方案的制定需要充分了解和分析問題的本質和背景，以確保方案的科學性和針對性。一個好的方案應該合理分配資源，充分利用現(xiàn)有的條件和優(yōu)勢。方案范文的參考對于我們提高方案編寫能力和質量具有積極的促進作用。
全面預算實施方案篇一
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇二
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結合公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調整方案；
（六）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構，公司總經(jīng)理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇三
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結構、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結構
（二）烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權限。
（三）部門職責說明和其他內部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。
全面預算實施方案篇四
成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預算專項檢查工作領導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局群眾路線辦、紀檢監(jiān)察室和相關業(yè)務科室、單位負責任人參與辦公室工作。
全面預算實施方案篇五
為全面貫徹落實市委、市政府《關于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調整對應績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響龅健叭健?，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效目標一經(jīng)批復，原則上不得調整，確需調整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調整?？冃繕嗽O置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調劑一并申請調整。
（五）全面實施績效評價
按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構參與績效評價工作，確保績效評價結果客觀公正、真實有效。委托第三方機構時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。
（六）完善評價結果應用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結果應作為年度預算安排和調整的依據(jù)，績效評價結果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。
（一）加強組織領導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇六
（一）摸底調查（7月25日前）。
下發(fā)調查統(tǒng)計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
（二）重點檢查（8月5日前）。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預算、xx年同期實際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構進行檢查，并將有關情況匯總后于8月5日前報市財政局相關業(yè)務聯(lián)系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關單位報送整改情況。
全面預算實施方案篇七
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調整對應績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響龅健叭健保纯冃繕伺c預算同步申報、同步批復、同步調整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調整，確需調整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調整。績效目標設置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調劑一并申請調整。
（五）全面實施績效評價
按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構參與績效評價工作，確?？冃гu價結果客觀公正、真實有效。委托第三方機構時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。
（六）完善評價結果應用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結果應作為年度預算安排和調整的依據(jù)，績效評價結果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。
（一）加強組織領導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇八
市財政局各科室單位要抽調精干力量，在規(guī)定的時間內完成檢查任務，并及時向領導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督，市財政局紀檢監(jiān)察室將對檢查過程進行監(jiān)督并實施責任追究。
全面預算實施方案篇九
建立以績效結果為導向，以績效目標為基礎，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以制度機制建設為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務水平為目的，覆蓋所有預算單位和所有財政資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領導，分級管理。預算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領導下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預算單位分工負責。區(qū)財政金融部負責制定預算績效管理相關制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導各預算單位預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責組織實施部門本級預算績效管理工作，指導下屬單位推進預算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進。結合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關注度較高的項目進行預算績效管理，在此基礎上穩(wěn)步推進基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標準統(tǒng)一、指標科學、數(shù)據(jù)準確、程序透明、方法合理、結果公正。評價過程和評價結果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機構、專家和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴格考評。建立健全分工合理、職責明確、責權對等、簡便易行、規(guī)范高效的預算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，實行全過程預算績效管理，切實加強預算績效目標管理和績效評估結果應用，建立健全績效目標申報、審核、批復機制，將預算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責機制和激勵約束機制，嚴格考核考評、問責問效。
預算績效管理包括績效目標管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結果反饋應用等環(huán)節(jié)。推進預算績效管理，就是要將績效管理融入預算管理全過程，逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的預算績效管理機制。
（一）加強績效目標管理
１.績效目標設定。預算單位在編制年度預算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內可實現(xiàn)的績效目標，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標進行論證和審核，并匯總編制本單位的預算績效目標。
２.績效目標審核。區(qū)財政金融部要對預算單位報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效指標設置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。績效目標不符合要求的，報送單位應進行調整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進入下一步預算編審流程；低績效或無績效的項目，將調減預算資金或不予安排預算資金。
３.績效目標批復。管委會財政收支預算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準后，區(qū)財政金融部應在批復部門預算的同時批復績效目標。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預算單位要對績效信息進行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預算批復確定的績效目標，發(fā)現(xiàn)預算支出績效運行與原定績效目標發(fā)生偏離時，應及時采取措施糾正，情況嚴重的應暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)需調整績效目標的，根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程，隨預算一并調整。實行預算中期評估調整制度，在年度預算執(zhí)行中適時開展以預算績效運行為重點的預算中期評估調整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調整該項目預算。
（三）實施預算績效評價。預算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預算執(zhí)行結束后，各責任單位要及時對執(zhí)行結果進行績效評價，重點評價執(zhí)行結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預算單位要成立由資金管理、財務人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預算單位的績效評價工作進行指導、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機構獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強化績效評價結果應用
