總結(jié)是對(duì)過(guò)去種種經(jīng)歷的匯總，也是為了更好地迎接未來(lái)挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備。寫一篇完美的總結(jié)需要有良好的計(jì)劃和時(shí)間安排。以下是歷史上一些偉大人物的名言，希望能給大家?guī)?lái)啟示和思考。
內(nèi)部控制心得論文篇一
：隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)的嚴(yán)重加劇，一個(gè)企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足，必須要有良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督，越來(lái)越多的企業(yè)開始意識(shí)到內(nèi)部控制非常重要。銷售業(yè)務(wù)是制造業(yè)的一個(gè)核心環(huán)節(jié)之一，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制也就重上加重，保證銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制才能保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)盈利水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，所以優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都有著非常重要的意義。接下來(lái)本文就根據(jù)c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，研究了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并提出了改進(jìn)這些問(wèn)題的優(yōu)化方案。
：水泥企業(yè)；銷售業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制。
本文以c水泥企業(yè)為研究對(duì)象，c企業(yè)在當(dāng)?shù)厮囝I(lǐng)域占有較高的市場(chǎng)，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于水泥行業(yè)具有較強(qiáng)的區(qū)域性，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)也就一直是c水泥企業(yè)所面臨的壓力，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)得到了保障，才不會(huì)切斷企業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源，那么怎樣加強(qiáng)優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，也就是當(dāng)前c水泥企業(yè)面臨急需解決的問(wèn)題。
c水泥企業(yè)地處于黑龍江省東南部地區(qū)，占地面積30萬(wàn)平方米。企業(yè)始建于1976年，1979年試生產(chǎn)、1980年正式生產(chǎn)。是一家有著40多年水泥生產(chǎn)歷史的大型企業(yè)，為黑龍江省經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。2009年并入中國(guó)建材集團(tuán)企業(yè)旗下，是省內(nèi)最大的水泥生產(chǎn)基地，是中國(guó)建材水泥集團(tuán)骨干企業(yè)之一。企業(yè)現(xiàn)設(shè)有運(yùn)輸部、物資管理部、物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、行政人事部、技術(shù)部、研發(fā)部、質(zhì)檢部、裝卸車間、制成車間、制造車間和銷售中心等12個(gè)部門。其中銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要涉及財(cái)務(wù)部、銷售中心運(yùn)輸部等幾個(gè)職能部門，銷售中心的主要工作內(nèi)容：編制銷售計(jì)劃、負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)，同客戶洽談、負(fù)責(zé)催促應(yīng)收賬款、維護(hù)好客戶關(guān)系。運(yùn)輸部：負(fù)責(zé)運(yùn)輸原料物資、客戶需要產(chǎn)品物資。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算、組織各部門編制收支計(jì)劃、編制企業(yè)的月、季、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。c水泥企業(yè)編制了《銷售中心工作崗位職責(zé)》，在《銷售中心工作崗位職責(zé)》中明確規(guī)定了各科室及每個(gè)工作崗位的詳細(xì)工作標(biāo)準(zhǔn)，銷售中心主要的工作職能部門有銷售科、綜合科、檢斤科、財(cái)務(wù)科。下表所示為科室工作的崗位職責(zé)：
（1）組織機(jī)構(gòu)不合理。c水泥企業(yè)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)存在缺陷，企業(yè)組織架構(gòu)的制定既要符合企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況又要滿足各個(gè)職能部門相互監(jiān)督，起到在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)上的監(jiān)管的作用，同時(shí)還應(yīng)使企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)可以及時(shí)并有效的相互溝通和交流。組織機(jī)構(gòu)的有效設(shè)立對(duì)c企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，然而通過(guò)了解c水泥企業(yè)的組織架構(gòu)可以發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)c水泥企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)管理，但在實(shí)地調(diào)研過(guò)程中了解到，總經(jīng)理常年不在本地，真正落實(shí)到企業(yè)的管理目前由常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的一切事務(wù)，權(quán)力過(guò)于集中，領(lǐng)導(dǎo)層疏于對(duì)企業(yè)的監(jiān)管。從管理的角度來(lái)看，這樣的組織架構(gòu)，無(wú)法滿足其未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的需求。
（2）通過(guò)對(duì)c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)架構(gòu)分析，c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)部門組織架構(gòu)不健全，市場(chǎng)開發(fā)、調(diào)研、預(yù)測(cè)等工作都?xì)w在銷售科，沒有單獨(dú)設(shè)立市場(chǎng)科。在市場(chǎng)的調(diào)查開發(fā)、收集與整理客戶信息、銷售策劃、品牌戰(zhàn)略發(fā)展研究等方面都有待提高，推廣市場(chǎng)力度、監(jiān)控力度還有欠缺，由此導(dǎo)致c企業(yè)市場(chǎng)定位不清晰，產(chǎn)品定位不合理，在新型水泥應(yīng)用市場(chǎng)的開發(fā)和研究上缺乏主動(dòng)性和針對(duì)性。
（3）銷售合同管理與審批不規(guī)范。銷售合同的審批存在問(wèn)題，不規(guī)范，由此看來(lái)c水泥企業(yè)尚未建立嚴(yán)格規(guī)范的審批流程、銷售合同簽訂流程。c水泥企業(yè)變更銷售品種后并未與客戶簽訂新合同，而是僅僅依靠有關(guān)部門及工作人員之間的默契程度來(lái)決定銷售合同的審批，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)見的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著銷售人員隊(duì)伍以及市場(chǎng)覆蓋面的擴(kuò)大而增大。銷售合同編碼存在涂改挖補(bǔ)現(xiàn)象，這樣不規(guī)范的銷售合同可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任或者經(jīng)濟(jì)損失。
（4）信息質(zhì)量傳遞失真。完整真實(shí)的信息傳遞不僅可以使經(jīng)營(yíng)管理層隨時(shí)了解并掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題，科學(xué)合理地給出解決問(wèn)題的方案，內(nèi)部控制的目標(biāo)也能得以實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)目前銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看，c水泥企業(yè)在信息傳遞和質(zhì)量保障上還沒有合理的內(nèi)部控制制度。在銷售業(yè)務(wù)流程中還存在各種信息沒有及時(shí)反饋上傳到相關(guān)部門的情形，企業(yè)信息的質(zhì)量也就嚴(yán)重受損，目前企業(yè)缺乏相應(yīng)的規(guī)范來(lái)避免這種情形發(fā)生，再者由于企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的利用率較低，使得企業(yè)的信息質(zhì)量在傳統(tǒng)傳遞過(guò)程中必將遭受一定的損失。
（1）完善企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。從企業(yè)內(nèi)部控制制定與執(zhí)行方面來(lái)看，只有完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)才能保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，它是企業(yè)的一項(xiàng)非常關(guān)鍵性工作要點(diǎn)。企業(yè)的管理層是企業(yè)整體形象的體現(xiàn)者，更是企業(yè)的形象的宣傳片。優(yōu)化企業(yè)法人內(nèi)部結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的管理目標(biāo)。因此，為保證c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，加大企業(yè)銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的防范，c水泥企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中重大銷售決策的規(guī)范、并且執(zhí)行貫徹有關(guān)規(guī)范，做好監(jiān)督工作。
（2）加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)文件，c企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)變化方向及時(shí)調(diào)整策略，保證銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。針對(duì)目前的內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在的漏洞，缺乏專門負(fù)責(zé)市場(chǎng)方面的問(wèn)題，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)是：以市場(chǎng)情況為指引，成立市場(chǎng)科，負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)、市場(chǎng)策劃和市場(chǎng)推廣的有關(guān)工作。高級(jí)管理層作為企業(yè)的核心，負(fù)責(zé)制定和有效執(zhí)行銷售流程內(nèi)部控制制度，在執(zhí)行的過(guò)程中管理層必須以身作則，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制才能持續(xù)有效健康的發(fā)展。保證企業(yè)內(nèi)部控制良性發(fā)展，盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，企業(yè)的管理者責(zé)無(wú)旁貸，嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，為員工樹立好榜樣，為企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制運(yùn)行起到良好的推動(dòng)作用，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出良好的上行下效的大環(huán)境。
（3）優(yōu)化銷售訂貨過(guò)程中的控制活動(dòng)。嚴(yán)格審核合同制度，針對(duì)個(gè)別銷售人員未簽訂銷售合同的情況，c水泥企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度本身不存在漏洞，而造成此現(xiàn)象的真正原因竟是相關(guān)銷售人員執(zhí)行不到位，所以企業(yè)已對(duì)相關(guān)銷售人員進(jìn)行了處罰。當(dāng)然，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)很大原因是企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督出現(xiàn)了問(wèn)題。然而我們可以從內(nèi)部控制制度層面上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)銷售合同的簽訂從草簽到最終訂立需要經(jīng)歷三個(gè)程序：銷售科擬定、銷售科科長(zhǎng)把關(guān)、銷售中心主任審核、銷售副總經(jīng)理審核，審核無(wú)誤后簽訂。嚴(yán)格審核將有助于保障銷售合同的合規(guī)性與完整性。企業(yè)合同審核可以考慮讓更多部門人員參與進(jìn)來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)審核的層級(jí)化、多元化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)合同履行與進(jìn)展跟進(jìn)情況，高度重視反饋結(jié)果，這樣不僅能實(shí)時(shí)了解最新動(dòng)態(tài)，還能為下次合作提供寶貴意見。
（4）建立健全信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代信息系統(tǒng)是企業(yè)管理的重要工具。建立健全信息系統(tǒng)有助于信息溝通，減少溝通障礙，提高溝通效率。c企業(yè)之前采用oa辦公系統(tǒng)，建議c企業(yè)采用erp信息管理系統(tǒng)保證銷售業(yè)務(wù)方面工作的信息溝通。主要程序是與客戶簽訂銷售訂單后，在erp系統(tǒng)錄入銷售信息，財(cái)務(wù)管理模塊這邊就形成了一筆與之相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款?？蛻舾犊钪?，c企業(yè)收到銀行反饋收款信息就會(huì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，完成已收款，財(cái)務(wù)管理模塊就會(huì)自動(dòng)進(jìn)入下一個(gè)銷售發(fā)票的流程。erp系統(tǒng)操作起來(lái)非常方便，整個(gè)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)基本都可以反映到系統(tǒng)之中，為今日后數(shù)據(jù)的核對(duì)提供了原始依據(jù)。由于全是自動(dòng)化信息的操作，也避免了人為因素的控制和錯(cuò)誤的出現(xiàn)。除此之外，erp系統(tǒng)還能對(duì)這些已錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納和總結(jié)。
［1］魏才香.祁連山水泥企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究［d］.蘭州大學(xué)，2016。
［2］王燕.水泥企業(yè)內(nèi)控體系的提升策略［d］.古浪祁連山水泥有限企業(yè),2018。
［3］水泥企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制體系優(yōu)化［d］.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué),2017。
［4］王銀山.淺析水泥企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施［j］.時(shí)代經(jīng)貿(mào),2012（14）。
［5］李慶蘭.加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建立和完善的重要性［j］.現(xiàn)代商業(yè),2012（14）。
內(nèi)部控制心得論文篇二
通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的課程，我了解到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行控制。
也就是說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險(xiǎn)而控制;第二則是每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣，那么控制的方法，控制的目標(biāo)，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。
企業(yè)內(nèi)部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運(yùn)行效率以及防范作弊。
對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解。
也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來(lái)的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過(guò)做總賬會(huì)計(jì)以來(lái)，任何業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會(huì)反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會(huì)經(jīng)過(guò)很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內(nèi)部控制不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個(gè)溝通的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個(gè)雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問(wèn)題出現(xiàn)，需要正視問(wèn)題，把問(wèn)題解決的同時(shí)，可以程序化將問(wèn)題的文件公布，以免后人再浪費(fèi)時(shí)間在一些問(wèn)題上糾結(jié)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們要正視任何一個(gè)文件。
對(duì)防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強(qiáng)的文件出現(xiàn)，相關(guān)人能執(zhí)行文件精神，這樣就會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此，一個(gè)規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個(gè)步驟都是規(guī)范的，長(zhǎng)遠(yuǎn)而言是更有效率的。
內(nèi)部控制心得論文篇三
