最新工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則(優(yōu)秀9篇)

    每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫(xiě)一篇文章。寫(xiě)作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇一
    c.財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體規(guī)定如下：
    會(huì)計(jì)憑證類(lèi)
    ——銀行存款余額調(diào)節(jié)表：3年
    會(huì)計(jì)帳薄類(lèi)
    會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)
    其它類(lèi)
    f.財(cái)務(wù)檔案管理人員接待查閱時(shí)，必須詳細(xì)登記查閱人的姓名、工作部門(mén)(或單位)、查閱日期、財(cái)務(wù)檔案名稱(chēng)、查閱理由以及批準(zhǔn)手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復(fù)制的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇二
    為了節(jié)省教會(huì)開(kāi)支，合理支出款項(xiàng)，增加賬目透明度，特制定如下細(xì)則：
    一、財(cái)務(wù)的收入
    1、什一奉獻(xiàn)：本會(huì)會(huì)友或準(zhǔn)會(huì)友每月個(gè)人純收入所當(dāng)納的百分之十。
    2、感恩奉獻(xiàn)：個(gè)人單位或家庭所當(dāng)納的什一以外的奉獻(xiàn)。
    3、售賣(mài)物品：如，圣經(jīng)，詩(shī)歌本等。
    4、特別奉獻(xiàn)：如，建堂奉獻(xiàn)、宣教奉獻(xiàn)、購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)施奉獻(xiàn)等。
    二、財(cái)務(wù)的管理
    1、什一奉獻(xiàn)的管理。
    什一奉獻(xiàn)統(tǒng)一轉(zhuǎn)交總教會(huì)財(cái)務(wù)組同工（宋金曄，蘇莉清）管理。有她們二人在出納、會(huì)計(jì)處簽名，開(kāi)出三聯(lián)單收據(jù)，此單據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，和教會(huì)蓋章方可有效，白色聯(lián)做教會(huì)存根，黃色聯(lián)由會(huì)計(jì)保管，紅色聯(lián)兩個(gè)月內(nèi)交還奉獻(xiàn)人。奉獻(xiàn)人可憑此單在三個(gè)月內(nèi)到教會(huì)查賬、投訴。
    什一奉獻(xiàn)收據(jù)是教會(huì)會(huì)友按時(shí)什一奉獻(xiàn)的唯一憑據(jù)，也是教會(huì)信徒做教會(huì)會(huì)友的基本條件之一。教會(huì)會(huì)友六個(gè)月無(wú)緣無(wú)故未交納什一的，取消會(huì)友資格；教會(huì)同工、執(zhí)事、長(zhǎng)老、助理傳道，不能在奉獻(xiàn)上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會(huì)友資格。
    2、感恩奉獻(xiàn)的管理。
    感恩奉獻(xiàn)是每個(gè)信徒或會(huì)友在當(dāng)納的十分之一以外的奉獻(xiàn)，也是每個(gè)地方教會(huì)的基本收入，由三個(gè)人管理，一人拿鑰匙，一人管錢(qián)，一人管賬，三人同時(shí)在奉獻(xiàn)跟前，先為奉獻(xiàn)之人禱告祝福，再打開(kāi)奉獻(xiàn)箱。奉獻(xiàn)箱開(kāi)啟后先由管賬者數(shù)點(diǎn)，再交由管錢(qián)者數(shù)點(diǎn)，最后由拿鑰匙者核對(duì)，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯(lián)單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢(qián)者在“經(jīng)手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準(zhǔn)”處簽字；三聯(lián)單的紅聯(lián)由管錢(qián)者在教會(huì)公布賬目時(shí)作憑證；黃聯(lián)交給管賬者保存；白聯(lián)由拿鑰匙者保存對(duì)賬。三個(gè)月賬目核對(duì)公布后當(dāng)眾銷(xiāo)毀。
    3、售賣(mài)物品的管理。
    可收取工本費(fèi)5元，收入也歸總教會(huì)開(kāi)三聯(lián)單入賬。蓋有教會(huì)專(zhuān)用章的，愛(ài)心贈(zèng)送章的，一律不準(zhǔn)出售，其它書(shū)籍和詩(shī)歌本也不得私自賣(mài)出，收到贈(zèng)送書(shū)籍的弟兄姐妹有愛(ài)心和感恩之心奉獻(xiàn)的，可以把奉獻(xiàn)投到奉獻(xiàn)箱。
    4、特殊奉獻(xiàn)的管理。
    特殊奉獻(xiàn)包括建堂奉獻(xiàn)，宣教奉獻(xiàn)，購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)施奉獻(xiàn)等，可交由總教會(huì)統(tǒng)一上賬。
    5、各地方教會(huì)什一奉獻(xiàn)較少感恩奉獻(xiàn)較多的，除留下每月日常開(kāi)支以外，多出的應(yīng)上交總教會(huì)，統(tǒng)一支出，幫補(bǔ)房租，供應(yīng)傳道人。
    三、財(cái)務(wù)的用途
    1、總教會(huì)的財(cái)務(wù)收入，主要用來(lái)供應(yīng)全職傳道人，幫補(bǔ)助理傳道，報(bào)銷(xiāo)作工工人路費(fèi)，幫補(bǔ)地方教會(huì)房租水電，購(gòu)買(mǎi)設(shè)施，同工培訓(xùn)，會(huì)友聚會(huì)生活開(kāi)支，總教會(huì)接待費(fèi)用，看望會(huì)友，禮金支出，往聯(lián)會(huì)繳納十分之一等。
    2、地方教會(huì)財(cái)務(wù)收入，主要用來(lái)供應(yīng)本地教會(huì)房租、水電補(bǔ)助，接待補(bǔ)助，探訪(fǎng)看望信徒，給離開(kāi)的信徒贈(zèng)送禮品或紀(jì)念品等。不可把錢(qián)花在吃喝、送禮和車(chē)費(fèi)上，除牧養(yǎng)教會(huì)的助理傳道、長(zhǎng)老來(lái)總教會(huì)學(xué)習(xí)可報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)外，其他人不應(yīng)從教會(huì)拿錢(qián)作路費(fèi)，被教會(huì)差派配搭作工的除外。
    接待家庭接待教會(huì)同工和弟兄姐妹可做記錄，寫(xiě)上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補(bǔ)助五元左右，招待遠(yuǎn)方傳道人或特殊客人買(mǎi)肉類(lèi)和水果，可另作適當(dāng)幫補(bǔ)。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會(huì)領(lǐng)取幫補(bǔ)。教會(huì)接待費(fèi)用應(yīng)花在為主作工的工人和無(wú)依靠的肢體身上。
    往家鄉(xiāng)教會(huì)奉獻(xiàn)錢(qián)應(yīng)在個(gè)人什一奉獻(xiàn)以外，以個(gè)人名義奉獻(xiàn)，地方教會(huì)支持特別事工超過(guò)200元的，要經(jīng)過(guò)總教會(huì)的批準(zhǔn)。
    地方教會(huì)賬目每三個(gè)月由總教會(huì)審察一次，教會(huì)信徒或同工參加教會(huì)培訓(xùn)不得從地方教會(huì)報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)；教會(huì)助理長(zhǎng)老或教導(dǎo)執(zhí)事為主作工或被教會(huì)差派可從總教會(huì)報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)。教會(huì)錢(qián)財(cái)不應(yīng)過(guò)多的花在吃喝消費(fèi)上。
    全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)來(lái)往路費(fèi)；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補(bǔ)，可酌情而定，盡量不要累著教會(huì)；未住教會(huì)分擔(dān)房租或未參于牧養(yǎng)的助理傳道，不應(yīng)從教會(huì)拿房租或生活幫補(bǔ)，話(huà)費(fèi)補(bǔ)助應(yīng)酌情而定。
    四、財(cái)務(wù)的限額支出
    1、總教會(huì)財(cái)務(wù)的限額支出
    百元，要與教會(huì)牧師長(zhǎng)老商量。教會(huì)助理長(zhǎng)老及傳道每人各有一百元限額支出權(quán)，教會(huì)牧師有二百元限額支出權(quán)，超出二百元要和財(cái)務(wù)組同工商量，超過(guò)五百元要由長(zhǎng)執(zhí)會(huì)商量決定。
    2、地方教會(huì)的財(cái)務(wù)的限額支出
    地方教會(huì)財(cái)務(wù)組同工（一般由生活執(zhí)事承擔(dān)），每人有五十元的限額支出權(quán)，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權(quán)，超過(guò)二百元要告知總教會(huì)財(cái)務(wù)組同工，超過(guò)三百元，要通過(guò)教會(huì)長(zhǎng)老、傳道批準(zhǔn)同意。
    地方教會(huì)探訪(fǎng)教會(huì)信徒和會(huì)友一般不超過(guò)三十元，生病住院的，不超過(guò)五十元，結(jié)婚、生孩子的禮品或禮金不超過(guò)一百元。有個(gè)人或親屬關(guān)系者，禮金應(yīng)由個(gè)人支付。
    教會(huì)同工或個(gè)人收到婚禮、宴會(huì)請(qǐng)?zhí)?，禮金（一般在五十至一百元左右，也可根據(jù)個(gè)人關(guān)系而定）一律由個(gè)人自付，不得從教會(huì)報(bào)賬。教會(huì)會(huì)友或同工結(jié)婚、生子，禮金可由總教會(huì)派代表送出，但要聲明屬教會(huì)所送；所派代表個(gè)人是否另送禮金，個(gè)人酌情而定。
    3、水電費(fèi)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
    空調(diào)一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)一小時(shí)用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調(diào)制冷每小時(shí)全負(fù)荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調(diào)為通風(fēng)，則只相當(dāng)于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個(gè)小時(shí)1度電。夏季按每次聚會(huì)2.5個(gè)小時(shí)計(jì)算，一臺(tái)二匹空調(diào)，每次耗電4度左右；一臺(tái)三匹空調(diào)，每次耗電5.5度左右。
    教會(huì)已經(jīng)給接待家庭補(bǔ)助房租的，除當(dāng)補(bǔ)助的空調(diào)費(fèi)外也不應(yīng)再要求補(bǔ)助水電費(fèi)。