１.建立績效報告制度。預算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應在評價工作結束后，將績效評價結果反饋給被評價部門，被評價部門應針對項目實施中存在的問題和評價建議認真進行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預算績效評價結果與預算編制相結合的制度。區(qū)財政金融部要將預算績效評價結果作為預算資金撥付、預算調整和下年度預算安排的重要依據(jù)。對于預算績效評價結果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預算績效評價結果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預算績效評價結果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結果公開制度。按照政府信息公開的有關規(guī)定，績效信息要公開，將預算績效報告和績效評價結果，尤其是一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責制度。管委會將預算績效管理作為實施行政問責的重要依據(jù)，嚴格落實財政資金使用主體責任、“花錢必問效，無效必問責”的權責機制。
1.加強組織領導。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀檢監(jiān)察局、審計局等部門負責人為成員的預算績效管理工作領導小組，負責全區(qū)預算績效管理工作的組織領導、指導協(xié)調和監(jiān)督督查等工作。領導小組辦公室設區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預算單位都要相應成立專門班子，切實加強組織領導，全面推進預算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標、績效跟蹤、績效評價、結果應用等各項工作流程，確保預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學規(guī)范的績效指標和標準體系，推進預算績效管理信息平臺建設，為預算績效管理提供制度和技術支撐。
3.建立考核機制。將預算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預算績效管理工作推進。
4.加強宣傳培訓。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強預算績效管理意識，為預算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強預算績效管理專業(yè)知識培訓，增強預算績效管理工作人員業(yè)務素質，提高預算績效管理工作水平。
全面預算實施方案篇十
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據(jù)包括：國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
全面預算實施方案篇十一
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
全面預算實施方案篇十二
參與式預算是由巴西南部的阿雷格里港市最先實行的一種公共資源配置的決策機制，之后，美國、英國、德國、法國等歐美發(fā)達國家以及南非、印度等發(fā)展中國家甚至拉美和非洲的一些落后國家也都開始實施參與式預算。參與式預算與傳統(tǒng)的預算相比，其差別在于在預算過程中引入了民眾的參與。傳統(tǒng)預算“二上二下”的過程是將民眾排除在外的，是政府各部門分析民眾的需求然后結合財政資金情況而形成的預算，至于財政資金是否用于民眾最需要的地方、財政資金的公平性、公開性等很難有保障。而在參與式預算中，通過民眾的參與、意見表達使得財政資金花到民眾最需要的地方，并且更大程度地保證預算的公平、公開。由于參與式預算在不同地方的方式各不相同，因此，要對參與式預算下一個統(tǒng)一的定義存在著一定的難度。聯(lián)合國將參與式預算定義為，“參與式預算是人們對于全部或部分公共資源配置的決策制定或參與決策制定的機制。”即參與式預算打破了傳統(tǒng)公共預算領域中由少部分專家人做出決策的機制，而是讓公民個人或者公民組織參與到公共預算實質性階段，最終實現(xiàn)公民參與、公共預算、公共政策三者的有機統(tǒng)一。
二、中國參與式預算的模式
（一）參與式預算的溫嶺模式
參與式預算的溫嶺模式以新河鎮(zhèn)的模式為典型，之后，溫嶺市的澤國、箬橫、濱海、大溪等鎮(zhèn)也借鑒新河鎮(zhèn)開始實行參與式預算，并且在此基礎上進行了一些創(chuàng)新和完善。溫嶺模式主要可以分為以下四個步驟：
1.預算初審民主懇談：(1)由鎮(zhèn)人大主席團提名并經(jīng)人大預備會議選舉人大財經(jīng)小組，該小組成員由人大代表組成，可以聘請若干專業(yè)人士參加小組工作；(2)鎮(zhèn)人大主席團領導鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組，組織預算初審民主懇談會：政府提供預算方案及細化說明，人大主席團召集民意代表（人大代表、各協(xié)會、社會團體、各界代表和公民）參加初審懇談會，財經(jīng)小組成員分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會三個專門小組，與民意代表、政府人員一起對政府預算報告進行商談；(3)懇談會后三個專門小組匯總各方意見形成各自預算初審報告。
2.人大預算審議、懇談：(1)人大全體會議期間，鎮(zhèn)人大主席團組織人大代表民主懇談，審議政府預算報告；(2)政府提供預算方案及細化說明，財經(jīng)小組各專門小組向參加預算懇談會代表作預算初審報告，人大代表與政府人員商談預算報告，提出意見和建議；(3)人大主席團與政府召開聯(lián)席會議，根據(jù)預算初審報告和人大代表的意見和建議，由政府修改預算方案；(4)向人大會通報政府預算修改方案，各代表團分組審議，(5)名以上人大代表聯(lián)名可以依法提出預算修正案。
3.預算報告的修改與通過：(1)鎮(zhèn)人大主席團審查代表預算修正案，符合條件的修正案提交人大會議表決；(2)鎮(zhèn)政府根據(jù)超過出席會議1/2人數(shù)的代表贊成通過；若不通過，重新修改直至通過。
4.預算執(zhí)行與監(jiān)督：(1)人大閉會期間，鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組對政府預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，可隨時了解政府預算執(zhí)行情況；(2)政府每季度向人大財經(jīng)小組匯報預算執(zhí)行情況；(3)政府預算調整提交人大財經(jīng)小組備案，重大調整以及使用超收入追加預算支出項目，政府須向財經(jīng)小組提交相關方案或議案，由財經(jīng)小組提請人大主席團召開人民代表會議依法審議、表決、通過后執(zhí)行；(4)人大審議新一年度預算報告之前須對上年度預算執(zhí)行情況進行審議(袁方成，)。
在以上四個步驟中，溫嶺市的一些鎮(zhèn)對這些環(huán)節(jié)的一些細節(jié)做了進一步的創(chuàng)新和探索，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．民意代表的隨機抽樣機制。民意代表是運用excel在全鎮(zhèn)人口中依據(jù)村民選舉名單隨機抽選出來的。按照1000人口以上每村（或居委會）4人，1000人口以下每村2人的原則，從全鎮(zhèn)12萬人口中抽選了275名代表。這樣有助于保障參與機會平等，避免代表選取的人為操縱和參與群體的單一性，保證懇談代表的代表性和公正性（余英，）。
2．小組分組商談與大會集中商談相結合的機制。為使預算民主懇談的商談過程更為審慎，相對于新河鎮(zhèn)“預算初審民主懇談”環(huán)節(jié)，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排更為細致：a將民意代表抽簽分組；b各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；c政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；d各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；e政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。
3．主持人制度。鑒于民意代表、政府官員之間在利益立場、信息占有、知識層次、語言表述等方面的差異，澤國鎮(zhèn)參與式預算程序中設置主持人制度：選取具有正義感與責任心，有較強的語言表達能力，熟悉當?shù)孛袂?、語言的人擔任主持人；在預算民主懇談的小組分組商談與大會集中商談的程序中由主持人分別主持；主持人公正、中立，引導商談過程有序而理性地展開。
（二）參與式預算的哈爾濱、無錫模式
哈爾濱、無錫模式的預算過程可以分為四個階段：
第一階段：宣傳組織發(fā)動：成立工作班子，擬定試驗計劃，明確試驗目的和辦法，宣傳組織發(fā)動社區(qū)群眾，以社區(qū)為單位，推薦候選項目。
第二階段：群眾民主決策：試驗工作班子在收集群眾意見的基礎上，按照社區(qū)發(fā)展要求和財力可能，提出擬提交群眾代表大會討論票決項目，在一定范圍內征求意見，并形成項目初步預算。同時，擬定規(guī)則，產(chǎn)生群眾代表。然后，召開群眾代表大會票決正式實施項目。
第三階段：組織項目實施：制定試驗項目管理意見，規(guī)范試驗項目管理。尊重群眾票決結果，將其作為項目立項依據(jù)，并細化項目工程預算，辦理相關規(guī)定手續(xù)，依法公開對外發(fā)包并組織施工。
第四階段：群眾跟蹤監(jiān)督：項目執(zhí)行過程中，組織社區(qū)群眾監(jiān)督和質詢，并向有關部門反饋意見。項目執(zhí)行結束后，委托財務審計，并組織群眾代表和有關專家對項目實施情況進行績效評估，審計和評估結果，作為試驗是否成功和財政撥款的主要依據(jù)。同時，總結和積累試驗經(jīng)驗，為進一步推進改革提供可靠信息（盧露，李新軍，）。
總結一下其基本程序是：根據(jù)資金來源，確定資金額度；廣泛征求意見，確定備選項目；開展民主投票，確定參與式預算項目；成立項目所在村屯、社區(qū)代表大會；召開項目所在村屯、社區(qū)代表大會，選擇項目；組織項目招標，村民、居民代表跟蹤監(jiān)督；組織工程驗收，進行績效評估；檢查“參與式預算”工作程序，總結評比。哈爾濱、無錫兩地的參與式預算是只將部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定，并且在選擇過程中人大沒有介入。
三、兩種模式的比較
（一）兩種模式的共同點
1．引入民眾參與，體現(xiàn)民眾需求
民眾參與，體現(xiàn)民意，這是所有參與式預算的共同點，也是其與參與傳統(tǒng)預算最大的差異所在。無論是溫嶺模式還是哈爾濱、無錫模式，他們都在預算過程中擴大了民眾的參與主體和范圍，民意得到了表達，從而使預算資金花在群眾最需要的地方。
2．吸收專家意見建議
溫嶺模式和哈爾濱、無錫模式在預算過程中都引入了學術組織的參與主體，溫嶺模式是通過人大選舉財經(jīng)小組，財經(jīng)小組的成員除了人大代表外還吸收了一些專業(yè)人士。并且還聘請專業(yè)人士對人大代表和群眾以及懇談大會中的主持人進行培訓，以提高他們在預算方面的專業(yè)水平。無錫、哈爾濱模式中則組織專家在項目完成后進行審計和績效評估總結經(jīng)驗（王逸帥，茍燕楠，2009）。專業(yè)人士的加入彌補了民眾和政府在參與式預算改革知識方面的缺陷，有利于參與式預算的科學化。
3．參與都是從最基層開始