建立企業(yè)內(nèi)部控制必須著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、整體部署,內(nèi)控機(jī)制建設(shè)更需要全員參與、分層管理。在日常工作當(dāng)中首先要建立一套完整的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,做到定期對(duì)內(nèi)控管理工作的整體效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),并及時(shí)修訂完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制,確保內(nèi)控工作的實(shí)效。其次是明確控制重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制。以達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的目的,最后是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控中的監(jiān)督作用,切實(shí)落實(shí)事前審核、事中復(fù)核、事后監(jiān)督的各項(xiàng)措施和制度,增強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理能力,盡可能避免經(jīng)濟(jì)損失。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信息化逐漸應(yīng)用到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中,利用專業(yè)管理軟件,科學(xué)化的管理手段,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制科學(xué)化管理已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。通過(guò)靈活地應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)資源和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)測(cè)評(píng)系統(tǒng),對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行科學(xué)化策劃、靈活的監(jiān)督以及全面的控制,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源進(jìn)行整合分析,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源在內(nèi)控管理工作上的科學(xué)、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術(shù)的集成和優(yōu)化。隨著越來(lái)越多的企業(yè)選擇和實(shí)施erp等管理信息系統(tǒng),企業(yè)要充分發(fā)揮erp等信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用,在執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的過(guò)程同步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的過(guò)程,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控控制時(shí)時(shí)、在線控制的目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理,在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理工作中是無(wú)法分割、相輔相成的。從我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的問(wèn)題中可以看出,現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)內(nèi)控管理與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)在內(nèi)控管理方面,仍然存在著較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中要將強(qiáng)化內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理工作緊密結(jié)合,充分學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),更新觀念,提高認(rèn)識(shí),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),把“以人為本”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的重要信條,不斷優(yōu)化內(nèi)控運(yùn)行環(huán)境。逐步形成人人有動(dòng)力自覺內(nèi)控觀念和積極性,不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控工作健康向前發(fā)展。
綜上所述,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設(shè)計(jì)、全員參與的內(nèi)控體系,其次是利用科學(xué)的管理手段進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制,最后與時(shí)俱進(jìn)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,不斷增強(qiáng)企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管控,強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)督,為企業(yè)規(guī)范、健康、高效、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
內(nèi)部控制心得論文篇四
為進(jìn)一步提升內(nèi)控合規(guī)管理水平，強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),根據(jù)上級(jí)行“2016年內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)進(jìn)度與安排，10月17日，郵儲(chǔ)銀行撫州市分行組織中層管理干部以上人員開展了《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》集中學(xué)習(xí)活動(dòng)。
據(jù)悉，為鞏固2013年至2015年開展的“合規(guī)大討論”、“合規(guī)大行動(dòng)”、“合規(guī)回頭看”系列活動(dòng)成果，進(jìn)一步提升郵政金融風(fēng)控管理水平，郵儲(chǔ)銀行總行決定從2016年開始，連續(xù)三年分別組織開展以“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”、“內(nèi)控優(yōu)化年”和“內(nèi)控提升年”為主題的內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)。此次“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)以《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》為基礎(chǔ)，內(nèi)容主要包括“領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要”、“三個(gè)對(duì)標(biāo)”(與上市規(guī)范對(duì)標(biāo)、與監(jiān)管要求對(duì)標(biāo)、與內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo))、“重要監(jiān)管規(guī)章及行內(nèi)規(guī)章制度”等。
學(xué)習(xí)活動(dòng)中，行領(lǐng)導(dǎo)要求全分行要以省分行“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)會(huì)議精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)內(nèi)控達(dá)標(biāo)年活動(dòng)各項(xiàng)工作。同時(shí)，各部門要根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本部門員工的.學(xué)習(xí)活動(dòng)。他強(qiáng)調(diào)，全分行要持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以上市要求為規(guī)，以監(jiān)管要求為矩，以內(nèi)控評(píng)價(jià)為鏡，推動(dòng)內(nèi)控管理全面達(dá)標(biāo)，促進(jìn)銀行持續(xù)健康發(fā)展。
此次學(xué)習(xí)，營(yíng)造了濃厚合規(guī)文化氛圍，同時(shí)使部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控合規(guī)有了更深刻的認(rèn)識(shí)和理解，對(duì)提升管理人員內(nèi)控能力具有重要作用。
為進(jìn)一步完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平，郵儲(chǔ)銀行上海分行根據(jù)郵政集團(tuán)公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲(chǔ)匯局全面啟動(dòng)了2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)。
本次活動(dòng)重點(diǎn)圍繞“與上市規(guī)范對(duì)標(biāo)”、“與監(jiān)管要求對(duì)標(biāo)”、“與內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)”、“落實(shí)整改問(wèn)責(zé)”和“內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)及考試”開展，同時(shí)結(jié)合“兩個(gè)加強(qiáng)，兩個(gè)遏制”回頭看活動(dòng)，組織全體員工開展內(nèi)控案防“天天微課堂”、學(xué)習(xí)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》、撰寫自查報(bào)告和學(xué)習(xí)心得體會(huì)。其中，對(duì)標(biāo)查找是關(guān)鍵，問(wèn)題整改是核心，違規(guī)問(wèn)責(zé)是保障。
“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)是郵儲(chǔ)銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動(dòng)取得良好效果的基礎(chǔ)上，開展的又一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理活動(dòng)。活動(dòng)旨在通過(guò)與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)，深入查找郵政金融在內(nèi)控管理上存在的差距和問(wèn)題，切實(shí)強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)，不斷提升各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
為保障“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)順利開展、取得實(shí)效，郵儲(chǔ)銀行上海分行、上海市郵政分公司儲(chǔ)匯局聯(lián)合成立活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了切實(shí)可行的活動(dòng)實(shí)施方案，對(duì)活動(dòng)內(nèi)容和步驟進(jìn)行了周密部署。同時(shí)，銀郵聯(lián)合全程督導(dǎo)，建立專項(xiàng)考核機(jī)制，以督導(dǎo)促執(zhí)行，以考核促提高，有效調(diào)動(dòng)了各級(jí)機(jī)構(gòu)和全體員工的積極性，確?；顒?dòng)扎實(shí)有序推進(jìn)。
內(nèi)部控制心得論文篇五
目前，我國(guó)許多企業(yè)為了企業(yè)會(huì)計(jì)工作事務(wù)的發(fā)展，紛紛采用起會(huì)計(jì)電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會(huì)計(jì)工作人員的工作質(zhì)量和工作效率，通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件對(duì)相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了合理的處理。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理的重要組成是內(nèi)部控制。但是電算化管理中的內(nèi)部控制存在這種種問(wèn)題，這個(gè)話題成為了各個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)的關(guān)注焦點(diǎn)。
1、相關(guān)財(cái)務(wù)軟件存在安全控制方面的問(wèn)題。
在相關(guān)財(cái)務(wù)軟件的方面上來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化管理主要是以計(jì)算機(jī)上相關(guān)的軟件為主導(dǎo)的，但是由于我國(guó)企業(yè)在控制意識(shí)方面和技術(shù)方面的忽視，相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問(wèn)題，而且，這些問(wèn)題都是不容忽視的：相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展速度，導(dǎo)致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息容易泄露，保密度不夠，相關(guān)的安全措施比較缺乏少見。
2、會(huì)計(jì)工作人員存在專業(yè)素質(zhì)方面的問(wèn)題。
在會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)上來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化管理的工作人員不僅要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)理論知識(shí)，還需要掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)財(cái)務(wù)軟件會(huì)不停地更新?lián)Q代，會(huì)計(jì)工作人員需要掌握相關(guān)的操作技能。但是如今社會(huì)上不乏存在一些會(huì)計(jì)工作人員存在這種種問(wèn)題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問(wèn)題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對(duì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)軟件進(jìn)行熟練的操作，導(dǎo)致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會(huì)計(jì)工作人員存在專業(yè)素質(zhì)上的問(wèn)題不利于充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化管理的有效性作用，還會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的工作質(zhì)量和工作效率比較低下，最嚴(yán)重的情況還會(huì)發(fā)生違法亂紀(jì)的不良行為，相當(dāng)影響企業(yè)的形象和聲譽(yù)。
3、會(huì)計(jì)電算化管理缺乏了基礎(chǔ)的管理和控制。
會(huì)計(jì)電算化管理缺少相關(guān)的管理和控制，導(dǎo)致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國(guó)規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)以計(jì)算機(jī)代替掉意外傳統(tǒng)的手工進(jìn)賬和手工記賬等財(cái)務(wù)工作。而這些會(huì)計(jì)工作單位必須要經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行審核和審批。但是我國(guó)卻存在著不少?zèng)]有經(jīng)過(guò)正規(guī)審批的會(huì)計(jì)工作單位。一些相關(guān)的會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度并沒有得到落實(shí)，使一些企業(yè)的會(huì)計(jì)動(dòng)作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會(huì)計(jì)工作人員的職責(zé)分工上不明確。
一些企業(yè)會(huì)計(jì)在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責(zé)分工也沒有相關(guān)的最新崗位制度。只是在原有的基礎(chǔ)上增加了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)人員，而會(huì)計(jì)電算化之下的工作人員職責(zé)分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責(zé)分工，并不能適應(yīng)新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責(zé)分工不明確導(dǎo)致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會(huì)計(jì)電算化的模式下，大部分會(huì)計(jì)工作都需要用計(jì)算機(jī)來(lái)操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權(quán)限才能使用，這樣子就很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)因?yàn)槊艽a泄露而出現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息丟失和出現(xiàn)很嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。除此之外，由于一些企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)工作人員的管理度不夠完善，會(huì)出現(xiàn)一些工作人員不經(jīng)證據(jù)的流程進(jìn)行工作，例如越權(quán)越級(jí)操作。甚至還會(huì)有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內(nèi)部控制中相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件實(shí)用性不大。
前面說(shuō)到現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展速度越來(lái)越快，相關(guān)工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經(jīng)過(guò)更新?lián)Q代以后都會(huì)比較實(shí)用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實(shí)用。還有一種情況，企業(yè)在選購(gòu)電算化系統(tǒng)的時(shí)候沒有預(yù)先了解清楚該系統(tǒng)的實(shí)用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對(duì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)工作軟件進(jìn)行及時(shí)的更新?lián)Q代，會(huì)計(jì)工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會(huì)導(dǎo)致電算化管理中的內(nèi)部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的制度，才能讓工作人員有相關(guān)的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時(shí)更新和改進(jìn)相關(guān)的電算化操作系統(tǒng)，設(shè)立出專門的工作人員對(duì)操作密碼進(jìn)行妥善的管理，避免數(shù)據(jù)信息的泄露。禁止員工越權(quán)處理、無(wú)權(quán)操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會(huì)計(jì)要經(jīng)過(guò)正軌的審批才能運(yùn)行下去，例如通過(guò)同級(jí)的財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應(yīng)新型的電算化管理模式，明確員工的職責(zé)分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質(zhì)量。
2、提高員工的專業(yè)素質(zhì)。
對(duì)員工進(jìn)行定期的職業(yè)培訓(xùn)，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)要積極地引進(jìn)人才，采取考核的形式去檢驗(yàn)員工是否掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關(guān)工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀(jì)行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關(guān)軟件和電算化系統(tǒng)的實(shí)用性。
企業(yè)會(huì)計(jì)在采購(gòu)電算化系統(tǒng)的時(shí)候應(yīng)該預(yù)先對(duì)其進(jìn)行徹底的了解，提高實(shí)用性。并定期對(duì)系統(tǒng)和軟件進(jìn)行更新和改進(jìn)等維護(hù)工作。在引進(jìn)新型的系統(tǒng)和軟件的時(shí)候要對(duì)員工進(jìn)行講解和培訓(xùn)，促進(jìn)員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢(shì)。
隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)逐漸實(shí)現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在著種種不可忽視的問(wèn)題，而這些不可忽視的問(wèn)題影響著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].中國(guó)市場(chǎng),20xx,(18):136+138.