    礦泉水、紙巾如需報(bào)賬，每間教會(huì)每月不超過(guò)4桶，紙巾不超過(guò)5卷，超出的由住在教會(huì)的人員自行分擔(dān)。
    并簽字，方可給予報(bào)賬。管錢(qián)者支出一元錢(qián)就要收回一元錢(qián)的賬單，數(shù)額較大或有支出疑問(wèn)的要有教會(huì)執(zhí)事或助理傳道簽名核準(zhǔn)后才給予報(bào)賬。
    五、財(cái)務(wù)組人員的挑選和任免
    1、管理財(cái)務(wù)的人一定是教會(huì)的會(huì)友或生活執(zhí)事，一般情況下教會(huì)福音執(zhí)事、教導(dǎo)執(zhí)事、傳道牧師、講道帶領(lǐng)同工不宜參于，為了能專(zhuān)心祈禱傳道。財(cái)務(wù)的經(jīng)管者不應(yīng)自行決定財(cái)務(wù)支出與否或支在何處；支配錢(qián)財(cái)者不宜管錢(qián)，但有知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)。
    2、忠心愛(ài)主，在奉獻(xiàn)上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢(qián)財(cái)上出過(guò)問(wèn)題或不夠忠心，或花錢(qián)大手在腳者不能管錢(qián)，專(zhuān)權(quán)者，心態(tài)不正者，自私自利、損公肥私者、過(guò)于吝嗇者不宜管錢(qián)，不是教會(huì)會(huì)友或停止十一奉獻(xiàn)者不宜管錢(qián)；過(guò)分貧窮者、奉獻(xiàn)不能做榜樣者不宜管錢(qián)；接待家庭管錢(qián)、管賬，應(yīng)酌量，但不能拿鑰匙。
    地方教會(huì)財(cái)務(wù)組同工的任免要知會(huì)總教會(huì)，無(wú)異議后方可禱告生效。
    六、財(cái)務(wù)的公開(kāi)
    1、總教會(huì)的財(cái)務(wù)公開(kāi)。
    總教會(huì)的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個(gè)月開(kāi)長(zhǎng)執(zhí)會(huì)公布銷(xiāo)毀，奉獻(xiàn)者三個(gè)月未收到收據(jù)的，可向教會(huì)牧師、長(zhǎng)老投訴反應(yīng)。
    2、地方教會(huì)的財(cái)務(wù)公開(kāi)。
    每個(gè)地方教會(huì)每月應(yīng)制出表格，由財(cái)務(wù)組同工簽名公布，三個(gè)月由總教會(huì)派同工核查。由總教會(huì)核查過(guò)的賬目、收據(jù)可在各地方教會(huì)公布、銷(xiāo)毀。
    七、財(cái)務(wù)經(jīng)手者的警戒
    4、貪污、挪用教會(huì)財(cái)務(wù)者；虛報(bào)、重報(bào)賬目者；吃回扣、報(bào)假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經(jīng)查出情況屬實(shí)就地免職，情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的通報(bào)批評(píng)、開(kāi)除教會(huì)、中福萬(wàn)民教會(huì)終生不得授用。
    本細(xì)則自同工會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行！
    《xx單位財(cái)務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財(cái)務(wù)行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實(shí)施細(xì)則。
    （一）目標(biāo)與原則
    １、實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，調(diào)動(dòng)全體職工勤儉節(jié)約的積極性。
    ２、經(jīng)費(fèi)包干的各項(xiàng)管理辦法必須符合《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
    ３、各項(xiàng)開(kāi)支必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁弄虛作假，各專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)人對(duì)本專(zhuān)業(yè)崗的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任；隊(duì)長(zhǎng)對(duì)全隊(duì)的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。
    （二）經(jīng)費(fèi)包干范圍
    經(jīng)費(fèi)包干的范圍。即各專(zhuān)業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費(fèi)用，主要包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、非專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)臵費(fèi)、書(shū)刊費(fèi)、福利費(fèi)（指以專(zhuān)業(yè)崗名義開(kāi)支的）、計(jì)算機(jī)使用費(fèi)及其他費(fèi)用等日常公用經(jīng)費(fèi)。
    （三）經(jīng)費(fèi)包干的使用
    書(shū)刊費(fèi)、福利費(fèi)、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費(fèi)。
    （四）經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
    日常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)業(yè)崗包干管理，超支不補(bǔ)，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。
    二、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。
    專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)，即在常規(guī)調(diào)查之外，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局下達(dá)的普查和一次性專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查（不包含國(guó)家預(yù)算內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)）、地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查以及由各專(zhuān)業(yè)崗從政府有關(guān)部門(mén)承接到的委托專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查的經(jīng)費(fèi)。
    （一）各專(zhuān)業(yè)崗的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須納入xx單位財(cái)務(wù)管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、專(zhuān)款專(zhuān)用。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報(bào)告，交辦公室審核，按審批權(quán)限報(bào)分管的副隊(duì)長(zhǎng)或隊(duì)長(zhǎng)審批后，交辦公室備案并按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行；沒(méi)有經(jīng)過(guò)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理；如中途因故新增大額開(kāi)支內(nèi)容，經(jīng)過(guò)以上程序，方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。
    （二）專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查工作會(huì)議的會(huì)務(wù)由辦公室和相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)，會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報(bào)銷(xiāo)的程序，會(huì)議結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)。
    找隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查）從政府有關(guān)部門(mén)爭(zhēng)取到的委托調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)，本隊(duì)根據(jù)需要按10%的比例提取計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財(cái)政調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)），結(jié)余部分留給各專(zhuān)業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。
    三、地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理：
    （一）地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目相一致的使用原則，各專(zhuān)業(yè)崗根據(jù)各項(xiàng)目的調(diào)查樣本量，實(shí)行量化使用，年初需做出全年使用預(yù)算，按均衡的支出要求，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
    （二）所有項(xiàng)目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn)，參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，按該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度進(jìn)行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。
    （三）國(guó)家、地方都有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先使用國(guó)家經(jīng)費(fèi)；國(guó)家有經(jīng)費(fèi)，按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不足部分，由地方經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充（年初須按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排）。
    （四）本隊(duì)按項(xiàng)目提取13%計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理金。