兩種參與式預算模式都是從最基層的社區(qū)和村開始進行。這體現(xiàn)了我國民主的進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，民主意識的增強，人們對于公共品的需求也在擴大。同時，民眾的納稅人意識也在增強，人們希望能夠參與到預算中去，使得預算資金用于民眾所需。上述兩個參與是預算從最基層開始，一定程度上可以縮小難度。因為越是基層，其涉及的民眾相對來說范圍比較小，問題相對簡單。而若是從較高層面進行試點則需要下級政府也相應改革，因此就會比較復雜。由于我國公共預算本身還不夠完善，中央等上級政府也沒有一個成熟的方法，因此，基層政府先試點然后層層上推，有利于參與式預算的實行。目前，上海市在區(qū)一級政府進行參與式預算試點，其難度相對較大，取得了一定的成績，但是還有待于進一步的探索。
（二）兩種模式的不同點
1．參與的目標與理念的不同
溫嶺模式參與式預算的理念側重于夯實代議制平臺，整合基層治理。因為溫嶺模式起源于“民主懇談”，以“民主懇談”為核心。由于“民主懇談”最初是用來解決民眾參與、整合民意的一種措施，所以，溫嶺模式的參與式預算其理念更側重于如何在預算過程中將基層民意和民眾的理性吸收到基層人大中來，從而夯實基層代議制平臺。而哈爾濱、無錫模式的目標和理念的側重點在于使預算資源分配民主化和透明化。
2．參與方式的不同
溫嶺模式的參與式預算中，民眾是由人大主席團召集，在預算初審階段與人大進行民主懇談，以此來表達民意。而在哈爾濱、無錫模式中，是通過成立一個工作班子，由這個工作班子來組織下面各社區(qū)、村屯代表的工作。因此，我們可以看出，溫嶺模式是通過人大這一平臺，將體制外的民意與體制內的決策結合起來。而哈爾濱、無錫模式則是通過構建一個新的平臺來組織民意（陳家剛，）。
3．參與的預算范圍廣度不同
溫嶺模式是將全部公共預算交由人大討論決定，由于溫嶺模式中，人大在預算的審議、監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，使得人大主席團所召集成立的民眾也相應參與了預算各方面資金的參與討論。而哈爾濱、無錫模式由于是在體制外新成立了一個工作班子，不像人大那樣，具有一個穩(wěn)定的機制，再加上剛開始試點不夠成熟，因此，其參與面局限于部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定。
4．參與的側重環(huán)節(jié)不同
溫嶺模式民眾參與主要在民意表達和預算初審階段，而在之后的預算執(zhí)行與監(jiān)督方面則比較薄弱。而哈爾濱、無錫模式則不僅僅側重于民意表達和預算初審，以哈爾濱道里區(qū)為例，代表在各個階段的職責主要是：擬建項目階段通過調查問卷、居民座談會、設立意見征求箱等方式收集民情民意；列出候選項目之后，召開居民代表大會進行投票排序；針對投票確定的項目，分別召開項目所在地的居民代表大會，征求代表對建設方案和工程預算的意見；工程進行中，每月向居民代表通報以此進度情況；工程結束，召開代大會公布質量評估報告，并實地參觀項目?？梢姡枮I、無錫模式對于后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督比較到位。
四、參與式預算模式的相互借鑒及完善
1．人大制度與民眾參與相結合
我國的人大是全國的最高立法機關，人大制度是一種比較穩(wěn)定的制度，因此，將人大制度與參與式預算相結合有利于參與式預算的制度化與穩(wěn)定性。我國目前的參與式預算的最大缺陷就是缺乏制度化與合法化。由于參與式預算的開展并沒有法律的規(guī)定，它的開展更多的具有自下而上的色彩，因而，它與領導人的膽識、魄力以及公眾的參與意識和民主意識有很大的關系，這就很可能導致人走政息的情況。如，由于原鎮(zhèn)黨委書記蔣招華因為當選為溫嶺市長離開了澤國，參與式預算立即在那里遭到冷落。因此，將人大制度與參與式預算相結合，并且加快建立參與式預算的法制化與合法化進程，從而保證參與式預算的持續(xù)穩(wěn)定實施。而且，將人大制度與參與式預算相結合也有利于人大制度的完善，加強人大在預算審議和監(jiān)督方面的.作用。
2．參與式預算各個環(huán)節(jié)都要加強參與
預算過程是一個整體，任何一個環(huán)節(jié)實施得不好都會影響到公共資源的配置以及民眾需求的滿足。由于我國預算的軟約束，不像國外一些國家，預算的執(zhí)行嚴格按照預算進行，因此，必須對后續(xù)的執(zhí)行及其結果加強監(jiān)督，使得預算執(zhí)行按照事先制定的預算進行。在這方面，溫嶺模式應該借鑒哈爾濱、無錫模式，在預算的執(zhí)行及其結果評估上加強監(jiān)督（張妮，2007）。因此，可以考慮加強溫嶺模式中所建立的人大財經(jīng)小組在預算執(zhí)行監(jiān)督中的作用，人大財經(jīng)小組可以在任何時候對政府的預算執(zhí)行情況進行質詢，從而保證預算的執(zhí)行按照預算案進行。
3．擴大參與式預算的范圍和廣度
目前的參與式預算模式中，哈爾濱、無錫模式的參與范圍僅限于關于公共基建項目的預算資金，其所占預算資金的比例比較小。而溫嶺模式范圍相對較大，因為其將全部公共預算交由人大審議，這就相應的也擴大了參與式預算的范圍。在公共預算中，不僅包括項目資金，還包括行政運行經(jīng)費等，因此，擴大參與式預算有利于加強對政府行為的監(jiān)督，減少政府的浪費，優(yōu)化財政資金的配置。因此，在參與式預算發(fā)展的過程中，必須逐漸擴大參與式預算的范圍和廣度，最終達到群眾參與政府的每一分錢的使用，群眾了解每一分財政資金的去向。
4．多層次民主懇談
在溫嶺模式中，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排非常細致：民意代表分成各小組，之后各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；然后，政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。如此民意代表小組的兩次懇談和民意代表與政府的兩次懇談之后，使得預算方案更加科學化、合理化（任傳濤，2009）。在哈爾濱、無錫模式中，預算初審階段民眾民意主要是通過問卷調查和居民大會的形式來征集，然后由工作小組將民意反映到政府，這一方法在民眾與政府之間的溝通上顯得比較單薄，因此，哈爾濱、無錫模式可以借鑒溫嶺模式。
結語
參與式預算在各個地區(qū)實行必將會帶有各個地方的特色，同時也會顯現(xiàn)出其缺陷，因此，在參與式預算的實行過程中，各個地方必須要加強與其它地區(qū)的相互借鑒，從而進一步完善本地區(qū)的參與式預算模式，使得參與式預算真正起到體現(xiàn)民意、滿足民眾需求的作用，同時保證參與式預算的科學化、合理化。
參考文獻
1袁方成.“參與式財政”:國外地方治理的實踐創(chuàng)新[j].政治學研究.2006,(6)
2余英.參與式預算:地方政府預算制度改革模式研究[j].改革論壇.2008,(10)
3盧露,李新軍.從參與式預算看預算民主――以新河鎮(zhèn)為例[j].城鄉(xiāng)建設.2009,(8)
4王逸帥,茍燕楠.國外參與式預算改革的優(yōu)化模式與制度邏輯[j].人文雜志.2009,(3)
5陳家剛.參與式預算的理論與實踐.[j].經(jīng)濟社會體制比較.2007,(2)
6張妮.參與式預算改革實驗[j].決策,2007,(5)
7任傳濤.參與式預算的理念、制度及實踐.2009.5
全面預算實施方案篇十三
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果。績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據(jù)包括：國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?BR> （1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏。績效運行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇十四
第一條為進一步優(yōu)化預算支出結構，強化財務監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關文件規(guī)定，結合我部實際制定本實施辦法。
第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。
第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領導、分級管理，整體設計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負責部機關預算績效管理組織、指導，并協(xié)調、配合財政部門做好相關工作。各業(yè)務科室及預算績效管理領導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。
第二章預算績效管理的內容與職責
第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉移支付的資金。
第六條預算績效管理的內容：
（一）預算績效目標管理。各業(yè)務科室編制下一年度預算或追加預算時，應同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。
（二）預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。
（三）績效評價管理。預算執(zhí)行中期或結束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。
（四）績效評價結果反饋與應用管理。根據(jù)財政部門績效評價結果反饋，辦公室應及時根據(jù)績效評價結果，完善管理制度；用款部門應及時根據(jù)績效評價結果，改進管理措施；辦公室應將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領導決策和行政問責提供參考依據(jù)。
第七條主要職責：
（一）辦公室主要職責：
1、建立健全本單位預算績效管理制度。
2、對預算績效管理的組織、指導。
3、配合財政部門實施績效管理。
（二）各業(yè)務科室主要職責：
1、本部門預算績效管理自評工作。
2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。
第三章預算績效目標管理
第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。
第九條預算績效目標應當包括以下主要內容：
（一）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量；
（二）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務對象或項目受益人滿意程度；
（四）達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；
（五）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；
（六）其他。
第十條績效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。
（二）具體細化。績效目標應當從數(shù)量、質量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。
第十一條各業(yè)務科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。
第十三條項目績效目標評審內容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。
第十四條各業(yè)務科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結果和意見調整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。
第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調整，確因特殊原因需要調整，按原申報評審程序執(zhí)行。
第四章預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理
第十六條辦公室應配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關工作。