內(nèi)部控制心得論文篇六
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過(guò)學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無(wú)規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問(wèn)題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的`目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績(jī)，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
自“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)在南昌市郵政金融全面開展以來(lái)，各項(xiàng)工作都在有條不紊的進(jìn)行著，郵儲(chǔ)銀行南昌市分行更是積極落實(shí)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)安排并全面貫徹落實(shí)該行總行、省行有關(guān)2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)的方案。
近日，根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行2016-2018年“內(nèi)控建設(shè)年”活動(dòng)總體方案》和《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)實(shí)施方案》的通知要求，郵儲(chǔ)銀行南昌市分行組織全行員工對(duì)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》的內(nèi)容進(jìn)行了學(xué)習(xí)。
為更好地開展學(xué)習(xí)，該行要求各單位需根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本單位員工的學(xué)習(xí)活動(dòng),并且要求集中學(xué)習(xí)討論及撰寫學(xué)習(xí)體會(huì)均不少于3次。
在學(xué)習(xí)內(nèi)容方面，主要包括領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要、三個(gè)對(duì)標(biāo)內(nèi)容、內(nèi)控管理通報(bào)、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度等五個(gè)方面重點(diǎn)內(nèi)容。每個(gè)方面的內(nèi)容都是該行重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位人員必須牢牢掌握的內(nèi)控知識(shí)，尤其要重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)理論與實(shí)務(wù)、監(jiān)管規(guī)定及本行內(nèi)部制度要求等。
內(nèi)部控制心得論文篇七
在不同的國(guó)家，對(duì)內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過(guò)程來(lái)看，最早提出的是在1963年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公告。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時(shí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計(jì)。1973年，該委員會(huì)在第1號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又進(jìn)行了重新表述，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義是：“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國(guó)的概念可以可以看出：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而制定的各種方法和程序。
一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識(shí)和行為。不過(guò)員工的意識(shí)和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動(dòng)的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識(shí)，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)是最主要的。當(dāng)今社會(huì)，一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認(rèn)為只要按照模式來(lái)做就可以，其實(shí)不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國(guó)投的破產(chǎn)的實(shí)例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個(gè)實(shí)例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
長(zhǎng)期以來(lái)，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識(shí)去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟(jì)損失。比如說(shuō)一個(gè)小小的公司，如果說(shuō)增加內(nèi)部控制的話反而會(huì)增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對(duì)于一個(gè)大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會(huì)計(jì)、出納和核算的工作不分家，會(huì)計(jì)除了要做賬還有管錢的使用。這么一來(lái)，錢全部掌握在自己手里，也就是說(shuō)他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項(xiàng)，在付款時(shí)多加了一個(gè)數(shù)字或一個(gè)零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在私營(yíng)企業(yè)，老板對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力一般會(huì)叫自己的親信或者親屬來(lái)管理財(cái)務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問(wèn)題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動(dòng)力了。
（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。
組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，直接影響著一個(gè)企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑?，其工作效率就保持在一個(gè)高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會(huì)造成工作效率極度低下和資源的浪費(fèi)。對(duì)管理者來(lái)說(shuō)也是，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，管理者找誰(shuí)？誰(shuí)來(lái)負(fù)這個(gè)責(zé)任？所以說(shuō)，企業(yè)要建立好一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運(yùn)營(yíng)，避免不必要的資源浪費(fèi)和效率低下。
（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。
從八十年代引入至今，會(huì)計(jì)人員的發(fā)展比較慢，對(duì)于會(huì)計(jì)這一學(xué)科，無(wú)論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會(huì)計(jì)管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會(huì)計(jì)都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，但是對(duì)于方面的信息就難以達(dá)到準(zhǔn)確無(wú)誤。管理會(huì)計(jì)人員要求的不只是財(cái)務(wù)知識(shí)，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠(yuǎn)見，能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會(huì)計(jì)而來(lái)的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過(guò)短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會(huì)計(jì)人員收入不高，在我國(guó)，對(duì)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報(bào)考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)一個(gè)企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護(hù)國(guó)家利益。綜合問(wèn)題進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)建議：
（一）保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠。
一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)的心臟。會(huì)計(jì)控制的工作主要是報(bào)表、記錄和業(yè)務(wù)來(lái)往的記錄，這些都是一個(gè)企業(yè)的核心。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會(huì)計(jì)記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵(lì)員工積極的工作，使員工對(duì)未來(lái)充滿憧憬，反之，會(huì)使員工產(chǎn)生消極，對(duì)企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時(shí)候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來(lái)打造團(tuán)隊(duì)，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來(lái)，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個(gè)前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場(chǎng)，擁有了市場(chǎng)，必定能創(chuàng)造出效益。一個(gè)團(tuán)隊(duì)如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團(tuán)隊(duì)合作的精神，擁有活力，擁有共同的價(jià)值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時(shí)刻要進(jìn)行自我批判，要有開拓進(jìn)取的精神，與客戶合作要誠(chéng)信，工作要有團(tuán)隊(duì)精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價(jià)值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而是與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強(qiáng)勢(shì)的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)處理，因此，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理要規(guī)范合理。同時(shí)可借助多種財(cái)務(wù)信息軟件實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
如果說(shuō)要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會(huì)計(jì)人員工作的特殊性，在工作中會(huì)計(jì)人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護(hù)會(huì)計(jì)道德，和違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。除了自身的主觀意識(shí)外，企業(yè)還需要營(yíng)造一個(gè)和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財(cái)務(wù)知識(shí)有獎(jiǎng)大賽，也可以宣傳《會(huì)計(jì)法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會(huì)計(jì)還要掌握多種科學(xué)文化的知識(shí)，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動(dòng)地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會(huì)眷顧會(huì)努力的人。
另外，經(jīng)營(yíng)者要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，選擇一批具備管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員，還要把管理會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來(lái)實(shí)行。選取一個(gè)懂管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員來(lái)領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)團(tuán)隊(duì)，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會(huì)計(jì)得到推廣和應(yīng)用。
[1]王國(guó)武.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策[j].會(huì)計(jì)研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[j].財(cái)會(huì)通訊，20xx（02）.
內(nèi)部控制心得論文篇八
所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、措施、手續(xù)的總稱。
單位內(nèi)部配備專職的審計(jì)人員成立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)制度、法規(guī)，采用一定方法，對(duì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，作出建議、提出報(bào)告的一種監(jiān)督活動(dòng)。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性、內(nèi)控有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果、效率等開展的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是當(dāng)今并列的三種審計(jì)類型。
保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全：財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。
保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行：內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)職責(zé)確定分工，嚴(yán)格各種制度、手續(xù)、檢查監(jiān)督手段、審批程序等?？梢杂行У乜刂票締挝簧a(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，糾正失誤和弊端，防止出現(xiàn)偏差。
為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)：審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，揭露弊端，檢查錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證資料的真實(shí)、信息的準(zhǔn)確，為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。
防護(hù)作用：內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)本單位內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)防護(hù)措施，保護(hù)合法、抑制非法，防止本單位的合法權(quán)益受到侵害。
制約作用：內(nèi)部審計(jì)人員按照我國(guó)的法律、法規(guī)，以及本單位的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各種違法、違規(guī)起到一定的制約作用，促使本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、效益的軌道上運(yùn)行，保護(hù)國(guó)家和本部門、本單位的利益。
管理、控制職能：內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)本單位各部門的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行系統(tǒng)的審查、取證、分析，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進(jìn)意見和建議；協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行更為科學(xué)、更合理的決策，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理和控制職能。
內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)不明確，缺乏相互監(jiān)督、制約的機(jī)制，監(jiān)事會(huì)沒有發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。其次，經(jīng)營(yíng)者往往利用信息不對(duì)稱來(lái)蒙騙所有者，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不顧法規(guī)法紀(jì)，粉飾政績(jī)，弄虛作假。最后，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想認(rèn)識(shí)不能滿足現(xiàn)代管理的需要，尤其是在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，有的老企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)觀念還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的水平上，這大大限制了內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行的有效性。
2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
企業(yè)必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)的加以處理。一般，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析和識(shí)別妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的困難因素的活動(dòng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多企業(yè)都缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
3.信息溝通不暢。
會(huì)計(jì)信息是企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人，以及政府有關(guān)部門評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、做出投資決策及進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。暢通的信息溝通渠道可以保證有關(guān)各方及時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理和控制。
內(nèi)部控制的有效性取決于制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行兩個(gè)方面，內(nèi)部控制的失敗要么是制度設(shè)計(jì)不合理，要么是制度沒有得到有效執(zhí)行造成的。制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運(yùn)作的關(guān)鍵，但設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度如得不到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度也就會(huì)形同虛設(shè)。有些企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度陳舊過(guò)時(shí)不適應(yīng)變化了的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或不符合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求，有些企業(yè)甚至沒有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時(shí)走了樣，成了有章不循，內(nèi)部控制制度也就成了一張空文。
完善的內(nèi)控制度是企業(yè)有效運(yùn)作之前提，建立企業(yè)內(nèi)控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時(shí)糾正、防止舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的有效執(zhí)行。
內(nèi)控體系就好比企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立企業(yè)內(nèi)控制度，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入其范圍，真正實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“可控”，使內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)觸及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每個(gè)角落。
第一，把經(jīng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況緊密掛鉤，建立激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)營(yíng)者的積極性。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。做到動(dòng)力與壓力結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制目的。
第二，使董事會(huì)不僅要有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)，建立制度，強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，所以董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。
第三，完善企業(yè)內(nèi)部的用人機(jī)制。建立企業(yè)家持證上崗和人才資格考評(píng)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理者的提撥和任用，一律經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考評(píng)、考核。
第四，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，提高人員素質(zhì)，更要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的素質(zhì)。企業(yè)員工的素質(zhì)不僅僅包括知識(shí)與技能方面的素質(zhì)，更包括世界觀、人生觀、價(jià)值觀等思想道德方面素質(zhì)；建立具有可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范。在我國(guó)部分企業(yè)員工的價(jià)值水準(zhǔn)和道德觀念尚未達(dá)到可自覺遵守內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況下，建立具有可操作性的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，并將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)當(dāng)中，將更為必要。
3.改善企業(yè)監(jiān)督制度。
內(nèi)部控制是過(guò)程，這個(gè)過(guò)程要通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，職能到位，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督，就要負(fù)相應(yīng)責(zé)任，這樣才能確保內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效地執(zhí)行。通過(guò)國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種形式對(duì)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效監(jiān)督，真正建立起包括國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”監(jiān)督體系。
4.建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。
一般而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理信息構(gòu)成企業(yè)的信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息以會(huì)計(jì)為主，提供財(cái)務(wù)方面的有關(guān)信息，而管理信息還提供許多非財(cái)務(wù)信息。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的信息。利用資產(chǎn)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷數(shù)據(jù)集成及信息共享，保證預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
建立健全的內(nèi)控制度，離不開內(nèi)部審計(jì)。一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)健全、完善的內(nèi)控系統(tǒng)，必須有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、完善的內(nèi)部審計(jì)制度及高素質(zhì)、高責(zé)任心的內(nèi)部審計(jì)人員，它們既是內(nèi)控系統(tǒng)中重要的分支系統(tǒng)，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要手段。內(nèi)部審計(jì)制度是否完善，是健全內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性的意見。
綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界各國(guó)越來(lái)越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，借鑒國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
[1]解寶貴.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策研究[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006。
[2]黃榮.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理初探[j].品牌,2010。
[3]鄧春娟等.淺析內(nèi)部控制的實(shí)施[j].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011。
[4]王文濤.淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用[j].管理學(xué)家,2011。
內(nèi)部控制心得論文篇九
2.3加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。
2.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強(qiáng)化職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范.機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，會(huì)計(jì)核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當(dāng)健全。
2.5做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
首先堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和弊端，做到防患于未然.以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)與完整。其次認(rèn)真抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化.避免會(huì)計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會(huì)計(jì)處理程序。按照會(huì)計(jì)處理程序所包括的會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的審核傳遞、會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過(guò)會(huì)計(jì)處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施.確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。四是嚴(yán)格內(nèi)部核對(duì)制度。對(duì)已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對(duì)。是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)，審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。
3結(jié)束語(yǔ)。
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來(lái)完善，并運(yùn)用在工作中每一個(gè)環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實(shí)處，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃進(jìn)華.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的缺陷與對(duì)策建議明沖國(guó)總會(huì)計(jì)師，2008.
[2]劉慧.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財(cái)政監(jiān)督，2009年06期.