    （五）印刷費(fèi)的管理：相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗按要求提出申請(qǐng)及填報(bào)《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》，印刷費(fèi)5000元以下的由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標(biāo)方式進(jìn)行，由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo)，隊(duì)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開(kāi)標(biāo)，印刷成品后，由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗和隊(duì)紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗(yàn)收及簽名，（填寫(xiě)印刷品驗(yàn)收表），相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗憑驗(yàn)收表及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用，其它費(fèi)用是指會(huì)議室租金、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)），憑會(huì)議通知和會(huì)議預(yù)算表按管理權(quán)限審批，會(huì)議一般不得超過(guò)100人，必須在定點(diǎn)酒店召開(kāi)。
    四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限。
    各專(zhuān)業(yè)崗包干經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政調(diào)查經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行，并由隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
    五、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。根據(jù)省財(cái)政廳印發(fā)的《海南省省級(jí)機(jī)
    （一）出差人員的住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級(jí)人員每人每天在180元以?xún)?nèi)，科級(jí)以下（含處級(jí)，下同）人員每人每天在150元以?xún)?nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
    （二）隊(duì)人員出差全部實(shí)行定點(diǎn)住宿。
    （三）伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。（1）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最低一級(jí)艙位超過(guò)6小時(shí)的，可憑車(chē)（船）票每人每次加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車(chē)（船）超車(chē)12小時(shí)（含12小時(shí)）的，可憑車(chē)（船）票每滿(mǎn)12小時(shí)，加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)；夜間乘坐汽車(chē)、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補(bǔ)助的，不重復(fù)執(zhí)行。
    （四）公雜費(fèi)。（1）出差人員公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，公雜費(fèi)減半發(fā)放。
    （五）參加會(huì)議等的差旅費(fèi)
    工作人員外出參加會(huì)議和本部門(mén)、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議（培訓(xùn)）統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議（培訓(xùn)）主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支。會(huì)議（培訓(xùn)）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費(fèi)用自理的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。上級(jí)部門(mén)組織召開(kāi)的全國(guó)性會(huì)議，參會(huì)人員按會(huì)議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
    經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類(lèi)培訓(xùn)班（不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班）及到各級(jí)黨校等長(zhǎng)期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)單位收費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。學(xué)習(xí)期間伙食費(fèi)自理的，憑培訓(xùn)通知回所在單位報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以?xún)?nèi)的每人每天補(bǔ)助10元，學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以上的每人每天補(bǔ)助8元，寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)。學(xué)習(xí)期間不報(bào)銷(xiāo)公雜費(fèi)。
    七、其他管理規(guī)定
    （一）借款還款規(guī)定
    1、因公借款必須填寫(xiě)《借款單》，按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。
    2、因公出差借款應(yīng)在出差回來(lái)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不報(bào)者，從借款人收入中抵扣。
    3、借款辦公事的應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間辦理的要向辦公室說(shuō)明情況，超過(guò)兩個(gè)月的要擬出說(shuō)明報(bào)告交隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則從借款人的收入中抵扣。
    4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，后從本人收入中抵扣。
    （二）電話(huà)費(fèi)管理。電話(huà)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)業(yè)崗包干使用，嚴(yán)禁在公務(wù)話(huà)機(jī)上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話(huà)機(jī)拔打各種信息服務(wù)臺(tái)，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話(huà)費(fèi)，話(huà)費(fèi)由所在專(zhuān)業(yè)崗支付，同時(shí)扣除該專(zhuān)業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費(fèi)。
    （三）計(jì)算機(jī)維修費(fèi)管理。各專(zhuān)業(yè)崗需要維修計(jì)算機(jī)，可向計(jì)算機(jī)管理人員反映，由計(jì)算機(jī)管理人員向辦公室提出維修項(xiàng)目后，統(tǒng)一安排維修，各專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)費(fèi)支出按審批權(quán)限辦理。
    責(zé)任自負(fù)。
    （六）報(bào)銷(xiāo)管理補(bǔ)充規(guī)定。（1）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫(xiě)內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購(gòu)買(mǎi)物品項(xiàng)目較多的要附有發(fā)票開(kāi)具商店的清單。（2）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗(yàn)收人）簽名，分管副隊(duì)長(zhǎng)審核，隊(duì)長(zhǎng)審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說(shuō)明原因財(cái)務(wù)人員才能辦理。（4）對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
    （七）根據(jù)總隊(duì)下發(fā)的有關(guān)規(guī)定：凡中央政府采購(gòu)網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實(shí)行政府采購(gòu)，如電腦、打印機(jī)、移動(dòng)硬盤(pán)、u盤(pán)等等；按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿(mǎn)五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無(wú)法維修，有維修部門(mén)證明的，應(yīng)由專(zhuān)業(yè)崗提出申請(qǐng)，經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可更換。
    （八）凡使用到隊(duì)公共經(jīng)費(fèi)的會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。
    為了教會(huì)款項(xiàng)的合理收支，增加賬目透明度，特制定如下細(xì)則：
    一、財(cái)務(wù)的'收入
    1、什一奉獻(xiàn)：本會(huì)會(huì)友或準(zhǔn)會(huì)友每月個(gè)人純收入所當(dāng)納的百分之十。
    2、感恩奉獻(xiàn)：個(gè)人、單位或家庭所當(dāng)納的什一以外的奉獻(xiàn)。
    3、售賣(mài)物品：如，圣經(jīng)，詩(shī)歌本等。
    4、特別奉獻(xiàn)：如，建堂奉獻(xiàn)、宣教奉獻(xiàn)、購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)施奉獻(xiàn)等。
    二、財(cái)務(wù)的管理
    1、什一奉獻(xiàn)的管理。
    什一奉獻(xiàn)統(tǒng)一轉(zhuǎn)交總教會(huì)財(cái)務(wù)組同工管理。有她們二人在出納、會(huì)計(jì)處簽名，開(kāi)出三聯(lián)單收據(jù)，此單據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，和教會(huì)蓋章方可有效，白色聯(lián)做教會(huì)存根，黃色聯(lián)由會(huì)計(jì)保管，紅色聯(lián)兩個(gè)月內(nèi)交還奉獻(xiàn)人。奉獻(xiàn)人可憑此單在三個(gè)月內(nèi)到教會(huì)查賬、投訴。