第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
第五章績效評價管理
第十九條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。
第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內容的不同，可分為業(yè)務指標和財務指標。
業(yè)務指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重）。
第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。
第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內完成績效自評工作。
第二十五條績效評價工作程序
（一）前期準備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結論，撰寫和提交評價報告。
第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關意見與建議等。
績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第六章績效評價結果應用管理
第二十七條機關各業(yè)務科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項目。
第二十八條評價結果實行通報制度，對財政反饋績效評價結果好的，應予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結果較差的，予以通報批評。
第二十九條績效評價結果可按照政府信息公開有關規(guī)定在本局一定范圍內公開，并接受相關部門的監(jiān)督。
第七章附則
第三十條建立健全預算績效管理工作領導機構，加強組織協(xié)調。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。
全面預算實施方案篇十五
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《**市委、**市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《**縣委、**縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?BR> （1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為**x分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于**分（含**分）的，績效評級為優(yōu)；得分在**（含**分）—**分的，績效評級為良；得分在**（含**分）—**分的，績效評級為中；得分在**分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
（一）加強工作領導。按照**縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇十六
以黨的精神為指導，按照構建社會主義和諧社會要求，全面踐行科學發(fā)展觀，推進財政制度創(chuàng)新。在科學規(guī)劃、合理布局的基礎上，通過參與式預算改革，實現(xiàn)政府的工作目標和職責，拓展公眾參與政府公共支出的建議渠道，加快建立公共財政體系。同時，促使政府把有限的財政資金投入到百姓最需要的領域中，切實提升財政服務經(jīng)濟、服務發(fā)展、服務基層的工作水平。
二、意義作用
1、有利于構建和諧社會。通過實行參與式預算，可以提高公眾對政府決策的參與度，確保政府真正能為公眾辦好事、做實事、解難事，促進社會和諧發(fā)展。
2、有利于轉變執(zhí)政方式。通過實行參與式預算，可以使政府部門更加關注社會公眾需求，更加關注地區(qū)公共服務體系建設，提高公共財政決策過程的公開性和透明度。
3、有利于提高財政績效。通過實行參與式預算，可以讓公眾參與公共決策的全過程，在公共政策和公共項目的初始階段就進行相應的成本效益分析，確定項目評估指標，從而使決策行為取得最佳績效。
三、工作原則
1、堅持政府領導、廣泛參與的原則。參與式預算工作是一項新的改革，涉及面廣、情況復雜、任務繁重，要在上級政府和相關部門的領導和指導下，鎮(zhèn)機關相關部門和各行政村自覺支持參與式預算工作，緊密配合，各司其責，要吸引社會各界參與，群策群力，共同推進該項工作。
2、堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。參與式預算使政府各部門更加關注社會公眾需求，關注地區(qū)的公共服務體系的建設，但由于各類剛性支出壓力比較大，必須堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。
3、堅持及時總結，有序推進的原則。參與式預算工作是對預算管理模式的改革和創(chuàng)新，在工作過程中，要認真接受上級有關部門的指導，解放思想，大膽探索，及時總結，穩(wěn)步推進。
四、方法步驟
1、設立組織，加強領導。成立鎮(zhèn)參與式預算工作領導小組。鎮(zhèn)參與式預算工作由鎮(zhèn)政府主要領導任組長，分管領導等任副組長，紀委、監(jiān)察室、建管所、黨政辦、財政所等部門為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在鎮(zhèn)財政所，具體負責參與式預算改革的業(yè)務工作。
2、擬訂項目，列出預算。結合年鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃重點，制訂擬實施的參與式預算項目和預算草案。
3、信息發(fā)布，民主參與。召開信息發(fā)布會，公布鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、財政資金和收支估算；通過網(wǎng)站、社區(qū)公示欄、宣傳欄等向公眾發(fā)布擬實施的參與式預算項目的名稱、建設方案和預算情況，并發(fā)放征求意見表，做到家喻戶曉。
4、召開會議，確定項目。對反饋意見進行收集梳理，并提交代表大會進行討論。按照擬訂的項目，在所涉及的地區(qū)分配代表名額，代表中包括人大代表和政協(xié)委員、居民小組長、離退休人員、外來人員、個體私營主、下崗職工等。確定的代表名單上報鎮(zhèn)領導小組，并對代表進行必要的改革宣傳和培訓。選定日期正式召開鎮(zhèn)參與式預算工作代表大會，會議討論并確定實施參與式預算的.具體項目。
5、項目執(zhí)行，跟蹤監(jiān)督。對代表大會上通過并確定的參與式預算項目通過正規(guī)途徑進行招投標，確定建設施工單位。領導小組及群眾代表負責跟蹤監(jiān)督項目的進展情況，鎮(zhèn)財政所按項目進度撥款，并定期將群眾意見反饋給相關部門。
6、項目驗收，審計評估。建設項目完工后，組織專家對竣工的項目進行驗收并接受審計評估，合格后出具合法的驗收證明及項目審計評估報告。報代表大會審議通過后，財政部門按審計結果撥付余款。
7、通報情況，績效評估。參與式預算項目完成后，領導小組根據(jù)項目驗收報告及審計評估情況，通過公開欄或召開居民代表座談會向社區(qū)居民通報項目評估結果、審計評估情況，聽取居民群眾對參與式預算項目的績效評價，征求各方意見。
8、交流信息，積累經(jīng)驗。參與式預算項目結束后，將各方的建議及試驗項目實施情況以書面形式上報市參與式預算領導小組，并向代表大會報告項目評估結果，交換信息，為參與式預算工作積累經(jīng)驗。
五、具體要求
1、提高認識。參與式預算是一種全新的理財模式，要用全新的理念、全新的方式、全新的舉措推動民主政治制度改革。為進一步提升參與式預算工作的水平，我鎮(zhèn)涉及該項工作的職能部門必須站在政治民主制度改革的高度，提高認識，創(chuàng)新工作，加強協(xié)調，密切配合，確保該項工作全力推進并取得成功。
2、各負其責。鎮(zhèn)各職能部門，要按照職責分工全面開展工作，定期召開會議聽取匯報，研討解決工作推進過程中出現(xiàn)的新問題、新情況，組織籌建好參與式預算代表大會，保證參與式預算工作的順利實施。
3、規(guī)范程序。要按照參與式預算實施方案中的方法步驟依次推進該項工作，認真制定有關規(guī)章制度，確保按規(guī)定程序開展工作，使這項工作更加細化、有章可循。
4、籌措資金。在參與式預算工作實施過程中，鎮(zhèn)各職能部門要積極爭取上級部門的支持，及時反映工作需求和困難，爭取各項專項資金，把為民辦實事項目辦得更實更好。在實施過程中也要根據(jù)實際情況安排好適當額度的資金用于社區(qū)建設項目，推進參與式預算工作。
全面預算實施方案篇一
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇二
全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調整以及預算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰(zhàn)略服務，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
（二）預算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務風險，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業(yè)目標和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預算圓滿完成。
（三）預算能夠促進企業(yè)內部各部門間的合作與交流
預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。
（四）預算能夠提供企業(yè)績效的評價標準，便于考核
預算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預算組織
第一章預算管理委員會
結合公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)董事會的授權行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據(jù)需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)。
預算管理委員會職責：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，作為預算編制的依據(jù)；
（三）批準和下達公司的年度全面預算方案；
（四）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預算調整方案；
（六）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案。
第二章預算管理工作組
公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執(zhí)行機構，公司總經(jīng)理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。
公司預算管理工作組職責：
（一）組織公司的預算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；
（三）跟蹤、協(xié)調、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；
（四）修正和調整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預算執(zhí)行情況，進行預算考核。
全面預算實施方案篇三
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結構、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結構