[3]李飛.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理探析[j].財(cái)經(jīng)界，2010年02期.
內(nèi)部控制心得論文篇十
內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門有序運(yùn)作，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過(guò)度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。
在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責(zé)。
企業(yè)可按照各類不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門，各部門之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問(wèn)題的發(fā)生。
企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來(lái)堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過(guò)程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)如下措施確保內(nèi)審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制心得論文篇十一
摘要：內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)部審計(jì)的框架要重新構(gòu)建，內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍也需要進(jìn)一步擴(kuò)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究又重新成為熱點(diǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是建立企業(yè)法人制度和產(chǎn)權(quán)制度的需要，同時(shí)也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，維護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益的需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策。
一、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性。
1、開展內(nèi)部審計(jì)有利于建立完整的審計(jì)體系，開展全面的審計(jì)監(jiān)督。我國(guó)的審計(jì)工作單靠國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來(lái)，將內(nèi)部審計(jì)下達(dá)到企事業(yè)單位自身運(yùn)行機(jī)制中去。
2、開展內(nèi)部審計(jì)有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標(biāo)是使利潤(rùn)最大化，即不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而經(jīng)濟(jì)效益的提高應(yīng)以企業(yè)管理水平的提高為基礎(chǔ)，開展內(nèi)部審計(jì)工作正是填補(bǔ)了這一空白。企業(yè)的審計(jì)人員可以經(jīng)常地、及時(shí)地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時(shí)施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、開展內(nèi)部審計(jì)有利于經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)只有在接受國(guó)家宏觀管理和加強(qiáng)自我束縛的前提下，自主經(jīng)營(yíng)才能符合國(guó)家宏觀調(diào)控的要求和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。實(shí)踐證明，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)自我約束方面的成績(jī)是非常顯著的，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內(nèi)容審計(jì)有利于轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。第一，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師健全企業(yè)自我束縛機(jī)制的重要內(nèi)容。自我約束是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的必然要求，離開應(yīng)有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和履行對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的責(zé)任。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的配套措施。為了追求最大效益目標(biāo)，企業(yè)必須圍繞建立激勵(lì)機(jī)制，形成科學(xué)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的必要配套制度。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)走向市場(chǎng)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
5、開展內(nèi)部審計(jì)有利于開展事前控制。這主要是同審計(jì)本身的工作內(nèi)容緊密相關(guān)的。其對(duì)企業(yè)賬項(xiàng)的審查，非正常情況的分析驗(yàn)證及應(yīng)收帳款的審計(jì)都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯(cuò)糾弊”的作用。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題。
我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生于80年代初，多年來(lái)我國(guó)審計(jì)在對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展相對(duì)緩慢，存在很多問(wèn)題，嚴(yán)重不利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督和管理。
1、內(nèi)部審計(jì)設(shè)立方式存在問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在國(guó)家審計(jì)的直接推動(dòng)或干預(yù)下設(shè)立的。因此，要求內(nèi)部審計(jì)代表國(guó)家利益，對(duì)本企業(yè)（包括企業(yè)負(fù)責(zé)人）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。但在運(yùn)行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有被看作是企業(yè)機(jī)體的組成部分。這表明，一方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀上要加強(qiáng)審計(jì)工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認(rèn)識(shí)。
2、內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分。在許多國(guó)家，內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導(dǎo)、規(guī)范、保護(hù)這一職業(yè)的發(fā)展。我國(guó)從總體上講仍然缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)有支持，難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。
3、內(nèi)部審計(jì)職能錯(cuò)位。內(nèi)部審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，但在實(shí)際工作中卻往往強(qiáng)調(diào)服務(wù)，甚至回避監(jiān)督。這是因?yàn)楫?dāng)內(nèi)部審計(jì)工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實(shí)際問(wèn)題，就會(huì)受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較小；反之，如果內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，工作阻力就會(huì)增加。
4、內(nèi)部審計(jì)仍以“查錯(cuò)糾弊”為主。在審計(jì)觀念上，內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)政府計(jì)劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權(quán)的職能偏少。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期，企業(yè)審計(jì)的重點(diǎn)放在“查錯(cuò)糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)完全分離，需要第三者即審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，進(jìn)行獨(dú)立和全面的審查，并做出客觀公正的評(píng)價(jià)。如果企業(yè)審計(jì)只注重“查錯(cuò)糾弊”，而忽視了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面評(píng)價(jià)，則是一種舍本求未的作法。
5、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容側(cè)重檢查合法性。審計(jì)是對(duì)被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的`真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，以評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種行為。因此，審計(jì)的內(nèi)容只側(cè)重檢查合法性，而缺乏對(duì)其真實(shí)性和效益性的審查。
6、內(nèi)部審計(jì)方式側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)。由于內(nèi)部審計(jì)對(duì)象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)而忽視“面”的審計(jì)，就會(huì)造成盲目審計(jì)。只有注重行業(yè)審計(jì)，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會(huì)的角度來(lái)觀察和處理問(wèn)題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)整體偏低?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求很高。在綜合素質(zhì)上，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該有很強(qiáng)的敏感性，有廣泛的技能和較強(qiáng)的客觀判斷能力，有很好的文字表達(dá)能力。在知識(shí)面上，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)基礎(chǔ)理論，掌握現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項(xiàng)目評(píng)估等方面的知識(shí)，而且要掌握一定的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通訊知識(shí)與技能，并且應(yīng)十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的總體水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到這些要求。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)采取的對(duì)策。
1、加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)管理。借鑒國(guó)外發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我們的監(jiān)督指導(dǎo)工作也要轉(zhuǎn)變方式、方法，建立內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)。內(nèi)審行業(yè)協(xié)會(huì)的主要工作：一是建立內(nèi)部審計(jì)師注冊(cè)制度，明確內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)。二是組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。三是加強(qiáng)管理國(guó)內(nèi)和國(guó)際內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息交流，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。四是實(shí)行內(nèi)部審計(jì)達(dá)標(biāo)晉級(jí)辦法。
2、加強(qiáng)法制建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度。國(guó)家根據(jù)《審計(jì)法》的精神，制定《內(nèi)部審計(jì)暫行條例》，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)條例制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則，完善內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)范，使內(nèi)部審計(jì)逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調(diào)整和理順企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系。實(shí)行公司制的企業(yè)，需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，直接對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。這樣的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處于相對(duì)獨(dú)立的地位，不管錢，不管物，不掌權(quán)，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時(shí)、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和促進(jìn)作用。
4、從實(shí)際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內(nèi)部管理的審計(jì)業(yè)務(wù)。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)審計(jì)。二是在當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中，還要繼續(xù)開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三是重點(diǎn)抓好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。四是資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的第一道“關(guān)口”，通過(guò)日常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可以有效地杜絕損失浪費(fèi)，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內(nèi)部控制評(píng)審工作制度?，F(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征是對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，并在評(píng)審的基礎(chǔ)上進(jìn)行抽樣審計(jì)。通過(guò)對(duì)企業(yè)控制度的調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)，可以查出管理上存在的問(wèn)題，找出問(wèn)題的癥結(jié)，進(jìn)一步確定審計(jì)的重點(diǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度。
7、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。好的內(nèi)審制度要靠具有一定素質(zhì)的人員來(lái)執(zhí)行和完成。審計(jì)機(jī)構(gòu)中人員素質(zhì)的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，才能滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代審計(jì)工作的需要。
四、結(jié)語(yǔ)。
內(nèi)部審計(jì)是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計(jì)的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)完善其內(nèi)部審計(jì)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)改革的加速，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該順應(yīng)目前變革的要求，在審計(jì)觀念、體制、內(nèi)容、方法等方面要發(fā)生轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求，同時(shí)尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內(nèi)部審計(jì)之路。
內(nèi)部控制心得論文篇十二
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：
1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過(guò)去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)。
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說(shuō)設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過(guò)學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問(wèn)題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過(guò)“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé);弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì);弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率;弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
內(nèi)部控制心得論文篇十三
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)參與內(nèi)部控制的工作，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會(huì)。
【第一段：內(nèi)部控制的重要性】。
內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責(zé)分工，有效地防止和減少錯(cuò)誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，內(nèi)部控制還能提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進(jìn)行運(yùn)作。有了內(nèi)部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
內(nèi)部控制的目標(biāo)可以概括為五個(gè)方面：規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性、提高工作效率和運(yùn)營(yíng)效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標(biāo)相輔相成，相互補(bǔ)充。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為可以幫助企業(yè)建立一個(gè)有序、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)可以有效地預(yù)防和控制各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展；加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；提高工作效率和運(yùn)營(yíng)效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經(jīng)營(yíng)效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
【第三段：實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程】。