    什一奉獻(xiàn)收據(jù)是教會(huì)會(huì)友按時(shí)什一奉獻(xiàn)的唯一憑據(jù)，也是教會(huì)信徒做教會(huì)會(huì)友的基本條件之一。教會(huì)會(huì)友六個(gè)月無(wú)緣無(wú)故未交納什一的，取消會(huì)友資格；教會(huì)同工、執(zhí)事、長(zhǎng)老、助理傳道，不能在奉獻(xiàn)上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會(huì)友資格。
    2、感恩奉獻(xiàn)的管理。
    感恩奉獻(xiàn)是每個(gè)信徒或會(huì)友在當(dāng)納的十分之一以外的奉獻(xiàn)，也是每個(gè)地方教會(huì)的基本收入，由三個(gè)人管理，一人拿鑰匙，一人管錢(qián)，一人管賬，三人同時(shí)在奉獻(xiàn)跟前，先為奉獻(xiàn)之人禱告祝福，再打開(kāi)奉獻(xiàn)箱。奉獻(xiàn)箱開(kāi)啟后先由管賬者數(shù)點(diǎn)，再交由管錢(qián)者數(shù)點(diǎn)，最后由拿鑰匙者核對(duì)，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯(lián)單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢(qián)者在“經(jīng)手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準(zhǔn)”處簽字；三聯(lián)單的紅聯(lián)由管錢(qián)者在教會(huì)公布賬目時(shí)作憑證；黃聯(lián)交給管賬者保存；白聯(lián)由拿鑰匙者保存對(duì)賬。三個(gè)月賬目核對(duì)公布后當(dāng)眾銷(xiāo)毀。
    3、售賣(mài)物品的管理。
    兄姐妹有愛(ài)心和感恩之心奉獻(xiàn)的，可以把奉獻(xiàn)投到奉獻(xiàn)箱。
    4、特殊奉獻(xiàn)的管理。
    特殊奉獻(xiàn)包括建堂奉獻(xiàn)，宣教奉獻(xiàn)，購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)施奉獻(xiàn)等，可交由總教會(huì)統(tǒng)一上賬。
    5、各地方教會(huì)什一奉獻(xiàn)較少感恩奉獻(xiàn)較多的，除留下每月日常開(kāi)支以外，多出的應(yīng)上交總教會(huì)，統(tǒng)一支出，幫補(bǔ)房租，供應(yīng)傳道人。
    三、財(cái)務(wù)的用途
    1、總教會(huì)的財(cái)務(wù)收入，主要用來(lái)供應(yīng)全職傳道人，幫補(bǔ)助理傳道，報(bào)銷(xiāo)作工工人路費(fèi)，幫補(bǔ)地方教會(huì)房租水電，購(gòu)買(mǎi)設(shè)施，同工培訓(xùn)，會(huì)友聚會(huì)生活開(kāi)支，總教會(huì)接待費(fèi)用，看望會(huì)友，禮金支出，往聯(lián)會(huì)繳納十分之一等。
    2、地方教會(huì)財(cái)務(wù)收入，主要用來(lái)供應(yīng)本地教會(huì)房租、水電補(bǔ)助，接待補(bǔ)助，探訪(fǎng)看望信徒，給離開(kāi)的信徒贈(zèng)送禮品或紀(jì)念品等。不可把錢(qián)花在吃喝、送禮和車(chē)費(fèi)上，除牧養(yǎng)教會(huì)的助理傳道、長(zhǎng)老來(lái)總教會(huì)學(xué)習(xí)可報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)外，其他人不應(yīng)從教會(huì)拿錢(qián)作路費(fèi)，被教會(huì)差派配搭作工的除外。
    接待家庭接待教會(huì)同工和弟兄姐妹可做記錄，寫(xiě)上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補(bǔ)助五元左右，招待遠(yuǎn)方傳道人或特殊客人買(mǎi)肉類(lèi)和水果，可另作適當(dāng)幫補(bǔ)。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會(huì)領(lǐng)取幫補(bǔ)。教會(huì)接待費(fèi)用應(yīng)花在為主作工的工人和無(wú)依靠的肢體身上。
    往家鄉(xiāng)教會(huì)奉獻(xiàn)錢(qián)應(yīng)在個(gè)人什一奉獻(xiàn)以外，以個(gè)人名義奉獻(xiàn)，地方教會(huì)支持特別事工超過(guò)200元的，要經(jīng)過(guò)總教會(huì)的批準(zhǔn)。
    地方教會(huì)賬目每三個(gè)月由總教會(huì)審察一次，教會(huì)信徒或同工參加教會(huì)培訓(xùn)不得從地方教會(huì)報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)；教會(huì)助理長(zhǎng)老或教導(dǎo)執(zhí)事為主作工或被教會(huì)差派可從總教會(huì)報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)。教會(huì)錢(qián)財(cái)不應(yīng)過(guò)多的花在吃喝消費(fèi)上。
    全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)來(lái)往路費(fèi)；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補(bǔ)，可酌情而定，盡量不要累著教會(huì)；未住教會(huì)分擔(dān)房租或未參于牧養(yǎng)的助理傳道，不應(yīng)從教會(huì)拿房租或生活幫補(bǔ)，話(huà)費(fèi)補(bǔ)助應(yīng)酌情而定。
    四、財(cái)務(wù)的限額支出
    1、總教會(huì)財(cái)務(wù)的限額支出
    由長(zhǎng)執(zhí)會(huì)商量決定。
    2、地方教會(huì)的財(cái)務(wù)的限額支出
    地方教會(huì)財(cái)務(wù)組同工（一般由生活執(zhí)事承擔(dān)），每人有五十元的限額支出權(quán)，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權(quán)，超過(guò)二百元要告知總教會(huì)財(cái)務(wù)組同工，超過(guò)三百元，要通過(guò)教會(huì)長(zhǎng)老、傳道批準(zhǔn)同意。
    地方教會(huì)探訪(fǎng)教會(huì)信徒和會(huì)友一般不超過(guò)三十元，生病住院的，不超過(guò)五十元，結(jié)婚、生孩子的禮品或禮金不超過(guò)一百元。有個(gè)人或親屬關(guān)系者，禮金應(yīng)由個(gè)人支付。
    教會(huì)同工或個(gè)人收到婚禮、宴會(huì)請(qǐng)?zhí)模Y金（一般在五十至一百元左右，也可根據(jù)個(gè)人關(guān)系而定）一律由個(gè)人自付，不得從教會(huì)報(bào)賬。教會(huì)會(huì)友或同工結(jié)婚、生子，禮金可由總教會(huì)派代表送出，但要聲明屬教會(huì)所送；所派代表個(gè)人是否另送禮金，個(gè)人酌情而定。
    3、水電費(fèi)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
    空調(diào)一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)一小時(shí)用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調(diào)制冷每小時(shí)全負(fù)荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調(diào)為通風(fēng)，則只相當(dāng)于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個(gè)小時(shí)1度電。夏季按每次聚會(huì)2.5個(gè)小時(shí)計(jì)算，一臺(tái)二匹空調(diào)，每次耗電4度左右；一臺(tái)三匹空調(diào)，每次耗電5.5度左右。
    教會(huì)已經(jīng)給接待家庭補(bǔ)助房租的，除當(dāng)補(bǔ)助的空調(diào)費(fèi)外也不應(yīng)再要求補(bǔ)助水電費(fèi)。
    礦泉水、紙巾如需報(bào)賬，每間教會(huì)每月不超過(guò)4桶，紙巾不超過(guò)5卷，超出的由住在教會(huì)的人員自行分擔(dān)。
    超過(guò)支出權(quán)限的，要及時(shí)改正，不合支出要求的，由支出人個(gè)人支付。所支款項(xiàng)，要有收款收據(jù)及收款單位蓋章，沒(méi)有收款收據(jù)的需由經(jīng)手用款人填寫(xiě)支出證明單并簽字，方可給予報(bào)賬。管錢(qián)者支出一元錢(qián)就要收回一元錢(qián)的賬單，數(shù)額較大或有支出疑問(wèn)的要有教會(huì)執(zhí)事或助理傳道簽名核準(zhǔn)后才給予報(bào)賬。
    五、財(cái)務(wù)組人員的挑選和任免
    1、管理財(cái)務(wù)的人一定是教會(huì)的會(huì)友或生活執(zhí)事，一般情況下教會(huì)福音執(zhí)事、教導(dǎo)執(zhí)事、傳道牧師、講道帶領(lǐng)同工不宜參于，為了能專(zhuān)心祈禱傳道。財(cái)務(wù)的經(jīng)管者不應(yīng)自行決定財(cái)務(wù)支出與否或支在何處；支配錢(qián)財(cái)者不宜管錢(qián)，但有知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)。
    2、忠心愛(ài)主，在奉獻(xiàn)上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢(qián)財(cái)上出過(guò)問(wèn)題或不夠忠心，或花錢(qián)大手在腳者不能管錢(qián)，專(zhuān)權(quán)者，心態(tài)不正者，自私自利、損公肥私者、過(guò)于吝嗇者不宜管錢(qián)，不是教會(huì)會(huì)友或停止十一奉獻(xiàn)者不宜管錢(qián)；過(guò)分貧窮者、奉獻(xiàn)不能做榜樣者不宜管錢(qián)；接待家庭管錢(qián)、管賬，應(yīng)酌量，但不能拿鑰匙。
    地方教會(huì)財(cái)務(wù)組同工的任免要知會(huì)總教會(huì)，無(wú)異議后方可禱告生效。
    六、財(cái)務(wù)的公開(kāi)
    1、總教會(huì)的財(cái)務(wù)公開(kāi)。
    總教會(huì)的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個(gè)月開(kāi)長(zhǎng)執(zhí)會(huì)公布銷(xiāo)毀，奉獻(xiàn)者三個(gè)月未收到收據(jù)的，可向教會(huì)牧師、長(zhǎng)老投訴反應(yīng)。
    2、地方教會(huì)的財(cái)務(wù)公開(kāi)。
    每個(gè)地方教會(huì)每月應(yīng)制出表格，由財(cái)務(wù)組同工簽名公布，三個(gè)月由總教會(huì)派同工核查。由總教會(huì)核查過(guò)的賬目、收據(jù)可在各地方教會(huì)公布、銷(xiāo)毀。
    七、財(cái)務(wù)經(jīng)手者的警戒
    4、貪污、挪用教會(huì)財(cái)務(wù)者；虛報(bào)、重報(bào)賬目者；吃回扣、報(bào)假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經(jīng)查出情況屬實(shí)就地免職，情節(jié)嚴(yán)重或造成惡劣影響的通報(bào)批評(píng)、開(kāi)除教會(huì)、中福萬(wàn)民教會(huì)終生不得授用。