（二）烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權限。
（三）部門職責說明和其他內部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。
全面預算實施方案篇四
成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預算專項檢查工作領導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局群眾路線辦、紀檢監(jiān)察室和相關業(yè)務科室、單位負責任人參與辦公室工作。
全面預算實施方案篇五
為全面貫徹落實市委、市政府《關于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調整對應績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響龅健叭健?，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效目標一經(jīng)批復，原則上不得調整，確需調整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調整?？冃繕嗽O置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調劑一并申請調整。
（五）全面實施績效評價
按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構參與績效評價工作，確保績效評價結果客觀公正、真實有效。委托第三方機構時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。
（六）完善評價結果應用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結果應作為年度預算安排和調整的依據(jù)，績效評價結果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。
（一）加強組織領導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇六
（一）摸底調查（7月25日前）。
下發(fā)調查統(tǒng)計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
（二）重點檢查（8月5日前）。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預算、xx年同期實際支出數(shù)，對單位xx年6月30日前相關支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構進行檢查，并將有關情況匯總后于8月5日前報市財政局相關業(yè)務聯(lián)系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關單位報送整改情況。
全面預算實施方案篇七
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質量的重要紐帶。
將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。
水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調整對應績效目標。
按照《重慶市水利局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：
財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。
（一）建立預算績效評估機制
結合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強績效目標管理
各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響龅健叭健保纯冃繕伺c預算同步申報、同步批復、同步調整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調整，確需調整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調整。績效目標設置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）健全預算績效標準體系
加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調劑一并申請調整。
（五）全面實施績效評價
按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構參與績效評價工作，確?？冃гu價結果客觀公正、真實有效。委托第三方機構時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。
（六）完善評價結果應用
促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結果應作為年度預算安排和調整的依據(jù)，績效評價結果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。
（一）加強組織領導
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。
（二）強化工作考核
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質量和水平。
（三）抓好培訓宣傳
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
全面預算實施方案篇八
市財政局各科室單位要抽調精干力量，在規(guī)定的時間內完成檢查任務，并及時向領導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督，市財政局紀檢監(jiān)察室將對檢查過程進行監(jiān)督并實施責任追究。
全面預算實施方案篇九
建立以績效結果為導向，以績效目標為基礎，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以制度機制建設為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務水平為目的，覆蓋所有預算單位和所有財政資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領導，分級管理。預算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領導下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預算單位分工負責。區(qū)財政金融部負責制定預算績效管理相關制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導各預算單位預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責組織實施部門本級預算績效管理工作，指導下屬單位推進預算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進。結合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關注度較高的項目進行預算績效管理，在此基礎上穩(wěn)步推進基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標準統(tǒng)一、指標科學、數(shù)據(jù)準確、程序透明、方法合理、結果公正。評價過程和評價結果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機構、專家和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴格考評。建立健全分工合理、職責明確、責權對等、簡便易行、規(guī)范高效的預算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，實行全過程預算績效管理，切實加強預算績效目標管理和績效評估結果應用，建立健全績效目標申報、審核、批復機制，將預算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責機制和激勵約束機制，嚴格考核考評、問責問效。
預算績效管理包括績效目標管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結果反饋應用等環(huán)節(jié)。推進預算績效管理，就是要將績效管理融入預算管理全過程，逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的預算績效管理機制。
（一）加強績效目標管理
１.績效目標設定。預算單位在編制年度預算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內可實現(xiàn)的績效目標，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標進行論證和審核，并匯總編制本單位的預算績效目標。
２.績效目標審核。區(qū)財政金融部要對預算單位報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效指標設置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。績效目標不符合要求的，報送單位應進行調整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進入下一步預算編審流程；低績效或無績效的項目，將調減預算資金或不予安排預算資金。
３.績效目標批復。管委會財政收支預算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準后，區(qū)財政金融部應在批復部門預算的同時批復績效目標。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預算單位要對績效信息進行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預算批復確定的績效目標，發(fā)現(xiàn)預算支出績效運行與原定績效目標發(fā)生偏離時，應及時采取措施糾正，情況嚴重的應暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)需調整績效目標的，根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程，隨預算一并調整。實行預算中期評估調整制度，在年度預算執(zhí)行中適時開展以預算績效運行為重點的預算中期評估調整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調整該項目預算。
（三）實施預算績效評價。預算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預算執(zhí)行結束后，各責任單位要及時對執(zhí)行結果進行績效評價，重點評價執(zhí)行結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預算單位要成立由資金管理、財務人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預算單位的績效評價工作進行指導、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機構獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強化績效評價結果應用
