提供其他審計所需資料。
3、我公司依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，不存在賬外資金、賬外賬戶。
4、我公司已安排確定各職能部門的審計聯(lián)系人，負(fù)責(zé)本部門資料提供、解釋說明、審計情況反饋等工作，保持通訊暢通。審計期間無特殊情況，不安排他們出差或休假。
5、我公司將提供必要的審計工作條件。
以上承諾，我們將嚴(yán)格遵守，并愿意接受審計組成員的監(jiān)督和評價。
質(zhì)量審計報告篇十
[內(nèi)容提要]隨著市場經(jīng)濟(jì)和證券市場的進(jìn)一步深入發(fā)展,社會各界,包括投資者和公司管理人員對會計信息質(zhì)量的要求與日俱增。為解決會計信息失真問題,努力完善會計準(zhǔn)則和提高會計人員素質(zhì)是根本,同時加強(qiáng)審計力度,嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān),亦是不可或缺的一個手段。本文從審計環(huán)境、審計人員和審計過程三個方面的控制分析了如何進(jìn)行有效的審計質(zhì)量控制。
[關(guān)鍵詞]審計質(zhì)量審計環(huán)境脫鉤改制審計風(fēng)險三級復(fù)核制度。
引言。
審計質(zhì)量是指審計業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度,即審計結(jié)果達(dá)到審計目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計人員的質(zhì)量和審計過程的質(zhì)量,最終體現(xiàn)為審計報告的質(zhì)量。其核心就是審計工作在多大程度上增加了會計報表的可信性。概括的講,審計質(zhì)量具有如下特性:。
1.全局性。審計質(zhì)量的好壞是多種因素綜合作用的結(jié)果,并且涉及到整個審計過程。每一項(xiàng)具體審計工作,從簽定具體審計業(yè)務(wù)約定書開始,直到制定審計方案,出具審計報告均需以審計質(zhì)量為立足點(diǎn),綜合考慮審計人員的素質(zhì),審計力量的組織形式,審計業(yè)務(wù)的管理方式以及審計技術(shù)的應(yīng)用效率等內(nèi)部因素,同時亦應(yīng)密切關(guān)注被審計單位的配合情況以及法律保障是否強(qiáng)健等外部因素的影響。
2.一致性。中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》頒布實(shí)施的《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》是判斷審計質(zhì)量優(yōu)劣的最權(quán)威標(biāo)準(zhǔn),任何注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,都必須遵照執(zhí)行。
3.不確定性。由于審計業(yè)務(wù)的.復(fù)雜性導(dǎo)致不同人對某一具體審計業(yè)務(wù)質(zhì)量高低的判斷可能大相徑庭。造成差異的原因是多方面的。例如,對《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的理解不同,對審計工作的要求不同,就可能對審計質(zhì)量產(chǎn)生不同的評判。即使是嚴(yán)格遵守《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的審計服務(wù),相對于不同的客戶,其滿意程度也可能不同。
4.限制性。受成本效益原則的影響,審計質(zhì)量在一定程度上往往受制于成本預(yù)算。某些有利于提高審計質(zhì)量的審計程序經(jīng)常由于審計成本的制約而不得不放棄執(zhí)行。因此,可以這樣說,令人滿意的審計質(zhì)量是在一定成本水平下的效益最大化。
審計質(zhì)量控制向來是會計師事務(wù)所工作的重頭戲。近幾年,由于審計質(zhì)量問題引起的法律訴訟案件層出不窮,暴露出歷年來我國審計質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的薄弱。難怪社會上流傳“注冊會計師離不開,信不過,靠不住”。因此,扭轉(zhuǎn)社會各界對注冊會計師的看法,充分有效地發(fā)揮注冊會計師作為國家經(jīng)濟(jì)警察的監(jiān)督作用,已成當(dāng)務(wù)之急。借助這股改革的春風(fēng),筆者認(rèn)為應(yīng)主要從以下三個方面來控制審計質(zhì)量。
一、審計環(huán)境控制。
開展高質(zhì)量的審計工作,離不開高效有序的審計環(huán)境。這也是政府審計部門和民間審計機(jī)構(gòu)共同致力于發(fā)展和完善的方向。本文在此就法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境做分別討論。
[1][2][3]。
質(zhì)量審計報告篇十一
嵊泗縣審計局：
根據(jù)審計通知書，你局將對我單位（或?qū)徲嬚{(diào)查）。現(xiàn)就我單位與審計（或?qū)徲嬚{(diào)查）事項(xiàng)有關(guān)的會計資料和其他相關(guān)情況承諾如下：
一、我們已按《會計準(zhǔn)則》和制度的規(guī)定編制了的會計報表，我們對會計報表的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
二、我們向?qū)徲嫿M（或?qū)徲嬚{(diào)查組）提供的資料是建立在下列基礎(chǔ)上的：
（一）提供的會計報表、賬簿、憑證是完整真實(shí)的，全面反映了本單位的所有經(jīng)濟(jì)活動。
（二）提供的本單位重大經(jīng)濟(jì)決策的會議記錄（紀(jì)要）、決議及有關(guān)文件是完整真實(shí)的。
（三）被審年度的所有交易（收支）事項(xiàng)均已入賬，重大的期后事項(xiàng)均已在會計報表中作了相應(yīng)的調(diào)整或披露。
上述情況如有不符，愿按照《會計法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
單位（蓋章）法定代表人（簽名）
財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽名）
年月日
質(zhì)量審計報告篇十二
本人受聘參與xxx審計局對xxx項(xiàng)目審計，為了認(rèn)真貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、效能建設(shè)、預(yù)防職務(wù)犯罪工作規(guī)定,切實(shí)做到依法審計、規(guī)范審計、公正審計、廉潔審計、文明審計，鄭重作出以下承諾：
（一）自始至終保持獨(dú)立、客觀、公正性的承諾
1.與被審計單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員不存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系； 2.與被審計單位或者審計事項(xiàng)不存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系； 3.不存在對曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計； 4.不存在可能損害審計獨(dú)立性的其他情形。
（二）保密承諾
1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密規(guī)定；
2.對已獲委托的審計項(xiàng)目，不對外泄露審計信息； 3.對在審計過程中獲取的相關(guān)技術(shù)資料、知悉的商業(yè)資料，嚴(yán)格按照審計執(zhí)業(yè)道德和行業(yè)規(guī)范操作執(zhí)行，做好保密工作。
（三）廉政承諾
1.不接受被審計單位的宴請； 2.不住高檔、豪華賓館；
5.不參加被審計單位安排的公款旅游及用公款支付的高消費(fèi)娛樂活動；
8.不借用被審計單位的資金，或在被審計單位報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；
9.不私下通過中介組織或其它形式收取勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、介紹費(fèi)等；
10.不單獨(dú)私下與被審計單位交換意見，嚴(yán)禁泄漏審計發(fā)現(xiàn)的問題和線索。
承諾人（簽字）單位名稱（公章）
法定代表人（簽字）