    本細(xì)則自同工會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行！
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇三
    《xx單位財(cái)務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財(cái)務(wù)行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實(shí)施細(xì)則。
    （一）目標(biāo)與原則
    １、實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，調(diào)動(dòng)全體職工勤儉節(jié)約的積極性。
    ２、經(jīng)費(fèi)包干的各項(xiàng)管理辦法必須符合《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
    ３、各項(xiàng)開(kāi)支必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁弄虛作假，各專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)人對(duì)本專(zhuān)業(yè)崗的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任；隊(duì)長(zhǎng)對(duì)全隊(duì)的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。
    （二）經(jīng)費(fèi)包干范圍
    經(jīng)費(fèi)包干的范圍。即各專(zhuān)業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費(fèi)用，主要包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、非專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)臵費(fèi)、書(shū)刊費(fèi)、福利費(fèi)（指以專(zhuān)業(yè)崗名義開(kāi)支的）、計(jì)算機(jī)使用費(fèi)及其他費(fèi)用等日常公用經(jīng)費(fèi)。
    （三）經(jīng)費(fèi)包干的使用
    書(shū)刊費(fèi)、福利費(fèi)、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費(fèi)。
    （四）經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
    日常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)業(yè)崗包干管理，超支不補(bǔ)，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。
    二、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。
    專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)，即在常規(guī)調(diào)查之外，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局下達(dá)的普查和一次性專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查（不包含國(guó)家預(yù)算內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)）、地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查以及由各專(zhuān)業(yè)崗從政府有關(guān)部門(mén)承接到的委托專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查的經(jīng)費(fèi)。
    （一）各專(zhuān)業(yè)崗的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須納入xx單位財(cái)務(wù)管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、專(zhuān)款專(zhuān)用。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報(bào)告，交辦公室審核，按審批權(quán)限報(bào)分管的副隊(duì)長(zhǎng)或隊(duì)長(zhǎng)審批后，交辦公室備案并按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行；沒(méi)有經(jīng)過(guò)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理；如中途因故新增大額開(kāi)支內(nèi)容，經(jīng)過(guò)以上程序，方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。
    （二）專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查工作會(huì)議的會(huì)務(wù)由辦公室和相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)，會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報(bào)銷(xiāo)的程序，會(huì)議結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)。
    找隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查）從政府有關(guān)部門(mén)爭(zhēng)取到的委托調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)，本隊(duì)根據(jù)需要按10%的比例提取計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財(cái)政調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)），結(jié)余部分留給各專(zhuān)業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。
    三、地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理：
    （一）地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目相一致的使用原則，各專(zhuān)業(yè)崗根據(jù)各項(xiàng)目的調(diào)查樣本量，實(shí)行量化使用，年初需做出全年使用預(yù)算，按均衡的支出要求，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
    （二）所有項(xiàng)目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn)，參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，按該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度進(jìn)行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。
    （三）國(guó)家、地方都有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先使用國(guó)家經(jīng)費(fèi)；國(guó)家有經(jīng)費(fèi)，按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不足部分，由地方經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充（年初須按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排）。
    （四）本隊(duì)按項(xiàng)目提取13%計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理金。
    （五）印刷費(fèi)的管理：相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗按要求提出申請(qǐng)及填報(bào)《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》，印刷費(fèi)5000元以下的由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標(biāo)方式進(jìn)行，由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo)，隊(duì)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開(kāi)標(biāo)，印刷成品后，由相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗和隊(duì)紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗(yàn)收及簽名，（填寫(xiě)印刷品驗(yàn)收表），相關(guān)專(zhuān)業(yè)崗憑驗(yàn)收表及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用，其它費(fèi)用是指會(huì)議室租金、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)），憑會(huì)議通知和會(huì)議預(yù)算表按管理權(quán)限審批，會(huì)議一般不得超過(guò)100人，必須在定點(diǎn)酒店召開(kāi)。
    四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限。
    各專(zhuān)業(yè)崗包干經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政調(diào)查經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行，并由隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
    五、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。根據(jù)省財(cái)政廳印發(fā)的《海南省省級(jí)機(jī)
    （一）出差人員的住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級(jí)人員每人每天在180元以?xún)?nèi)，科級(jí)以下（含處級(jí)，下同）人員每人每天在150元以?xún)?nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
    （二）隊(duì)人員出差全部實(shí)行定點(diǎn)住宿。