１.建立績效報告制度。預算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應在評價工作結束后，將績效評價結果反饋給被評價部門，被評價部門應針對項目實施中存在的問題和評價建議認真進行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預算績效評價結果與預算編制相結合的制度。區(qū)財政金融部要將預算績效評價結果作為預算資金撥付、預算調整和下年度預算安排的重要依據(jù)。對于預算績效評價結果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預算績效評價結果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預算績效評價結果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結果公開制度。按照政府信息公開的有關規(guī)定，績效信息要公開，將預算績效報告和績效評價結果，尤其是一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責制度。管委會將預算績效管理作為實施行政問責的重要依據(jù)，嚴格落實財政資金使用主體責任、“花錢必問效，無效必問責”的權責機制。
1.加強組織領導。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀檢監(jiān)察局、審計局等部門負責人為成員的預算績效管理工作領導小組，負責全區(qū)預算績效管理工作的組織領導、指導協(xié)調和監(jiān)督督查等工作。領導小組辦公室設區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預算單位都要相應成立專門班子，切實加強組織領導，全面推進預算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標、績效跟蹤、績效評價、結果應用等各項工作流程，確保預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學規(guī)范的績效指標和標準體系，推進預算績效管理信息平臺建設，為預算績效管理提供制度和技術支撐。
3.建立考核機制。將預算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預算績效管理工作推進。
4.加強宣傳培訓。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強預算績效管理意識，為預算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強預算績效管理專業(yè)知識培訓，增強預算績效管理工作人員業(yè)務素質，提高預算績效管理工作水平。
全面預算實施方案篇十
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據(jù)包括：國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
全面預算實施方案篇十一
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
全面預算實施方案篇十二
參與式預算是由巴西南部的阿雷格里港市最先實行的一種公共資源配置的決策機制，之后，美國、英國、德國、法國等歐美發(fā)達國家以及南非、印度等發(fā)展中國家甚至拉美和非洲的一些落后國家也都開始實施參與式預算。參與式預算與傳統(tǒng)的預算相比，其差別在于在預算過程中引入了民眾的參與。傳統(tǒng)預算“二上二下”的過程是將民眾排除在外的，是政府各部門分析民眾的需求然后結合財政資金情況而形成的預算，至于財政資金是否用于民眾最需要的地方、財政資金的公平性、公開性等很難有保障。而在參與式預算中，通過民眾的參與、意見表達使得財政資金花到民眾最需要的地方，并且更大程度地保證預算的公平、公開。由于參與式預算在不同地方的方式各不相同，因此，要對參與式預算下一個統(tǒng)一的定義存在著一定的難度。聯(lián)合國將參與式預算定義為，“參與式預算是人們對于全部或部分公共資源配置的決策制定或參與決策制定的機制。”即參與式預算打破了傳統(tǒng)公共預算領域中由少部分專家人做出決策的機制，而是讓公民個人或者公民組織參與到公共預算實質性階段，最終實現(xiàn)公民參與、公共預算、公共政策三者的有機統(tǒng)一。
二、中國參與式預算的模式
（一）參與式預算的溫嶺模式
參與式預算的溫嶺模式以新河鎮(zhèn)的模式為典型，之后，溫嶺市的澤國、箬橫、濱海、大溪等鎮(zhèn)也借鑒新河鎮(zhèn)開始實行參與式預算，并且在此基礎上進行了一些創(chuàng)新和完善。溫嶺模式主要可以分為以下四個步驟：
1.預算初審民主懇談：(1)由鎮(zhèn)人大主席團提名并經(jīng)人大預備會議選舉人大財經(jīng)小組，該小組成員由人大代表組成，可以聘請若干專業(yè)人士參加小組工作；(2)鎮(zhèn)人大主席團領導鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組，組織預算初審民主懇談會：政府提供預算方案及細化說明，人大主席團召集民意代表（人大代表、各協(xié)會、社會團體、各界代表和公民）參加初審懇談會，財經(jīng)小組成員分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會三個專門小組，與民意代表、政府人員一起對政府預算報告進行商談；(3)懇談會后三個專門小組匯總各方意見形成各自預算初審報告。
2.人大預算審議、懇談：(1)人大全體會議期間，鎮(zhèn)人大主席團組織人大代表民主懇談，審議政府預算報告；(2)政府提供預算方案及細化說明，財經(jīng)小組各專門小組向參加預算懇談會代表作預算初審報告，人大代表與政府人員商談預算報告，提出意見和建議；(3)人大主席團與政府召開聯(lián)席會議，根據(jù)預算初審報告和人大代表的意見和建議，由政府修改預算方案；(4)向人大會通報政府預算修改方案，各代表團分組審議，(5)名以上人大代表聯(lián)名可以依法提出預算修正案。
3.預算報告的修改與通過：(1)鎮(zhèn)人大主席團審查代表預算修正案，符合條件的修正案提交人大會議表決；(2)鎮(zhèn)政府根據(jù)超過出席會議1/2人數(shù)的代表贊成通過；若不通過，重新修改直至通過。
4.預算執(zhí)行與監(jiān)督：(1)人大閉會期間，鎮(zhèn)人大財經(jīng)小組對政府預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，可隨時了解政府預算執(zhí)行情況；(2)政府每季度向人大財經(jīng)小組匯報預算執(zhí)行情況；(3)政府預算調整提交人大財經(jīng)小組備案，重大調整以及使用超收入追加預算支出項目，政府須向財經(jīng)小組提交相關方案或議案，由財經(jīng)小組提請人大主席團召開人民代表會議依法審議、表決、通過后執(zhí)行；(4)人大審議新一年度預算報告之前須對上年度預算執(zhí)行情況進行審議(袁方成，)。
在以上四個步驟中，溫嶺市的一些鎮(zhèn)對這些環(huán)節(jié)的一些細節(jié)做了進一步的創(chuàng)新和探索，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．民意代表的隨機抽樣機制。民意代表是運用excel在全鎮(zhèn)人口中依據(jù)村民選舉名單隨機抽選出來的。按照1000人口以上每村（或居委會）4人，1000人口以下每村2人的原則，從全鎮(zhèn)12萬人口中抽選了275名代表。這樣有助于保障參與機會平等，避免代表選取的人為操縱和參與群體的單一性，保證懇談代表的代表性和公正性（余英，）。
2．小組分組商談與大會集中商談相結合的機制。為使預算民主懇談的商談過程更為審慎，相對于新河鎮(zhèn)“預算初審民主懇談”環(huán)節(jié)，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排更為細致：a將民意代表抽簽分組；b各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；c政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；d各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；e政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。
3．主持人制度。鑒于民意代表、政府官員之間在利益立場、信息占有、知識層次、語言表述等方面的差異，澤國鎮(zhèn)參與式預算程序中設置主持人制度：選取具有正義感與責任心，有較強的語言表達能力，熟悉當?shù)孛袂?、語言的人擔任主持人；在預算民主懇談的小組分組商談與大會集中商談的程序中由主持人分別主持；主持人公正、中立，引導商談過程有序而理性地展開。
（二）參與式預算的哈爾濱、無錫模式
哈爾濱、無錫模式的預算過程可以分為四個階段：
第一階段：宣傳組織發(fā)動：成立工作班子，擬定試驗計劃，明確試驗目的和辦法，宣傳組織發(fā)動社區(qū)群眾，以社區(qū)為單位，推薦候選項目。
第二階段：群眾民主決策：試驗工作班子在收集群眾意見的基礎上，按照社區(qū)發(fā)展要求和財力可能，提出擬提交群眾代表大會討論票決項目，在一定范圍內征求意見，并形成項目初步預算。同時，擬定規(guī)則，產(chǎn)生群眾代表。然后，召開群眾代表大會票決正式實施項目。
第三階段：組織項目實施：制定試驗項目管理意見，規(guī)范試驗項目管理。尊重群眾票決結果，將其作為項目立項依據(jù)，并細化項目工程預算，辦理相關規(guī)定手續(xù)，依法公開對外發(fā)包并組織施工。
第四階段：群眾跟蹤監(jiān)督：項目執(zhí)行過程中，組織社區(qū)群眾監(jiān)督和質詢，并向有關部門反饋意見。項目執(zhí)行結束后，委托財務審計，并組織群眾代表和有關專家對項目實施情況進行績效評估，審計和評估結果，作為試驗是否成功和財政撥款的主要依據(jù)。同時，總結和積累試驗經(jīng)驗，為進一步推進改革提供可靠信息（盧露，李新軍，）。
總結一下其基本程序是：根據(jù)資金來源，確定資金額度；廣泛征求意見，確定備選項目；開展民主投票，確定參與式預算項目；成立項目所在村屯、社區(qū)代表大會；召開項目所在村屯、社區(qū)代表大會，選擇項目；組織項目招標，村民、居民代表跟蹤監(jiān)督；組織工程驗收，進行績效評估；檢查“參與式預算”工作程序，總結評比。哈爾濱、無錫兩地的參與式預算是只將部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定，并且在選擇過程中人大沒有介入。
三、兩種模式的比較
（一）兩種模式的共同點
1．引入民眾參與，體現(xiàn)民眾需求
民眾參與，體現(xiàn)民意，這是所有參與式預算的共同點，也是其與參與傳統(tǒng)預算最大的差異所在。無論是溫嶺模式還是哈爾濱、無錫模式，他們都在預算過程中擴大了民眾的參與主體和范圍，民意得到了表達，從而使預算資金花在群眾最需要的地方。
2．吸收專家意見建議
溫嶺模式和哈爾濱、無錫模式在預算過程中都引入了學術組織的參與主體，溫嶺模式是通過人大選舉財經(jīng)小組，財經(jīng)小組的成員除了人大代表外還吸收了一些專業(yè)人士。并且還聘請專業(yè)人士對人大代表和群眾以及懇談大會中的主持人進行培訓，以提高他們在預算方面的專業(yè)水平。無錫、哈爾濱模式中則組織專家在項目完成后進行審計和績效評估總結經(jīng)驗（王逸帥，茍燕楠，2009）。專業(yè)人士的加入彌補了民眾和政府在參與式預算改革知識方面的缺陷，有利于參與式預算的科學化。
3．參與都是從最基層開始