實(shí)施內(nèi)部控制需要一系列的過(guò)程和方法。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，并建立相應(yīng)的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責(zé)任分工，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限。再次，要通過(guò)開展內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制自評(píng)等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題和隱患。此外，培訓(xùn)和教育也是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識(shí)和技能，才能更好地參與到內(nèi)部控制的工作中。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的監(jiān)控和反饋機(jī)制，及時(shí)跟蹤和監(jiān)測(cè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正并優(yōu)化控制措施。
在參與和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，我感受到了自身的成長(zhǎng)和提升。首先，我對(duì)企業(yè)管理有了更全面的認(rèn)識(shí)，明確了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要作用。其次，我學(xué)會(huì)了主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)方案，使企業(yè)能夠做出更準(zhǔn)確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內(nèi)部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過(guò)與相關(guān)部門和團(tuán)隊(duì)的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強(qiáng)了自己的團(tuán)隊(duì)合作精神。
【第五段：結(jié)語(yǔ)】。
綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對(duì)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。實(shí)施內(nèi)部控制需要明確目標(biāo)和原則，并建立相應(yīng)的制度和機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)資產(chǎn)、提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，并且為企業(yè)提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息和完善的合規(guī)性保障。參與內(nèi)部控制的工作，使我懂得了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內(nèi)部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會(huì)在我未來(lái)的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。
內(nèi)部控制心得論文篇一
：隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)的嚴(yán)重加劇，一個(gè)企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足，必須要有良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督，越來(lái)越多的企業(yè)開始意識(shí)到內(nèi)部控制非常重要。銷售業(yè)務(wù)是制造業(yè)的一個(gè)核心環(huán)節(jié)之一，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制也就重上加重，保證銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制才能保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)盈利水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，所以優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都有著非常重要的意義。接下來(lái)本文就根據(jù)c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，研究了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并提出了改進(jìn)這些問(wèn)題的優(yōu)化方案。
：水泥企業(yè)；銷售業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制。
本文以c水泥企業(yè)為研究對(duì)象，c企業(yè)在當(dāng)?shù)厮囝I(lǐng)域占有較高的市場(chǎng)，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于水泥行業(yè)具有較強(qiáng)的區(qū)域性，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)也就一直是c水泥企業(yè)所面臨的壓力，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)得到了保障，才不會(huì)切斷企業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源，那么怎樣加強(qiáng)優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，也就是當(dāng)前c水泥企業(yè)面臨急需解決的問(wèn)題。
c水泥企業(yè)地處于黑龍江省東南部地區(qū)，占地面積30萬(wàn)平方米。企業(yè)始建于1976年，1979年試生產(chǎn)、1980年正式生產(chǎn)。是一家有著40多年水泥生產(chǎn)歷史的大型企業(yè)，為黑龍江省經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。2009年并入中國(guó)建材集團(tuán)企業(yè)旗下，是省內(nèi)最大的水泥生產(chǎn)基地，是中國(guó)建材水泥集團(tuán)骨干企業(yè)之一。企業(yè)現(xiàn)設(shè)有運(yùn)輸部、物資管理部、物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、行政人事部、技術(shù)部、研發(fā)部、質(zhì)檢部、裝卸車間、制成車間、制造車間和銷售中心等12個(gè)部門。其中銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要涉及財(cái)務(wù)部、銷售中心運(yùn)輸部等幾個(gè)職能部門，銷售中心的主要工作內(nèi)容：編制銷售計(jì)劃、負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)，同客戶洽談、負(fù)責(zé)催促應(yīng)收賬款、維護(hù)好客戶關(guān)系。運(yùn)輸部：負(fù)責(zé)運(yùn)輸原料物資、客戶需要產(chǎn)品物資。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算、組織各部門編制收支計(jì)劃、編制企業(yè)的月、季、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。c水泥企業(yè)編制了《銷售中心工作崗位職責(zé)》，在《銷售中心工作崗位職責(zé)》中明確規(guī)定了各科室及每個(gè)工作崗位的詳細(xì)工作標(biāo)準(zhǔn)，銷售中心主要的工作職能部門有銷售科、綜合科、檢斤科、財(cái)務(wù)科。下表所示為科室工作的崗位職責(zé)：
（1）組織機(jī)構(gòu)不合理。c水泥企業(yè)設(shè)置組織機(jī)構(gòu)存在缺陷，企業(yè)組織架構(gòu)的制定既要符合企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況又要滿足各個(gè)職能部門相互監(jiān)督，起到在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)上的監(jiān)管的作用，同時(shí)還應(yīng)使企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)可以及時(shí)并有效的相互溝通和交流。組織機(jī)構(gòu)的有效設(shè)立對(duì)c企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，然而通過(guò)了解c水泥企業(yè)的組織架構(gòu)可以發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)c水泥企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)管理，但在實(shí)地調(diào)研過(guò)程中了解到，總經(jīng)理常年不在本地，真正落實(shí)到企業(yè)的管理目前由常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的一切事務(wù)，權(quán)力過(guò)于集中，領(lǐng)導(dǎo)層疏于對(duì)企業(yè)的監(jiān)管。從管理的角度來(lái)看，這樣的組織架構(gòu)，無(wú)法滿足其未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的需求。
（2）通過(guò)對(duì)c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)架構(gòu)分析，c企業(yè)銷售業(yè)務(wù)部門組織架構(gòu)不健全，市場(chǎng)開發(fā)、調(diào)研、預(yù)測(cè)等工作都?xì)w在銷售科，沒有單獨(dú)設(shè)立市場(chǎng)科。在市場(chǎng)的調(diào)查開發(fā)、收集與整理客戶信息、銷售策劃、品牌戰(zhàn)略發(fā)展研究等方面都有待提高，推廣市場(chǎng)力度、監(jiān)控力度還有欠缺，由此導(dǎo)致c企業(yè)市場(chǎng)定位不清晰，產(chǎn)品定位不合理，在新型水泥應(yīng)用市場(chǎng)的開發(fā)和研究上缺乏主動(dòng)性和針對(duì)性。
（3）銷售合同管理與審批不規(guī)范。銷售合同的審批存在問(wèn)題，不規(guī)范，由此看來(lái)c水泥企業(yè)尚未建立嚴(yán)格規(guī)范的審批流程、銷售合同簽訂流程。c水泥企業(yè)變更銷售品種后并未與客戶簽訂新合同，而是僅僅依靠有關(guān)部門及工作人員之間的默契程度來(lái)決定銷售合同的審批，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)見的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著銷售人員隊(duì)伍以及市場(chǎng)覆蓋面的擴(kuò)大而增大。銷售合同編碼存在涂改挖補(bǔ)現(xiàn)象，這樣不規(guī)范的銷售合同可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任或者經(jīng)濟(jì)損失。
（4）信息質(zhì)量傳遞失真。完整真實(shí)的信息傳遞不僅可以使經(jīng)營(yíng)管理層隨時(shí)了解并掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題，科學(xué)合理地給出解決問(wèn)題的方案，內(nèi)部控制的目標(biāo)也能得以實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)目前銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看，c水泥企業(yè)在信息傳遞和質(zhì)量保障上還沒有合理的內(nèi)部控制制度。在銷售業(yè)務(wù)流程中還存在各種信息沒有及時(shí)反饋上傳到相關(guān)部門的情形，企業(yè)信息的質(zhì)量也就嚴(yán)重受損，目前企業(yè)缺乏相應(yīng)的規(guī)范來(lái)避免這種情形發(fā)生，再者由于企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的利用率較低，使得企業(yè)的信息質(zhì)量在傳統(tǒng)傳遞過(guò)程中必將遭受一定的損失。
（1）完善企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。從企業(yè)內(nèi)部控制制定與執(zhí)行方面來(lái)看，只有完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)才能保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，它是企業(yè)的一項(xiàng)非常關(guān)鍵性工作要點(diǎn)。企業(yè)的管理層是企業(yè)整體形象的體現(xiàn)者，更是企業(yè)的形象的宣傳片。優(yōu)化企業(yè)法人內(nèi)部結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的管理目標(biāo)。因此，為保證c水泥企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，加大企業(yè)銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的防范，c水泥企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中重大銷售決策的規(guī)范、并且執(zhí)行貫徹有關(guān)規(guī)范，做好監(jiān)督工作。
（2）加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)文件，c企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)變化方向及時(shí)調(diào)整策略，保證銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。針對(duì)目前的內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在的漏洞，缺乏專門負(fù)責(zé)市場(chǎng)方面的問(wèn)題，銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)是：以市場(chǎng)情況為指引，成立市場(chǎng)科，負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)、市場(chǎng)策劃和市場(chǎng)推廣的有關(guān)工作。高級(jí)管理層作為企業(yè)的核心，負(fù)責(zé)制定和有效執(zhí)行銷售流程內(nèi)部控制制度，在執(zhí)行的過(guò)程中管理層必須以身作則，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制才能持續(xù)有效健康的發(fā)展。保證企業(yè)內(nèi)部控制良性發(fā)展，盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，企業(yè)的管理者責(zé)無(wú)旁貸，嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，為員工樹立好榜樣，為企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制運(yùn)行起到良好的推動(dòng)作用，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出良好的上行下效的大環(huán)境。
（3）優(yōu)化銷售訂貨過(guò)程中的控制活動(dòng)。嚴(yán)格審核合同制度，針對(duì)個(gè)別銷售人員未簽訂銷售合同的情況，c水泥企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度本身不存在漏洞，而造成此現(xiàn)象的真正原因竟是相關(guān)銷售人員執(zhí)行不到位，所以企業(yè)已對(duì)相關(guān)銷售人員進(jìn)行了處罰。當(dāng)然，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)很大原因是企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督出現(xiàn)了問(wèn)題。然而我們可以從內(nèi)部控制制度層面上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)銷售合同的簽訂從草簽到最終訂立需要經(jīng)歷三個(gè)程序：銷售科擬定、銷售科科長(zhǎng)把關(guān)、銷售中心主任審核、銷售副總經(jīng)理審核，審核無(wú)誤后簽訂。嚴(yán)格審核將有助于保障銷售合同的合規(guī)性與完整性。企業(yè)合同審核可以考慮讓更多部門人員參與進(jìn)來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)審核的層級(jí)化、多元化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)合同履行與進(jìn)展跟進(jìn)情況，高度重視反饋結(jié)果，這樣不僅能實(shí)時(shí)了解最新動(dòng)態(tài)，還能為下次合作提供寶貴意見。
（4）建立健全信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代信息系統(tǒng)是企業(yè)管理的重要工具。建立健全信息系統(tǒng)有助于信息溝通，減少溝通障礙，提高溝通效率。c企業(yè)之前采用oa辦公系統(tǒng)，建議c企業(yè)采用erp信息管理系統(tǒng)保證銷售業(yè)務(wù)方面工作的信息溝通。主要程序是與客戶簽訂銷售訂單后，在erp系統(tǒng)錄入銷售信息，財(cái)務(wù)管理模塊這邊就形成了一筆與之相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款?？蛻舾犊钪?，c企業(yè)收到銀行反饋收款信息就會(huì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，完成已收款，財(cái)務(wù)管理模塊就會(huì)自動(dòng)進(jìn)入下一個(gè)銷售發(fā)票的流程。erp系統(tǒng)操作起來(lái)非常方便，整個(gè)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)基本都可以反映到系統(tǒng)之中，為今日后數(shù)據(jù)的核對(duì)提供了原始依據(jù)。由于全是自動(dòng)化信息的操作，也避免了人為因素的控制和錯(cuò)誤的出現(xiàn)。除此之外，erp系統(tǒng)還能對(duì)這些已錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納和總結(jié)。
［1］魏才香.祁連山水泥企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究［d］.蘭州大學(xué)，2016。
［2］王燕.水泥企業(yè)內(nèi)控體系的提升策略［d］.古浪祁連山水泥有限企業(yè),2018。
［3］水泥企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制體系優(yōu)化［d］.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué),2017。
［4］王銀山.淺析水泥企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施［j］.時(shí)代經(jīng)貿(mào),2012（14）。
［5］李慶蘭.加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建立和完善的重要性［j］.現(xiàn)代商業(yè),2012（14）。
內(nèi)部控制心得論文篇二
通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的課程，我了解到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行控制。
也就是說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險(xiǎn)而控制;第二則是每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣，那么控制的方法，控制的目標(biāo)，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。
企業(yè)內(nèi)部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運(yùn)行效率以及防范作弊。
對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解。
也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來(lái)的.益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過(guò)做總賬會(huì)計(jì)以來(lái)，任何業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會(huì)反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會(huì)經(jīng)過(guò)很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內(nèi)部控制不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個(gè)溝通的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個(gè)雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問(wèn)題出現(xiàn)，需要正視問(wèn)題，把問(wèn)題解決的同時(shí)，可以程序化將問(wèn)題的文件公布，以免后人再浪費(fèi)時(shí)間在一些問(wèn)題上糾結(jié)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們要正視任何一個(gè)文件。
對(duì)防范作弊的理解。
如果有規(guī)范的可操作性強(qiáng)的文件出現(xiàn)，相關(guān)人能執(zhí)行文件精神，這樣就會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此，一個(gè)規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個(gè)步驟都是規(guī)范的，長(zhǎng)遠(yuǎn)而言是更有效率的。
內(nèi)部控制心得論文篇三