    （三）伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。（1）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最低一級(jí)艙位超過(guò)6小時(shí)的，可憑車(chē)（船）票每人每次加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車(chē)（船）超車(chē)12小時(shí)（含12小時(shí)）的，可憑車(chē)（船）票每滿(mǎn)12小時(shí)，加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)；夜間乘坐汽車(chē)、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補(bǔ)助的，不重復(fù)執(zhí)行。
    （四）公雜費(fèi)。（1）出差人員公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，公雜費(fèi)減半發(fā)放。
    （五）參加會(huì)議等的差旅費(fèi)
    工作人員外出參加會(huì)議和本部門(mén)、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議（培訓(xùn)）統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議（培訓(xùn)）主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支。會(huì)議（培訓(xùn)）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費(fèi)用自理的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。上級(jí)部門(mén)組織召開(kāi)的全國(guó)性會(huì)議，參會(huì)人員按會(huì)議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
    經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類(lèi)培訓(xùn)班（不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班）及到各級(jí)黨校等長(zhǎng)期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)單位收費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。學(xué)習(xí)期間伙食費(fèi)自理的，憑培訓(xùn)通知回所在單位報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以?xún)?nèi)的每人每天補(bǔ)助10元，學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以上的每人每天補(bǔ)助8元，寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)。學(xué)習(xí)期間不報(bào)銷(xiāo)公雜費(fèi)。
    七、其他管理規(guī)定
    （一）借款還款規(guī)定
    1、因公借款必須填寫(xiě)《借款單》，按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。
    2、因公出差借款應(yīng)在出差回來(lái)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不報(bào)者，從借款人收入中抵扣。
    3、借款辦公事的應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間辦理的要向辦公室說(shuō)明情況，超過(guò)兩個(gè)月的要擬出說(shuō)明報(bào)告交隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則從借款人的收入中抵扣。
    4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，后從本人收入中抵扣。
    （二）電話(huà)費(fèi)管理。電話(huà)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)業(yè)崗包干使用，嚴(yán)禁在公務(wù)話(huà)機(jī)上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話(huà)機(jī)拔打各種信息服務(wù)臺(tái)，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話(huà)費(fèi)，話(huà)費(fèi)由所在專(zhuān)業(yè)崗支付，同時(shí)扣除該專(zhuān)業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費(fèi)。
    （三）計(jì)算機(jī)維修費(fèi)管理。各專(zhuān)業(yè)崗需要維修計(jì)算機(jī)，可向計(jì)算機(jī)管理人員反映，由計(jì)算機(jī)管理人員向辦公室提出維修項(xiàng)目后，統(tǒng)一安排維修，各專(zhuān)業(yè)崗負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)費(fèi)支出按審批權(quán)限辦理。
    責(zé)任自負(fù)。
    （六）報(bào)銷(xiāo)管理補(bǔ)充規(guī)定。（1）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫(xiě)內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購(gòu)買(mǎi)物品項(xiàng)目較多的要附有發(fā)票開(kāi)具商店的清單。（2）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗(yàn)收人）簽名，分管副隊(duì)長(zhǎng)審核，隊(duì)長(zhǎng)審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說(shuō)明原因財(cái)務(wù)人員才能辦理。（4）對(duì)于不符合規(guī)定的.報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
    （七）根據(jù)總隊(duì)下發(fā)的有關(guān)規(guī)定：凡中央政府采購(gòu)網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實(shí)行政府采購(gòu)，如電腦、打印機(jī)、移動(dòng)硬盤(pán)、u盤(pán)等等；按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿(mǎn)五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無(wú)法維修，有維修部門(mén)證明的，應(yīng)由專(zhuān)業(yè)崗提出申請(qǐng)，經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可更換。
    （八）凡使用到隊(duì)公共經(jīng)費(fèi)的會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。
    總 則
    第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
    (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
    (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
    (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
    (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
    (五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
    (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
    (七)完成公司交給的其他工作。
    第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納和人員組成。
    在沒(méi)有專(zhuān)職財(cái)務(wù)經(jīng)理之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會(huì)計(jì)主管兼任承擔(dān)。
    第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
    三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
    四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
    一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
    二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
    三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
    四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
    第七條出納的主要工作職責(zé)是：
    一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
    三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
    四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
    五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
    六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
    七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
    第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
    第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
    第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
    第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
    會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
    第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
    第十四條;財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
    第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
    第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。
    現(xiàn)金票據(jù)管理
    第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼。
    第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及注銷(xiāo)。
    第十九條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦.