兩種參與式預算模式都是從最基層的社區(qū)和村開始進行。這體現(xiàn)了我國民主的進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高，民主意識的增強，人們對于公共品的需求也在擴大。同時，民眾的納稅人意識也在增強，人們希望能夠參與到預算中去，使得預算資金用于民眾所需。上述兩個參與是預算從最基層開始，一定程度上可以縮小難度。因為越是基層，其涉及的民眾相對來說范圍比較小，問題相對簡單。而若是從較高層面進行試點則需要下級政府也相應改革，因此就會比較復雜。由于我國公共預算本身還不夠完善，中央等上級政府也沒有一個成熟的方法，因此，基層政府先試點然后層層上推，有利于參與式預算的實行。目前，上海市在區(qū)一級政府進行參與式預算試點，其難度相對較大，取得了一定的成績，但是還有待于進一步的探索。
（二）兩種模式的不同點
1．參與的目標與理念的不同
溫嶺模式參與式預算的理念側重于夯實代議制平臺，整合基層治理。因為溫嶺模式起源于“民主懇談”，以“民主懇談”為核心。由于“民主懇談”最初是用來解決民眾參與、整合民意的一種措施，所以，溫嶺模式的參與式預算其理念更側重于如何在預算過程中將基層民意和民眾的理性吸收到基層人大中來，從而夯實基層代議制平臺。而哈爾濱、無錫模式的目標和理念的側重點在于使預算資源分配民主化和透明化。
2．參與方式的不同
溫嶺模式的參與式預算中，民眾是由人大主席團召集，在預算初審階段與人大進行民主懇談，以此來表達民意。而在哈爾濱、無錫模式中，是通過成立一個工作班子，由這個工作班子來組織下面各社區(qū)、村屯代表的工作。因此，我們可以看出，溫嶺模式是通過人大這一平臺，將體制外的民意與體制內的決策結合起來。而哈爾濱、無錫模式則是通過構建一個新的平臺來組織民意（陳家剛，）。
3．參與的預算范圍廣度不同
溫嶺模式是將全部公共預算交由人大討論決定，由于溫嶺模式中，人大在預算的審議、監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，使得人大主席團所召集成立的民眾也相應參與了預算各方面資金的參與討論。而哈爾濱、無錫模式由于是在體制外新成立了一個工作班子，不像人大那樣，具有一個穩(wěn)定的機制，再加上剛開始試點不夠成熟，因此，其參與面局限于部分預算資金，尤其是公共基建項目資金交由公眾選擇決定。
4．參與的側重環(huán)節(jié)不同
溫嶺模式民眾參與主要在民意表達和預算初審階段，而在之后的預算執(zhí)行與監(jiān)督方面則比較薄弱。而哈爾濱、無錫模式則不僅僅側重于民意表達和預算初審，以哈爾濱道里區(qū)為例，代表在各個階段的職責主要是：擬建項目階段通過調查問卷、居民座談會、設立意見征求箱等方式收集民情民意；列出候選項目之后，召開居民代表大會進行投票排序；針對投票確定的項目，分別召開項目所在地的居民代表大會，征求代表對建設方案和工程預算的意見；工程進行中，每月向居民代表通報以此進度情況；工程結束，召開代大會公布質量評估報告，并實地參觀項目?？梢姡枮I、無錫模式對于后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督比較到位。
四、參與式預算模式的相互借鑒及完善
1．人大制度與民眾參與相結合
我國的人大是全國的最高立法機關，人大制度是一種比較穩(wěn)定的制度，因此，將人大制度與參與式預算相結合有利于參與式預算的制度化與穩(wěn)定性。我國目前的參與式預算的最大缺陷就是缺乏制度化與合法化。由于參與式預算的開展并沒有法律的規(guī)定，它的開展更多的具有自下而上的色彩，因而，它與領導人的膽識、魄力以及公眾的參與意識和民主意識有很大的關系，這就很可能導致人走政息的情況。如，由于原鎮(zhèn)黨委書記蔣招華因為當選為溫嶺市長離開了澤國，參與式預算立即在那里遭到冷落。因此，將人大制度與參與式預算相結合，并且加快建立參與式預算的法制化與合法化進程，從而保證參與式預算的持續(xù)穩(wěn)定實施。而且，將人大制度與參與式預算相結合也有利于人大制度的完善，加強人大在預算審議和監(jiān)督方面的.作用。
2．參與式預算各個環(huán)節(jié)都要加強參與
預算過程是一個整體，任何一個環(huán)節(jié)實施得不好都會影響到公共資源的配置以及民眾需求的滿足。由于我國預算的軟約束，不像國外一些國家，預算的執(zhí)行嚴格按照預算進行，因此，必須對后續(xù)的執(zhí)行及其結果加強監(jiān)督，使得預算執(zhí)行按照事先制定的預算進行。在這方面，溫嶺模式應該借鑒哈爾濱、無錫模式，在預算的執(zhí)行及其結果評估上加強監(jiān)督（張妮，2007）。因此，可以考慮加強溫嶺模式中所建立的人大財經(jīng)小組在預算執(zhí)行監(jiān)督中的作用，人大財經(jīng)小組可以在任何時候對政府的預算執(zhí)行情況進行質詢，從而保證預算的執(zhí)行按照預算案進行。
3．擴大參與式預算的范圍和廣度
目前的參與式預算模式中，哈爾濱、無錫模式的參與范圍僅限于關于公共基建項目的預算資金，其所占預算資金的比例比較小。而溫嶺模式范圍相對較大，因為其將全部公共預算交由人大審議，這就相應的也擴大了參與式預算的范圍。在公共預算中，不僅包括項目資金，還包括行政運行經(jīng)費等，因此，擴大參與式預算有利于加強對政府行為的監(jiān)督，減少政府的浪費，優(yōu)化財政資金的配置。因此，在參與式預算發(fā)展的過程中，必須逐漸擴大參與式預算的范圍和廣度，最終達到群眾參與政府的每一分錢的使用，群眾了解每一分財政資金的去向。
4．多層次民主懇談
在溫嶺模式中，澤國民意代表與政府預算懇談程序安排非常細致：民意代表分成各小組，之后各小組召開第一次民主懇談會，商談各預算項目；然后，政府官員與所有民意代表參加第一次集中商談，討論各預算項目；各小組召開第二次民主懇談會，繼續(xù)商談；政府官員與所有民意代表參加第二次集中商談，深化討論各項目預算。如此民意代表小組的兩次懇談和民意代表與政府的兩次懇談之后，使得預算方案更加科學化、合理化（任傳濤，2009）。在哈爾濱、無錫模式中，預算初審階段民眾民意主要是通過問卷調查和居民大會的形式來征集，然后由工作小組將民意反映到政府，這一方法在民眾與政府之間的溝通上顯得比較單薄，因此，哈爾濱、無錫模式可以借鑒溫嶺模式。
結語
參與式預算在各個地區(qū)實行必將會帶有各個地方的特色，同時也會顯現(xiàn)出其缺陷，因此，在參與式預算的實行過程中，各個地方必須要加強與其它地區(qū)的相互借鑒，從而進一步完善本地區(qū)的參與式預算模式，使得參與式預算真正起到體現(xiàn)民意、滿足民眾需求的作用，同時保證參與式預算的科學化、合理化。
參考文獻
1袁方成.“參與式財政”:國外地方治理的實踐創(chuàng)新[j].政治學研究.2006,(6)
2余英.參與式預算:地方政府預算制度改革模式研究[j].改革論壇.2008,(10)
3盧露,李新軍.從參與式預算看預算民主――以新河鎮(zhèn)為例[j].城鄉(xiāng)建設.2009,(8)
4王逸帥,茍燕楠.國外參與式預算改革的優(yōu)化模式與制度邏輯[j].人文雜志.2009,(3)
5陳家剛.參與式預算的理論與實踐.[j].經(jīng)濟社會體制比較.2007,(2)
6張妮.參與式預算改革實驗[j].決策,2007,(5)
7任傳濤.參與式預算的理念、制度及實踐.2009.5
全面預算實施方案篇十三
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果。績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據(jù)包括：國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?BR> （1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏。績效運行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇十四
第一條為進一步優(yōu)化預算支出結構，強化財務監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關文件規(guī)定，結合我部實際制定本實施辦法。
第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。
第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領導、分級管理，整體設計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負責部機關預算績效管理組織、指導，并協(xié)調、配合財政部門做好相關工作。各業(yè)務科室及預算績效管理領導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。
第二章預算績效管理的內容與職責
第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉移支付的資金。
第六條預算績效管理的內容：
（一）預算績效目標管理。各業(yè)務科室編制下一年度預算或追加預算時，應同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。
（二）預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。
（三）績效評價管理。預算執(zhí)行中期或結束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。
（四）績效評價結果反饋與應用管理。根據(jù)財政部門績效評價結果反饋，辦公室應及時根據(jù)績效評價結果，完善管理制度；用款部門應及時根據(jù)績效評價結果，改進管理措施；辦公室應將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領導決策和行政問責提供參考依據(jù)。
第七條主要職責：
（一）辦公室主要職責：
1、建立健全本單位預算績效管理制度。
2、對預算績效管理的組織、指導。
3、配合財政部門實施績效管理。
（二）各業(yè)務科室主要職責：
1、本部門預算績效管理自評工作。
2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。
第三章預算績效目標管理
第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。
第九條預算績效目標應當包括以下主要內容：
（一）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量；
（二）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務對象或項目受益人滿意程度；
（四）達到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；
（五）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；
（六）其他。
第十條績效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。
（二）具體細化。績效目標應當從數(shù)量、質量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。
第十一條各業(yè)務科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。
第十三條項目績效目標評審內容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。
第十四條各業(yè)務科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結果和意見調整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。
第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調整，確因特殊原因需要調整，按原申報評審程序執(zhí)行。
第四章預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理
第十六條辦公室應配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關工作。
第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
第五章績效評價管理