建立企業(yè)內(nèi)部控制必須著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、整體部署,內(nèi)控機(jī)制建設(shè)更需要全員參與、分層管理。在日常工作當(dāng)中首先要建立一套完整的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,做到定期對(duì)內(nèi)控管理工作的整體效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),并及時(shí)修訂完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制,確保內(nèi)控工作的實(shí)效。其次是明確控制重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制。以達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的目的,最后是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控中的監(jiān)督作用,切實(shí)落實(shí)事前審核、事中復(fù)核、事后監(jiān)督的各項(xiàng)措施和制度,增強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理能力,盡可能避免經(jīng)濟(jì)損失。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信息化逐漸應(yīng)用到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中,利用專業(yè)管理軟件,科學(xué)化的管理手段,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制科學(xué)化管理已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。通過(guò)靈活地應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)資源和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)測(cè)評(píng)系統(tǒng),對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行科學(xué)化策劃、靈活的監(jiān)督以及全面的控制,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源進(jìn)行整合分析,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源在內(nèi)控管理工作上的科學(xué)、合理、優(yōu)化配置。在控制方式趨向信息技術(shù)的集成和優(yōu)化。隨著越來(lái)越多的企業(yè)選擇和實(shí)施erp等管理信息系統(tǒng),企業(yè)要充分發(fā)揮erp等信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用,在執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的過(guò)程同步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的過(guò)程,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控控制時(shí)時(shí)、在線控制的目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理,在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理工作中是無(wú)法分割、相輔相成的。從我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的問(wèn)題中可以看出,現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)內(nèi)控管理與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)在內(nèi)控管理方面,仍然存在著較大的差距。因此,作為企業(yè)管理人員必須重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中要將強(qiáng)化內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理工作緊密結(jié)合,充分學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),更新觀念,提高認(rèn)識(shí),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),把“以人為本”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的重要信條,不斷優(yōu)化內(nèi)控運(yùn)行環(huán)境。逐步形成人人有動(dòng)力自覺內(nèi)控觀念和積極性,不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控工作健康向前發(fā)展。
綜上所述,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,首先企業(yè)要建立頂層設(shè)計(jì)、全員參與的內(nèi)控體系,其次是利用科學(xué)的管理手段進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制,最后與時(shí)俱進(jìn)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,不斷增強(qiáng)企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管控,強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)督,為企業(yè)規(guī)范、健康、高效、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
內(nèi)部控制心得論文篇四
為進(jìn)一步提升內(nèi)控合規(guī)管理水平，強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),根據(jù)上級(jí)行“2016年內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)進(jìn)度與安排，10月17日，郵儲(chǔ)銀行撫州市分行組織中層管理干部以上人員開展了《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》集中學(xué)習(xí)活動(dòng)。
據(jù)悉，為鞏固2013年至2015年開展的“合規(guī)大討論”、“合規(guī)大行動(dòng)”、“合規(guī)回頭看”系列活動(dòng)成果，進(jìn)一步提升郵政金融風(fēng)控管理水平，郵儲(chǔ)銀行總行決定從2016年開始，連續(xù)三年分別組織開展以“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”、“內(nèi)控優(yōu)化年”和“內(nèi)控提升年”為主題的內(nèi)控建設(shè)活動(dòng)。此次“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)以《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》為基礎(chǔ)，內(nèi)容主要包括“領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要”、“三個(gè)對(duì)標(biāo)”(與上市規(guī)范對(duì)標(biāo)、與監(jiān)管要求對(duì)標(biāo)、與內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo))、“重要監(jiān)管規(guī)章及行內(nèi)規(guī)章制度”等。
學(xué)習(xí)活動(dòng)中，行領(lǐng)導(dǎo)要求全分行要以省分行“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)會(huì)議精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)內(nèi)控達(dá)標(biāo)年活動(dòng)各項(xiàng)工作。同時(shí)，各部門要根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本部門員工的.學(xué)習(xí)活動(dòng)。他強(qiáng)調(diào)，全分行要持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以上市要求為規(guī)，以監(jiān)管要求為矩，以內(nèi)控評(píng)價(jià)為鏡，推動(dòng)內(nèi)控管理全面達(dá)標(biāo)，促進(jìn)銀行持續(xù)健康發(fā)展。
此次學(xué)習(xí)，營(yíng)造了濃厚合規(guī)文化氛圍，同時(shí)使部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控合規(guī)有了更深刻的認(rèn)識(shí)和理解，對(duì)提升管理人員內(nèi)控能力具有重要作用。
為進(jìn)一步完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控管理工作，全面提升郵政金融整體合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平，郵儲(chǔ)銀行上海分行根據(jù)郵政集團(tuán)公司和總行的統(tǒng)一部署，于近日聯(lián)合上海市郵政分公司儲(chǔ)匯局全面啟動(dòng)了2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)。
本次活動(dòng)重點(diǎn)圍繞“與上市規(guī)范對(duì)標(biāo)”、“與監(jiān)管要求對(duì)標(biāo)”、“與內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)”、“落實(shí)整改問(wèn)責(zé)”和“內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)及考試”開展，同時(shí)結(jié)合“兩個(gè)加強(qiáng)，兩個(gè)遏制”回頭看活動(dòng)，組織全體員工開展內(nèi)控案防“天天微課堂”、學(xué)習(xí)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》、撰寫自查報(bào)告和學(xué)習(xí)心得體會(huì)。其中，對(duì)標(biāo)查找是關(guān)鍵，問(wèn)題整改是核心，違規(guī)問(wèn)責(zé)是保障。
“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)是郵儲(chǔ)銀行在2013年至2015年連續(xù)三年合規(guī)活動(dòng)取得良好效果的基礎(chǔ)上，開展的又一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理活動(dòng)。活動(dòng)旨在通過(guò)與上市規(guī)范、監(jiān)管要求和內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)，深入查找郵政金融在內(nèi)控管理上存在的差距和問(wèn)題，切實(shí)強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)，不斷提升各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平，有效支撐全行改革發(fā)展。
為保障“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)順利開展、取得實(shí)效，郵儲(chǔ)銀行上海分行、上海市郵政分公司儲(chǔ)匯局聯(lián)合成立活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了切實(shí)可行的活動(dòng)實(shí)施方案，對(duì)活動(dòng)內(nèi)容和步驟進(jìn)行了周密部署。同時(shí)，銀郵聯(lián)合全程督導(dǎo)，建立專項(xiàng)考核機(jī)制，以督導(dǎo)促執(zhí)行，以考核促提高，有效調(diào)動(dòng)了各級(jí)機(jī)構(gòu)和全體員工的積極性，確?；顒?dòng)扎實(shí)有序推進(jìn)。
內(nèi)部控制心得論文篇五
目前，我國(guó)許多企業(yè)為了企業(yè)會(huì)計(jì)工作事務(wù)的發(fā)展，紛紛采用起會(huì)計(jì)電算化的管理模式。
電算化管理模式有效地提高了會(huì)計(jì)工作人員的工作質(zhì)量和工作效率，通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件對(duì)相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了合理的處理。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理的重要組成是內(nèi)部控制。但是電算化管理中的內(nèi)部控制存在這種種問(wèn)題，這個(gè)話題成為了各個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)的關(guān)注焦點(diǎn)。
1、相關(guān)財(cái)務(wù)軟件存在安全控制方面的問(wèn)題。
在相關(guān)財(cái)務(wù)軟件的方面上來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化管理主要是以計(jì)算機(jī)上相關(guān)的軟件為主導(dǎo)的，但是由于我國(guó)企業(yè)在控制意識(shí)方面和技術(shù)方面的忽視，相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)存在著安全方面的問(wèn)題，而且，這些問(wèn)題都是不容忽視的：相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件更新?lián)Q代的比較慢，跟不上社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展速度，導(dǎo)致種種漏洞以及危害的發(fā)生；相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息容易泄露，保密度不夠，相關(guān)的安全措施比較缺乏少見。
2、會(huì)計(jì)工作人員存在專業(yè)素質(zhì)方面的問(wèn)題。
在會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)上來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化管理的工作人員不僅要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)理論知識(shí)，還需要掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)財(cái)務(wù)軟件會(huì)不停地更新?lián)Q代，會(huì)計(jì)工作人員需要掌握相關(guān)的操作技能。但是如今社會(huì)上不乏存在一些會(huì)計(jì)工作人員存在這種種問(wèn)題：缺乏職業(yè)大的、沒掌握專業(yè)技能等問(wèn)題。而且有些現(xiàn)有的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作人員也跟不上科技的發(fā)展，不能對(duì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)軟件進(jìn)行熟練的操作，導(dǎo)致電算化系統(tǒng)一些功能不能得到充分的發(fā)揮。會(huì)計(jì)工作人員存在專業(yè)素質(zhì)上的問(wèn)題不利于充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化管理的有效性作用，還會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的工作質(zhì)量和工作效率比較低下，最嚴(yán)重的情況還會(huì)發(fā)生違法亂紀(jì)的不良行為，相當(dāng)影響企業(yè)的形象和聲譽(yù)。
3、會(huì)計(jì)電算化管理缺乏了基礎(chǔ)的管理和控制。
會(huì)計(jì)電算化管理缺少相關(guān)的管理和控制，導(dǎo)致工作上的不規(guī)范和監(jiān)控管理難度的加大。我國(guó)規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)以計(jì)算機(jī)代替掉意外傳統(tǒng)的手工進(jìn)賬和手工記賬等財(cái)務(wù)工作。而這些會(huì)計(jì)工作單位必須要經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行審核和審批。但是我國(guó)卻存在著不少?zèng)]有經(jīng)過(guò)正規(guī)審批的會(huì)計(jì)工作單位。一些相關(guān)的會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度并沒有得到落實(shí)，使一些企業(yè)的會(huì)計(jì)動(dòng)作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。
4、會(huì)計(jì)工作人員的職責(zé)分工上不明確。
一些企業(yè)會(huì)計(jì)在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責(zé)分工也沒有相關(guān)的最新崗位制度。只是在原有的基礎(chǔ)上增加了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)人員，而會(huì)計(jì)電算化之下的工作人員職責(zé)分工大多數(shù)都只是繼續(xù)電算化管理之前原有的職責(zé)分工，并不能適應(yīng)新型的電算化管理的模式。非常容易出現(xiàn)職責(zé)分工不明確導(dǎo)致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現(xiàn)。再者，在會(huì)計(jì)電算化的模式下，大部分會(huì)計(jì)工作都需要用計(jì)算機(jī)來(lái)操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權(quán)限才能使用，這樣子就很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)因?yàn)槊艽a泄露而出現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息丟失和出現(xiàn)很嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。除此之外，由于一些企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)工作人員的管理度不夠完善，會(huì)出現(xiàn)一些工作人員不經(jīng)證據(jù)的流程進(jìn)行工作，例如越權(quán)越級(jí)操作。甚至還會(huì)有一些頂替操作的惡劣行為的出現(xiàn)。
5、內(nèi)部控制中相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件實(shí)用性不大。
前面說(shuō)到現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展速度越來(lái)越快，相關(guān)工作軟件更新?lián)Q代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經(jīng)過(guò)更新?lián)Q代以后都會(huì)比較實(shí)用，有些工作軟件在更新?lián)Q代后還不如以前舊版的實(shí)用。還有一種情況，企業(yè)在選購(gòu)電算化系統(tǒng)的時(shí)候沒有預(yù)先了解清楚該系統(tǒng)的實(shí)用性，缺乏目的性。一些企業(yè)沒有對(duì)電算化系統(tǒng)和相關(guān)工作軟件進(jìn)行及時(shí)的更新?lián)Q代，會(huì)計(jì)工作人員不能熟練的操作使用系統(tǒng)和軟件，就會(huì)導(dǎo)致電算化管理中的內(nèi)部控制不能正常有效的發(fā)揮作用。
1、建立企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的制度。
首先，要制定出企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的制度，才能讓工作人員有相關(guān)的規(guī)定可以遵循。企業(yè)需要及時(shí)更新和改進(jìn)相關(guān)的電算化操作系統(tǒng)，設(shè)立出專門的工作人員對(duì)操作密碼進(jìn)行妥善的管理，避免數(shù)據(jù)信息的泄露。禁止員工越權(quán)處理、無(wú)權(quán)操作和頂替操作等行為的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，就以退職作處理。企業(yè)會(huì)計(jì)要經(jīng)過(guò)正軌的審批才能運(yùn)行下去，例如通過(guò)同級(jí)的財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門。企業(yè)要監(jiān)理處新的崗位制度適應(yīng)新型的電算化管理模式，明確員工的職責(zé)分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質(zhì)量。
2、提高員工的專業(yè)素質(zhì)。
對(duì)員工進(jìn)行定期的職業(yè)培訓(xùn)，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展很大程度上取決于員工的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)要積極地引進(jìn)人才，采取考核的形式去檢驗(yàn)員工是否掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)和電算化系統(tǒng)的操作技能。企業(yè)要做好宣傳職業(yè)道德和相關(guān)工作法律法規(guī)的工作，避免出現(xiàn)員工做出非法亂紀(jì)行為的情況，提高員工的職業(yè)道德和職業(yè)精神。
3、提高相關(guān)軟件和電算化系統(tǒng)的實(shí)用性。
企業(yè)會(huì)計(jì)在采購(gòu)電算化系統(tǒng)的時(shí)候應(yīng)該預(yù)先對(duì)其進(jìn)行徹底的了解，提高實(shí)用性。并定期對(duì)系統(tǒng)和軟件進(jìn)行更新和改進(jìn)等維護(hù)工作。在引進(jìn)新型的系統(tǒng)和軟件的時(shí)候要對(duì)員工進(jìn)行講解和培訓(xùn)，促進(jìn)員工早日熟練操作系統(tǒng)，充分發(fā)揮電算化系統(tǒng)的作用和優(yōu)勢(shì)。
隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)逐漸實(shí)現(xiàn)了電算化管理的新型模式。但是會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在著種種不可忽視的問(wèn)題，而這些不可忽視的問(wèn)題影響著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制。
[1]王匯婷.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].中國(guó)市場(chǎng),20xx,(18):136+138.