    第二十條、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
    第二十一條、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
    第二十二條、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
    第二十三條、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳，并裝訂保管。
    第二十四條、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳。
    第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。
    第二十六條、 支票丟失應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十七條、支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫(xiě)清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。
    第二十八條、支票自領(lǐng)用起二日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫(xiě)準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票二日內(nèi)沒(méi)支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。
    第二十九條、收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。
    第三十條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
    第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    1.產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。
    2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。
    3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
    4.駕車(chē)人員的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。
    5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。
    6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。
    7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開(kāi)支。
    第三十二條、除保證上項(xiàng)兩天的開(kāi)支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。
    第三十三條、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)；不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司存帳戶(hù)借給他人使用；不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)私設(shè)小錢(qián)柜。不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。
    第三十四條、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。
    第三十五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
    第三十六條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
    第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
    第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，須由經(jīng)辦人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
    第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日，工資由行政部門(mén)負(fù)責(zé)核算并編制表格，交由財(cái)務(wù)部審核并呈送總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放。
    第四十條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主管簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤，送總經(jīng)理審批，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
    會(huì)計(jì)主管審核簽字；總經(jīng)理審批簽字。
    第四十二條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
    銷(xiāo)售發(fā)票管理
    第四十三條、對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定
    1.發(fā)票由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
    2.發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng)；客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
    3.發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)客戶(hù)，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
    4.所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
    對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
    1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
    2）需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的客戶(hù)，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話(huà)號(hào)碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號(hào)。并由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《開(kāi)票申請(qǐng)單》經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，交票據(jù)管理人員填開(kāi)。
    3）對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
    出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下） 編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
    第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定
    1．接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
    2．接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。
    3．交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致；如果名稱(chēng)等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
    5．接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
    6．業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。
    7．運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?lèi)運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
    8．無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開(kāi)-發(fā)-票，并征詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。
    會(huì)計(jì)檔案管理
    第四十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
    第四十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
    第四十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
    第四十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
    處罰辦法
    第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告：
    (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
    (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
    (四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
    (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
    (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
    第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
    (一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
    (二)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
    (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
    (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
    (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
    (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
    附則
    第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
    第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇四
    (一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：
    1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
    2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。
    3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
    (二)會(huì)計(jì)主管職責(zé)：
    1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。
    2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
    3、定期(季度、半年度、年度)對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)調(diào)、溝通工作。
    1、會(huì)計(jì)部門(mén)要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線(xiàn)，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
    2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購(gòu)制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。
    3、業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。
    4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
    (四)各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
    二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制
    各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。
    (一)會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：
    1、宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭(zhēng)。
    2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。
    3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線(xiàn)”，貫徹率達(dá)百分之百。
    4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。
    5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門(mén)定期組織對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符(每年于六月)。
    6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門(mén)要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)督。
    7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
    8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)告。
    9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。
    (二)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：
    1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。
    2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
    3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)憑證“一支筆”審批制度。
    4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶(hù)，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。
    5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
    6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。
    7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購(gòu)入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對(duì)領(lǐng)用部門(mén)核對(duì)和抽查。
    8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
    9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
    (三)報(bào)賬員的崗位責(zé)任制
    1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
    2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)。
    3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得公款私存。
    4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類(lèi)匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
    5、完成本單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。
    (一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。
    (二)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁(yè)式，賬簿啟用時(shí)正確填寫(xiě)好扉頁(yè)。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。
    (四)記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。
    (五)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和要求：
    1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表;年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表、專(zhuān)用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說(shuō)明。
    2、以“誠(chéng)信為本，不做假賬”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。
    1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開(kāi)，分別負(fù)責(zé)。
    2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
    4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。
    5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。
    6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。
    7、銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。
    8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專(zhuān)職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
    9、出納應(yīng)做好空白支票的購(gòu)入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。
    10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫(kù)存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。
    五、會(huì)計(jì)稽核制度
    (一)稽核工作的組織形式和分工
    1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。
    2、稽核崗位直接由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。
    (二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限
    1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。
    2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。
    3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
    4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
    5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
    6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明更正。
    7、稽核人員要對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
    六、財(cái)產(chǎn)清查制度
    (一)財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過(guò)清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
    (二)債權(quán)債務(wù)的清查，對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒(méi)有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專(zhuān)人催收，防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對(duì)在職干部?jī)?nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。
    (一)本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。
    (二)實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出，無(wú)論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批，再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷(xiāo)(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話(huà)費(fèi)除外)。
    (三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門(mén)預(yù)算限額內(nèi)開(kāi)支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門(mén)預(yù)算。
    (四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇五
    企業(yè)在籌資、投資、資金回收和收益分配等財(cái)務(wù)管理制度活動(dòng)中，由于受不確定因素的影響，往往會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)管理制度收益與預(yù)期收益之間的偏離，即財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)。
    在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)中久存不息的四高現(xiàn)象，一高負(fù)債率，二高債權(quán)，三高不良資產(chǎn)率，四高法律訴訟，令人警惕。
    在財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的四高現(xiàn)象，必然構(gòu)成企業(yè)很高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成威脅。究其原因，固然有市場(chǎng)環(huán)境變化、競(jìng)爭(zhēng)加劇、結(jié)構(gòu)調(diào)整及技術(shù)進(jìn)步等外部原因和歷史遺留問(wèn)題，但更大程度上還是由于企業(yè)內(nèi)部管理不力造成的。
    一是管理混亂。采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合，造成應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)損失嚴(yán)重。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃，籌資綜合成本高，造成負(fù)債比重加大，財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)增高。
    二是財(cái)務(wù)管理決策失誤。有的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)決策、拍腦門(mén)決策嚴(yán)重，在進(jìn)行投資決策時(shí)不進(jìn)行深入市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)論證，盲目投資，形成不良資產(chǎn)或巨額損失。
    三是財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇六
    1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)禁白條入帳。
    2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度，堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則，履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類(lèi)，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
    3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購(gòu)物時(shí)，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類(lèi)整理好，每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開(kāi)財(cái)政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類(lèi)，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。
    4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶(hù)，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
    5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的代收代辦資金暫行管理辦法，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇七
    1.目的 為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作， 清晰界定部門(mén)工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。
    2. 適用范圍 適用于公司財(cái)務(wù)部管理。
    3. 管理規(guī)定
    3.1 財(cái)務(wù)部職能。
    財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體履行以下職能。