第十九條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。
第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內容的不同，可分為業(yè)務指標和財務指標。
業(yè)務指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重）。
第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。
第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內完成績效自評工作。
第二十五條績效評價工作程序
（一）前期準備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結論，撰寫和提交評價報告。
第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關意見與建議等。
績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第六章績效評價結果應用管理
第二十七條機關各業(yè)務科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項目。
第二十八條評價結果實行通報制度，對財政反饋績效評價結果好的，應予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結果較差的，予以通報批評。
第二十九條績效評價結果可按照政府信息公開有關規(guī)定在本局一定范圍內公開，并接受相關部門的監(jiān)督。
第七章附則
第三十條建立健全預算績效管理工作領導機構，加強組織協(xié)調。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。
全面預算實施方案篇十五
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《**市委、**市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《**縣委、**縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
建立工作機制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數(shù)據(jù)庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發(fā)揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結果應用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果?？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋?，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃藴适窃O定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控
負責項目的股室對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統(tǒng)地反映預算執(zhí)行過程中的項目績效目標的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業(yè)務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執(zhí)行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現(xiàn)程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執(zhí)行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現(xiàn)程度。重點跟蹤預算執(zhí)行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?？冃Ц櫫鞒虨椋?BR> （1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據(jù)實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設定的績效目標要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結論。依據(jù)項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執(zhí)行情況開展績效評價。對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監(jiān)理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標的實現(xiàn)程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據(jù)細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規(guī)范和評價結果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準?？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為**x分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于**分（含**分）的，績效評級為優(yōu)；得分在**（含**分）—**分的，績效評級為良；得分在**（含**分）—**分的，績效評級為中；得分在**分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數(shù)，形成預算績效管理的剛性約束。
（一）加強工作領導。按照**縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執(zhí)行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業(yè)務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
全面預算實施方案篇十六
以黨的精神為指導，按照構建社會主義和諧社會要求，全面踐行科學發(fā)展觀，推進財政制度創(chuàng)新。在科學規(guī)劃、合理布局的基礎上，通過參與式預算改革，實現(xiàn)政府的工作目標和職責，拓展公眾參與政府公共支出的建議渠道，加快建立公共財政體系。同時，促使政府把有限的財政資金投入到百姓最需要的領域中，切實提升財政服務經(jīng)濟、服務發(fā)展、服務基層的工作水平。
二、意義作用
1、有利于構建和諧社會。通過實行參與式預算，可以提高公眾對政府決策的參與度，確保政府真正能為公眾辦好事、做實事、解難事，促進社會和諧發(fā)展。
2、有利于轉變執(zhí)政方式。通過實行參與式預算，可以使政府部門更加關注社會公眾需求，更加關注地區(qū)公共服務體系建設，提高公共財政決策過程的公開性和透明度。
3、有利于提高財政績效。通過實行參與式預算，可以讓公眾參與公共決策的全過程，在公共政策和公共項目的初始階段就進行相應的成本效益分析，確定項目評估指標，從而使決策行為取得最佳績效。
三、工作原則
1、堅持政府領導、廣泛參與的原則。參與式預算工作是一項新的改革，涉及面廣、情況復雜、任務繁重，要在上級政府和相關部門的領導和指導下，鎮(zhèn)機關相關部門和各行政村自覺支持參與式預算工作，緊密配合，各司其責，要吸引社會各界參與，群策群力，共同推進該項工作。
2、堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。參與式預算使政府各部門更加關注社會公眾需求，關注地區(qū)的公共服務體系的建設，但由于各類剛性支出壓力比較大，必須堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。
3、堅持及時總結，有序推進的原則。參與式預算工作是對預算管理模式的改革和創(chuàng)新，在工作過程中，要認真接受上級有關部門的指導，解放思想，大膽探索，及時總結，穩(wěn)步推進。
四、方法步驟
1、設立組織，加強領導。成立鎮(zhèn)參與式預算工作領導小組。鎮(zhèn)參與式預算工作由鎮(zhèn)政府主要領導任組長，分管領導等任副組長，紀委、監(jiān)察室、建管所、黨政辦、財政所等部門為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在鎮(zhèn)財政所，具體負責參與式預算改革的業(yè)務工作。
2、擬訂項目，列出預算。結合年鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃重點，制訂擬實施的參與式預算項目和預算草案。
3、信息發(fā)布，民主參與。召開信息發(fā)布會，公布鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、財政資金和收支估算；通過網(wǎng)站、社區(qū)公示欄、宣傳欄等向公眾發(fā)布擬實施的參與式預算項目的名稱、建設方案和預算情況，并發(fā)放征求意見表，做到家喻戶曉。
4、召開會議，確定項目。對反饋意見進行收集梳理，并提交代表大會進行討論。按照擬訂的項目，在所涉及的地區(qū)分配代表名額，代表中包括人大代表和政協(xié)委員、居民小組長、離退休人員、外來人員、個體私營主、下崗職工等。確定的代表名單上報鎮(zhèn)領導小組，并對代表進行必要的改革宣傳和培訓。選定日期正式召開鎮(zhèn)參與式預算工作代表大會，會議討論并確定實施參與式預算的.具體項目。
5、項目執(zhí)行，跟蹤監(jiān)督。對代表大會上通過并確定的參與式預算項目通過正規(guī)途徑進行招投標，確定建設施工單位。領導小組及群眾代表負責跟蹤監(jiān)督項目的進展情況，鎮(zhèn)財政所按項目進度撥款，并定期將群眾意見反饋給相關部門。
6、項目驗收，審計評估。建設項目完工后，組織專家對竣工的項目進行驗收并接受審計評估，合格后出具合法的驗收證明及項目審計評估報告。報代表大會審議通過后，財政部門按審計結果撥付余款。
7、通報情況，績效評估。參與式預算項目完成后，領導小組根據(jù)項目驗收報告及審計評估情況，通過公開欄或召開居民代表座談會向社區(qū)居民通報項目評估結果、審計評估情況，聽取居民群眾對參與式預算項目的績效評價，征求各方意見。
8、交流信息，積累經(jīng)驗。參與式預算項目結束后，將各方的建議及試驗項目實施情況以書面形式上報市參與式預算領導小組，并向代表大會報告項目評估結果，交換信息，為參與式預算工作積累經(jīng)驗。
五、具體要求
1、提高認識。參與式預算是一種全新的理財模式，要用全新的理念、全新的方式、全新的舉措推動民主政治制度改革。為進一步提升參與式預算工作的水平，我鎮(zhèn)涉及該項工作的職能部門必須站在政治民主制度改革的高度，提高認識，創(chuàng)新工作，加強協(xié)調，密切配合，確保該項工作全力推進并取得成功。
2、各負其責。鎮(zhèn)各職能部門，要按照職責分工全面開展工作，定期召開會議聽取匯報，研討解決工作推進過程中出現(xiàn)的新問題、新情況，組織籌建好參與式預算代表大會，保證參與式預算工作的順利實施。
3、規(guī)范程序。要按照參與式預算實施方案中的方法步驟依次推進該項工作，認真制定有關規(guī)章制度，確保按規(guī)定程序開展工作，使這項工作更加細化、有章可循。
4、籌措資金。在參與式預算工作實施過程中，鎮(zhèn)各職能部門要積極爭取上級部門的支持，及時反映工作需求和困難，爭取各項專項資金，把為民辦實事項目辦得更實更好。在實施過程中也要根據(jù)實際情況安排好適當額度的資金用于社區(qū)建設項目，推進參與式預算工作。