內(nèi)部控制心得論文篇六
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過(guò)學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無(wú)規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問(wèn)題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的`目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動(dòng)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績(jī)，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
自“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)在南昌市郵政金融全面開展以來(lái)，各項(xiàng)工作都在有條不紊的進(jìn)行著，郵儲(chǔ)銀行南昌市分行更是積極落實(shí)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)安排并全面貫徹落實(shí)該行總行、省行有關(guān)2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)的方案。
近日，根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行2016-2018年“內(nèi)控建設(shè)年”活動(dòng)總體方案》和《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行2016年“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動(dòng)實(shí)施方案》的通知要求，郵儲(chǔ)銀行南昌市分行組織全行員工對(duì)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》的內(nèi)容進(jìn)行了學(xué)習(xí)。
為更好地開展學(xué)習(xí)，該行要求各單位需根據(jù)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊(cè)》內(nèi)容制定學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況，采取集中學(xué)習(xí)為主、自學(xué)為輔的方式開展本單位員工的學(xué)習(xí)活動(dòng),并且要求集中學(xué)習(xí)討論及撰寫學(xué)習(xí)體會(huì)均不少于3次。
在學(xué)習(xí)內(nèi)容方面，主要包括領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要、三個(gè)對(duì)標(biāo)內(nèi)容、內(nèi)控管理通報(bào)、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度等五個(gè)方面重點(diǎn)內(nèi)容。每個(gè)方面的內(nèi)容都是該行重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位人員必須牢牢掌握的內(nèi)控知識(shí)，尤其要重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)理論與實(shí)務(wù)、監(jiān)管規(guī)定及本行內(nèi)部制度要求等。
內(nèi)部控制心得論文篇七
在不同的國(guó)家，對(duì)內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過(guò)程來(lái)看，最早提出的是在1963年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公告。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時(shí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計(jì)。1973年，該委員會(huì)在第1號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又進(jìn)行了重新表述，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義是：“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國(guó)的概念可以可以看出：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而制定的各種方法和程序。
一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識(shí)和行為。不過(guò)員工的意識(shí)和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動(dòng)的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識(shí)，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)是最主要的。當(dāng)今社會(huì)，一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認(rèn)為只要按照模式來(lái)做就可以，其實(shí)不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國(guó)投的破產(chǎn)的實(shí)例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個(gè)實(shí)例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
長(zhǎng)期以來(lái)，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識(shí)去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟(jì)損失。比如說(shuō)一個(gè)小小的公司，如果說(shuō)增加內(nèi)部控制的話反而會(huì)增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對(duì)于一個(gè)大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會(huì)計(jì)、出納和核算的工作不分家，會(huì)計(jì)除了要做賬還有管錢的使用。這么一來(lái)，錢全部掌握在自己手里，也就是說(shuō)他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項(xiàng)，在付款時(shí)多加了一個(gè)數(shù)字或一個(gè)零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在私營(yíng)企業(yè)，老板對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力一般會(huì)叫自己的親信或者親屬來(lái)管理財(cái)務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問(wèn)題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動(dòng)力了。
（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。
組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，直接影響著一個(gè)企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑?，其工作效率就保持在一個(gè)高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會(huì)造成工作效率極度低下和資源的浪費(fèi)。對(duì)管理者來(lái)說(shuō)也是，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，管理者找誰(shuí)？誰(shuí)來(lái)負(fù)這個(gè)責(zé)任？所以說(shuō)，企業(yè)要建立好一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運(yùn)營(yíng)，避免不必要的資源浪費(fèi)和效率低下。
（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。
從八十年代引入至今，會(huì)計(jì)人員的發(fā)展比較慢，對(duì)于會(huì)計(jì)這一學(xué)科，無(wú)論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會(huì)計(jì)管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會(huì)計(jì)都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，但是對(duì)于方面的信息就難以達(dá)到準(zhǔn)確無(wú)誤。管理會(huì)計(jì)人員要求的不只是財(cái)務(wù)知識(shí)，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠(yuǎn)見，能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會(huì)計(jì)而來(lái)的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過(guò)短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會(huì)計(jì)人員收入不高，在我國(guó)，對(duì)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報(bào)考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)一個(gè)企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護(hù)國(guó)家利益。綜合問(wèn)題進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)建議：
（一）保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠。
一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)的心臟。會(huì)計(jì)控制的工作主要是報(bào)表、記錄和業(yè)務(wù)來(lái)往的記錄，這些都是一個(gè)企業(yè)的核心。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會(huì)計(jì)記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵(lì)員工積極的工作，使員工對(duì)未來(lái)充滿憧憬，反之，會(huì)使員工產(chǎn)生消極，對(duì)企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時(shí)候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來(lái)打造團(tuán)隊(duì)，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來(lái)，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個(gè)前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場(chǎng)，擁有了市場(chǎng)，必定能創(chuàng)造出效益。一個(gè)團(tuán)隊(duì)如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團(tuán)隊(duì)合作的精神，擁有活力，擁有共同的價(jià)值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時(shí)刻要進(jìn)行自我批判，要有開拓進(jìn)取的精神，與客戶合作要誠(chéng)信，工作要有團(tuán)隊(duì)精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價(jià)值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，而是與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強(qiáng)勢(shì)的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)處理，因此，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理要規(guī)范合理。同時(shí)可借助多種財(cái)務(wù)信息軟件實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
如果說(shuō)要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會(huì)計(jì)人員工作的特殊性，在工作中會(huì)計(jì)人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護(hù)會(huì)計(jì)道德，和違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。除了自身的主觀意識(shí)外，企業(yè)還需要營(yíng)造一個(gè)和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財(cái)務(wù)知識(shí)有獎(jiǎng)大賽，也可以宣傳《會(huì)計(jì)法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會(huì)計(jì)還要掌握多種科學(xué)文化的知識(shí)，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動(dòng)地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會(huì)眷顧會(huì)努力的人。
另外，經(jīng)營(yíng)者要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，選擇一批具備管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員，還要把管理會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來(lái)實(shí)行。選取一個(gè)懂管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員來(lái)領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)團(tuán)隊(duì)，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會(huì)計(jì)得到推廣和應(yīng)用。
[1]王國(guó)武.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策[j].會(huì)計(jì)研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[j].財(cái)會(huì)通訊，20xx（02）.
內(nèi)部控制心得論文篇八
所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、措施、手續(xù)的總稱。
單位內(nèi)部配備專職的審計(jì)人員成立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)制度、法規(guī)，采用一定方法，對(duì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，作出建議、提出報(bào)告的一種監(jiān)督活動(dòng)。
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性、內(nèi)控有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果、效率等開展的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是當(dāng)今并列的三種審計(jì)類型。
保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全：財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。
保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行：內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)職責(zé)確定分工，嚴(yán)格各種制度、手續(xù)、檢查監(jiān)督手段、審批程序等?？梢杂行У乜刂票締挝簧a(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，糾正失誤和弊端，防止出現(xiàn)偏差。
為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)：審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，揭露弊端，檢查錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證資料的真實(shí)、信息的準(zhǔn)確，為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。
防護(hù)作用：內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)本單位內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)防護(hù)措施，保護(hù)合法、抑制非法，防止本單位的合法權(quán)益受到侵害。
制約作用：內(nèi)部審計(jì)人員按照我國(guó)的法律、法規(guī)，以及本單位的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各種違法、違規(guī)起到一定的制約作用，促使本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、效益的軌道上運(yùn)行，保護(hù)國(guó)家和本部門、本單位的利益。
管理、控制職能：內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)本單位各部門的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行系統(tǒng)的審查、取證、分析，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進(jìn)意見和建議；協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行更為科學(xué)、更合理的決策，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理和控制職能。
內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)不明確，缺乏相互監(jiān)督、制約的機(jī)制，監(jiān)事會(huì)沒有發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。其次，經(jīng)營(yíng)者往往利用信息不對(duì)稱來(lái)蒙騙所有者，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不顧法規(guī)法紀(jì)，粉飾政績(jī)，弄虛作假。最后，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想認(rèn)識(shí)不能滿足現(xiàn)代管理的需要，尤其是在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，有的老企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)觀念還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的水平上，這大大限制了內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行的有效性。
2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
企業(yè)必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)的加以處理。一般，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析和識(shí)別妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的困難因素的活動(dòng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多企業(yè)都缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
3.信息溝通不暢。
會(huì)計(jì)信息是企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人，以及政府有關(guān)部門評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、做出投資決策及進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。暢通的信息溝通渠道可以保證有關(guān)各方及時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理和控制。
內(nèi)部控制的有效性取決于制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行兩個(gè)方面，內(nèi)部控制的失敗要么是制度設(shè)計(jì)不合理，要么是制度沒有得到有效執(zhí)行造成的。制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運(yùn)作的關(guān)鍵，但設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度如得不到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度也就會(huì)形同虛設(shè)。有些企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度陳舊過(guò)時(shí)不適應(yīng)變化了的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或不符合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求，有些企業(yè)甚至沒有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時(shí)走了樣，成了有章不循，內(nèi)部控制制度也就成了一張空文。
完善的內(nèi)控制度是企業(yè)有效運(yùn)作之前提，建立企業(yè)內(nèi)控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時(shí)糾正、防止舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的有效執(zhí)行。
內(nèi)控體系就好比企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立企業(yè)內(nèi)控制度，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入其范圍，真正實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“可控”，使內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)觸及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每個(gè)角落。
第一，把經(jīng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況緊密掛鉤，建立激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)營(yíng)者的積極性。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。做到動(dòng)力與壓力結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制目的。
第二，使董事會(huì)不僅要有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)，建立制度，強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，所以董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。
第三，完善企業(yè)內(nèi)部的用人機(jī)制。建立企業(yè)家持證上崗和人才資格考評(píng)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理者的提撥和任用，一律經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考評(píng)、考核。
第四，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，提高人員素質(zhì)，更要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的素質(zhì)。企業(yè)員工的素質(zhì)不僅僅包括知識(shí)與技能方面的素質(zhì)，更包括世界觀、人生觀、價(jià)值觀等思想道德方面素質(zhì)；建立具有可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范。在我國(guó)部分企業(yè)員工的價(jià)值水準(zhǔn)和道德觀念尚未達(dá)到可自覺遵守內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況下，建立具有可操作性的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，并將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)當(dāng)中，將更為必要。
3.改善企業(yè)監(jiān)督制度。
內(nèi)部控制是過(guò)程，這個(gè)過(guò)程要通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，職能到位，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督，就要負(fù)相應(yīng)責(zé)任，這樣才能確保內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效地執(zhí)行。通過(guò)國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種形式對(duì)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效監(jiān)督，真正建立起包括國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”監(jiān)督體系。
4.建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。
一般而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理信息構(gòu)成企業(yè)的信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息以會(huì)計(jì)為主，提供財(cái)務(wù)方面的有關(guān)信息，而管理信息還提供許多非財(cái)務(wù)信息。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的信息。利用資產(chǎn)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷數(shù)據(jù)集成及信息共享，保證預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
建立健全的內(nèi)控制度，離不開內(nèi)部審計(jì)。一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)健全、完善的內(nèi)控系統(tǒng)，必須有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、完善的內(nèi)部審計(jì)制度及高素質(zhì)、高責(zé)任心的內(nèi)部審計(jì)人員，它們既是內(nèi)控系統(tǒng)中重要的分支系統(tǒng)，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要手段。內(nèi)部審計(jì)制度是否完善，是健全內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性的意見。
綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界各國(guó)越來(lái)越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，借鑒國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
[1]解寶貴.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策研究[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006。
[2]黃榮.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理初探[j].品牌,2010。
[3]鄧春娟等.淺析內(nèi)部控制的實(shí)施[j].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011。
[4]王文濤.淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用[j].管理學(xué)家,2011。
內(nèi)部控制心得論文篇九
2.3加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。
2.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中.應(yīng)強(qiáng)化職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范.機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，會(huì)計(jì)核算、賬簿記錄和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的文件手續(xù)應(yīng)當(dāng)健全。
2.5做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
首先堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離.確保不相容機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明。相互制約、相互監(jiān)督，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和弊端，做到防患于未然.以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)與完整。其次認(rèn)真抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化.避免會(huì)計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生。三是建立完善的會(huì)計(jì)處理程序。按照會(huì)計(jì)處理程序所包括的會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的審核傳遞、會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。通過(guò)會(huì)計(jì)處理程序控制、手續(xù)控制和復(fù)核控制等措施.確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。四是嚴(yán)格內(nèi)部核對(duì)制度。對(duì)已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對(duì)。是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施.是控制記錄使其正確可靠的重要方法.