    3.1.1 依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度組織制定本公司會(huì)計(jì)制度， 依據(jù)本公司會(huì)計(jì)制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。
    3.1.2 組織制定和不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理。(核算)
    3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。(預(yù)算)
    3.1.4 建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門(mén)管理提供會(huì)計(jì)信息支持。
    (財(cái)務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì) 賬冊(cè)檔案。
    3.1.6 負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。
    3.1.7 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷(xiāo)事務(wù)，組織各部門(mén)進(jìn)行成本控制管理。(工資、福利)
    3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系， 執(zhí)行國(guó)家稅法政策， 做好納稅申報(bào)工作。(成本管理)
    3.1.9 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。(稅 務(wù))
    3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。(內(nèi)控)
    3.1.11 依據(jù)政府部門(mén)規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。(資金管理、投融資)
    3.1.12 執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)制度，核對(duì)水價(jià)、用水量、水費(fèi)，確保水費(fèi)及時(shí)、完 整入庫(kù)。(內(nèi) 外報(bào)表)
    3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng) 用和出庫(kù)，負(fù)責(zé)各類(lèi)材料的存儲(chǔ)管理。(費(fèi)用管理)
    3.1.14 執(zhí)行各類(lèi)資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。(資產(chǎn)管理)
    3.1.15 對(duì)公司績(jī)效考核工作提供財(cái)務(wù)支持。
    3.1.16 進(jìn)行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對(duì)年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。
    3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(總結(jié)分析)
    3.2 工作要求。
    核算體系、預(yù)算體系、管理報(bào)表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會(huì)計(jì)制度制定工作。在執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中， 密切關(guān)注國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化， 適時(shí)提出 修正議案。
    3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。
    3.2.3 公司財(cái)務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項(xiàng)規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。
    3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理， 年度財(cái)務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù) 分析報(bào)告。
    3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報(bào)表體系，重點(diǎn)關(guān)注和分 析重要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門(mén)管理提供會(huì)計(jì)信息支持。
    3.2.6 記賬憑證編制工作要即時(shí)完成。各類(lèi)報(bào)表的編制工作，月報(bào)要在次月 5 日前完成，季報(bào)要在下一季度第一月 6 日前完成，年報(bào)要在次年元月 15 日前 完成。依相關(guān)制度的要求管理會(huì)計(jì)檔案。
    3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時(shí)間發(fā)放。及時(shí)完成 公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)工作。
    3.2.8 強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動(dòng)的決策和實(shí)施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的`關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對(duì)公司重大投資,決策提供資金信息支持。
    3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則加班完成。
    3.3 違規(guī)行為的處理。
    3.3.1 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。
    (2)遲到、早退、中途脫崗的。
    (3)不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。
    (4)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。
    3.3.2 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重或給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。
    (2)脫崗或曠工，1 年累積超過(guò) 5 次的。
    (3)因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門(mén)處罰的。
    (4)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。
    (5)績(jī)效考核連續(xù) 3 個(gè)月部門(mén)排名末尾的。
    (1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。
    (2)截留、侵占、挪用公款公物的。
    (3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。
    (4)泄露公司商業(yè)秘密的。
    3.3.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理不嚴(yán)，致使本部門(mén)人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門(mén)員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認(rèn)其為不稱(chēng)職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，撤銷(xiāo)其職務(wù);情節(jié)特別嚴(yán)重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇八
    財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
    票據(jù)
    1、 票據(jù)的種類(lèi)：
    (1) 外部取得的原始發(fā)票;
    (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;
    (3) 公司自制的支出證明單。
    2、 票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：
    (1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
    (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
    (3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
    工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則篇九
     一個(gè)具有良好運(yùn)行機(jī)制的企業(yè)離不開(kāi)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法,企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著不可替代的核心地位,它決定著一個(gè)企業(yè)的生存和未來(lái)的發(fā)展。下面愛(ài)匯小編整理的相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則，供你參考。
     相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則范文一
     一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。
     2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
     3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì) 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
     4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
     5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
     6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
     二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
     2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
     3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
     4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。
     5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。
     6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
     7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
     8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。
     9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。
     10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。
     11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
     12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
     三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
     2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。
     對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
     3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
     4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
     四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。
     責(zé)保管。
     2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
     各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。
     印章使用必須做到用章登記。
     五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車(chē)、火車(chē)，可購(gòu)硬 臥車(chē)票。
     如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷(xiāo)。
     2、在途補(bǔ)助。
     乘座汽車(chē)和火車(chē)每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車(chē) 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。
     3、員工每人每天按 100--120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。
     4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。
     5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
     6、公差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
     六、物資采購(gòu)規(guī)定 1、各部門(mén)根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每月初編制采購(gòu)計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
     2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
     3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān) 督實(shí)施。
     4、采購(gòu)價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
     5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。
     6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。
     若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
     七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
     2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
     八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 1、公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
     2、公司員工報(bào)銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字 —出納付款。
     3、公司各部門(mén)所需報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)時(shí)間不能超過(guò)三天，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。
     4、公司各部門(mén)預(yù)支款項(xiàng)，不得超過(guò)一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。
     5、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
     6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
     九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。
     2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。
     3、各項(xiàng)借款金額超過(guò) 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
     4、借款銷(xiāo)賬規(guī)定： (1)借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)， 超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。
     5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。
     相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則范文二
     1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
     b 、隸屬關(guān)系
     財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職, 必須與接替人員辦理交接手續(xù), 沒(méi)有辦好交接手續(xù)的, 一律不得離職, 亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。
     庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提取。
     3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證, 并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
     5、公司員工因公出差暫借的備用金, 必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù), 不得以任何形式拖延報(bào)銷(xiāo)或延期交回多余的備用金, 將公款移作他用, 特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
     二、應(yīng)付帳款管理
     7、盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶(hù)。
     存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
     由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
     月末銷(xiāo)售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表，銷(xiāo)售部、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。
     各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。
     固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
     (三)設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。
     (3)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)。
     3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
     (3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。
     4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度;
     預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，再由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。
     回款(預(yù)收、應(yīng)收)——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額。
     (2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。
     按月獎(jiǎng)勵(lì)銷(xiāo)售部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總)進(jìn)行分配。
     4、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至2-3個(gè)字。
     3、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額)，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。
     1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。
     原則上由行政部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。
     每月底由行政管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。
     1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。
     7、 業(yè) 務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。
     各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。
     業(yè) 務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù) 量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。
     所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。
     未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
     1、 為 適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資 管理制定擬定。
     其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中 心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。
     中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請(qǐng)表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。
     人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
     3、財(cái)務(wù)章的保管人無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財(cái)務(wù)章的保管人對(duì)財(cái)務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由保管人(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。
     2. 正 文部分，注意：產(chǎn)品名稱(chēng)應(yīng)具體寫(xiě)明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量 方法、正負(fù)尾差、合理稱(chēng)差及自然損耗率等;運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確;交(提)貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確;價(jià)金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國(guó)家定價(jià)或國(guó)家指導(dǎo) 價(jià)、市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià);違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫(xiě)明，法律沒(méi)規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫(xiě)明約定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。
     第二條 凡以公司名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。
     第十四條 經(jīng)濟(jì)合同必須具備標(biāo)的(指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等)，數(shù)量和質(zhì)量，價(jià)款或者酬金，履行的期限、地點(diǎn)、和方式，違約責(zé)任等主要條款方可加蓋公章或合同章。
     經(jīng)濟(jì)合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款。
     第二十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同編號(hào)各立合同臺(tái)帳，每一合同設(shè)一臺(tái)帳，分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收付款情況一事一記。
     第四十條 業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立合同臺(tái)帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問(wèn)據(jù)此統(tǒng)計(jì)合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報(bào)。
     4. 公司需對(duì)外單位或個(gè)人支付“回傭”時(shí)，應(yīng)實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時(shí)入賬。
     確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說(shuō)明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負(fù)責(zé)人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。
     第二十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施
     1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制, 要 按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。
     遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。