2.6加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核。
行政事業(yè)單位要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)人員要提高政治素質(zhì)，審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。
3結(jié)束語(yǔ)。
總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，可以參照企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和要求，根據(jù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，從內(nèi)部控制環(huán)境、組織控制、預(yù)算控制、監(jiān)督、人員素質(zhì)等方面來(lái)完善，并運(yùn)用在工作中每一個(gè)環(huán)，確保內(nèi)部控制落到實(shí)處，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位全面、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃進(jìn)華.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的缺陷與對(duì)策建議明沖國(guó)總會(huì)計(jì)師，2008.
[2]劉慧.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀的探討[j].財(cái)政監(jiān)督，2009年06期.
[3]李飛.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理探析[j].財(cái)經(jīng)界，2010年02期.
內(nèi)部控制心得論文篇十
內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門有序運(yùn)作，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過(guò)度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。
在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責(zé)。
企業(yè)可按照各類不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門，各部門之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問(wèn)題的發(fā)生。
企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來(lái)堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過(guò)程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)如下措施確保內(nèi)審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制心得論文篇十一
摘要：內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)部審計(jì)的框架要重新構(gòu)建，內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍也需要進(jìn)一步擴(kuò)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究又重新成為熱點(diǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是建立企業(yè)法人制度和產(chǎn)權(quán)制度的需要，同時(shí)也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，維護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益的需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要做好必須充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、參謀等職能。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策。
一、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性。
1、開展內(nèi)部審計(jì)有利于建立完整的審計(jì)體系，開展全面的審計(jì)監(jiān)督。我國(guó)的審計(jì)工作單靠國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，必須把各部門，各大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來(lái)，將內(nèi)部審計(jì)下達(dá)到企事業(yè)單位自身運(yùn)行機(jī)制中去。
2、開展內(nèi)部審計(jì)有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的目標(biāo)是使利潤(rùn)最大化，即不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而經(jīng)濟(jì)效益的提高應(yīng)以企業(yè)管理水平的提高為基礎(chǔ)，開展內(nèi)部審計(jì)工作正是填補(bǔ)了這一空白。企業(yè)的審計(jì)人員可以經(jīng)常地、及時(shí)地向企業(yè)管理者反映情況，提出建議，使企業(yè)管理者隨時(shí)施行管理措施，以減少和避免可能發(fā)生的損失，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、開展內(nèi)部審計(jì)有利于經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)只有在接受國(guó)家宏觀管理和加強(qiáng)自我束縛的前提下，自主經(jīng)營(yíng)才能符合國(guó)家宏觀調(diào)控的要求和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。實(shí)踐證明，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)自我約束方面的成績(jī)是非常顯著的，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革的健康發(fā)展所起的作用是不可替代的。
4、開展內(nèi)容審計(jì)有利于轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。第一，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師健全企業(yè)自我束縛機(jī)制的重要內(nèi)容。自我約束是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的必然要求，離開應(yīng)有的自我約束，企業(yè)便不能正常行使經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和履行對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的責(zé)任。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的配套措施。為了追求最大效益目標(biāo)，企業(yè)必須圍繞建立激勵(lì)機(jī)制，形成科學(xué)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的必要配套制度。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)走向市場(chǎng)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
5、開展內(nèi)部審計(jì)有利于開展事前控制。這主要是同審計(jì)本身的工作內(nèi)容緊密相關(guān)的。其對(duì)企業(yè)賬項(xiàng)的審查，非正常情況的分析驗(yàn)證及應(yīng)收帳款的審計(jì)都在一定程度上有利于事前控制，而不僅僅在于“查錯(cuò)糾弊”的作用。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題。
我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生于80年代初，多年來(lái)我國(guó)審計(jì)在對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展相對(duì)緩慢，存在很多問(wèn)題，嚴(yán)重不利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督和管理。
1、內(nèi)部審計(jì)設(shè)立方式存在問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在國(guó)家審計(jì)的直接推動(dòng)或干預(yù)下設(shè)立的。因此，要求內(nèi)部審計(jì)代表國(guó)家利益，對(duì)本企業(yè)（包括企業(yè)負(fù)責(zé)人）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。但在運(yùn)行中卻未被所在企業(yè)真正接納，許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有被看作是企業(yè)機(jī)體的組成部分。這表明，一方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀上要加強(qiáng)審計(jì)工作；另一方面這種需要并沒有被企業(yè)所認(rèn)識(shí)。
2、內(nèi)部審計(jì)法律依據(jù)不充分。在許多國(guó)家，內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)一樣，有配套的法律、法規(guī)以引導(dǎo)、規(guī)范、保護(hù)這一職業(yè)的發(fā)展。我國(guó)從總體上講仍然缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)有支持，難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。
3、內(nèi)部審計(jì)職能錯(cuò)位。內(nèi)部審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，但在實(shí)際工作中卻往往強(qiáng)調(diào)服務(wù)，甚至回避監(jiān)督。這是因?yàn)楫?dāng)內(nèi)部審計(jì)工作從本企業(yè)的利益出發(fā)，為本企業(yè)的管理解決了實(shí)際問(wèn)題，就會(huì)受到企業(yè)的肯定，工作阻力就比較小；反之，如果內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，工作阻力就會(huì)增加。
4、內(nèi)部審計(jì)仍以“查錯(cuò)糾弊”為主。在審計(jì)觀念上，內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)政府計(jì)劃管理的職能偏多，體現(xiàn)企業(yè)法人所有權(quán)的職能偏少。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期，企業(yè)審計(jì)的重點(diǎn)放在“查錯(cuò)糾弊”上，發(fā)揮了較大作用。但是，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)完全分離，需要第三者即審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，進(jìn)行獨(dú)立和全面的審查，并做出客觀公正的評(píng)價(jià)。如果企業(yè)審計(jì)只注重“查錯(cuò)糾弊”，而忽視了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面評(píng)價(jià)，則是一種舍本求未的作法。
5、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容側(cè)重檢查合法性。審計(jì)是對(duì)被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的`真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，以評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種行為。因此，審計(jì)的內(nèi)容只側(cè)重檢查合法性，而缺乏對(duì)其真實(shí)性和效益性的審查。
6、內(nèi)部審計(jì)方式側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)。由于內(nèi)部審計(jì)對(duì)象繁多，且分屬不同行業(yè)，如果不加以區(qū)分，只側(cè)重“點(diǎn)”的審計(jì)而忽視“面”的審計(jì)，就會(huì)造成盲目審計(jì)。只有注重行業(yè)審計(jì)，在“面”上做文章，才能從全行業(yè)、全社會(huì)的角度來(lái)觀察和處理問(wèn)題，才能提出宏觀性的意見和建議。
7、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)整體偏低?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求很高。在綜合素質(zhì)上，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該有很強(qiáng)的敏感性，有廣泛的技能和較強(qiáng)的客觀判斷能力，有很好的文字表達(dá)能力。在知識(shí)面上，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)基礎(chǔ)理論，掌握現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，還要懂得和熟悉企業(yè)管理和項(xiàng)目評(píng)估等方面的知識(shí)，而且要掌握一定的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通訊知識(shí)與技能，并且應(yīng)十分熟悉企業(yè)各部門的工作。顯示，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的總體水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到這些要求。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)采取的對(duì)策。
1、加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)管理。借鑒國(guó)外發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我們的監(jiān)督指導(dǎo)工作也要轉(zhuǎn)變方式、方法，建立內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)。內(nèi)審行業(yè)協(xié)會(huì)的主要工作：一是建立內(nèi)部審計(jì)師注冊(cè)制度，明確內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)。二是組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。三是加強(qiáng)管理國(guó)內(nèi)和國(guó)際內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息交流，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。四是實(shí)行內(nèi)部審計(jì)達(dá)標(biāo)晉級(jí)辦法。
2、加強(qiáng)法制建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度。國(guó)家根據(jù)《審計(jì)法》的精神，制定《內(nèi)部審計(jì)暫行條例》，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)條例制定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則，完善內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)范，使內(nèi)部審計(jì)逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
3、調(diào)整和理順企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系。實(shí)行公司制的企業(yè)，需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，直接對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。這樣的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處于相對(duì)獨(dú)立的地位，不管錢，不管物，不掌權(quán)，不決策，地位比較超脫，可以協(xié)助企業(yè)最高管理者作出及時(shí)、全面、正確的決策，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和促進(jìn)作用。
4、從實(shí)際出發(fā)，積極開展適宜企業(yè)內(nèi)部管理的審計(jì)業(yè)務(wù)。一是努力探索股份制企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)審計(jì)。二是在當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中，還要繼續(xù)開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三是重點(diǎn)抓好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。四是資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、損益等方面開展監(jiān)督。
5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的第一道“關(guān)口”，通過(guò)日常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，可以直接地、系統(tǒng)地、全面地監(jiān)督和控制企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可以有效地杜絕損失浪費(fèi)，提高效益，起到防患于未然的作用。
6、逐步推行內(nèi)部控制評(píng)審工作制度?，F(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征是對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，并在評(píng)審的基礎(chǔ)上進(jìn)行抽樣審計(jì)。通過(guò)對(duì)企業(yè)控制度的調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)，可以查出管理上存在的問(wèn)題，找出問(wèn)題的癥結(jié)，進(jìn)一步確定審計(jì)的重點(diǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度。
7、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。好的內(nèi)審制度要靠具有一定素質(zhì)的人員來(lái)執(zhí)行和完成。審計(jì)機(jī)構(gòu)中人員素質(zhì)的高低直接影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，因此，只有全面提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，才能滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代審計(jì)工作的需要。
四、結(jié)語(yǔ)。
內(nèi)部審計(jì)是否能發(fā)揮其職能，主要在于審計(jì)的內(nèi)容和質(zhì)量、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和被審單位的接受程度以及內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)完善其內(nèi)部審計(jì)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
總之，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)改革的加速，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該順應(yīng)目前變革的要求，在審計(jì)觀念、體制、內(nèi)容、方法等方面要發(fā)生轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求，同時(shí)尋找出一適合自己發(fā)展的，能夠發(fā)揮更大作用的內(nèi)部審計(jì)之路。
內(nèi)部控制心得論文篇十二
我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：
1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。
2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過(guò)去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
二、本人的體會(huì)。
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說(shuō)設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過(guò)學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。
和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問(wèn)題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊(cè)規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對(duì)那些時(shí)過(guò)境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jī)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
綜上所述，通過(guò)“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé);弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì);弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率;弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和秩序。
通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識(shí)，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵(lì)”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。
內(nèi)部控制心得論文篇十三
內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它可以幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)參與內(nèi)部控制的工作，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并獲得了一些心得體會(huì)。
【第一段：內(nèi)部控制的重要性】。
內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。良好的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立明確的職責(zé)分工，有效地防止和減少錯(cuò)誤、失誤和欺詐行為的發(fā)生，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，內(nèi)部控制還能提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)資源的合理配置，保證企業(yè)按照既定的規(guī)章制度進(jìn)行運(yùn)作。有了內(nèi)部控制的支持，企業(yè)能夠更好地規(guī)范管理行為、提高工作效率，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康的發(fā)展。
內(nèi)部控制的目標(biāo)可以概括為五個(gè)方面：規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性、提高工作效率和運(yùn)營(yíng)效果、確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求。這些目標(biāo)相輔相成，相互補(bǔ)充。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為可以幫助企業(yè)建立一個(gè)有序、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)可以有效地預(yù)防和控制各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展；加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性和準(zhǔn)確性可以提高企業(yè)的投資者信任和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；提高工作效率和運(yùn)營(yíng)效果可以為企業(yè)節(jié)約成本，提高經(jīng)營(yíng)效益；遵守法律法規(guī)和政策要求可以增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
【第三段：實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程】。
實(shí)施內(nèi)部控制需要一系列的過(guò)程和方法。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，并建立相應(yīng)的制度和措施。其次，需要制定明確的工作流程和責(zé)任分工，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限。再次，要通過(guò)開展內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制自評(píng)等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題和隱患。此外，培訓(xùn)和教育也是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有員工具備了必要的知識(shí)和技能，才能更好地參與到內(nèi)部控制的工作中。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的監(jiān)控和反饋機(jī)制，及時(shí)跟蹤和監(jiān)測(cè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正并優(yōu)化控制措施。
在參與和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，我感受到了自身的成長(zhǎng)和提升。首先，我對(duì)企業(yè)管理有了更全面的認(rèn)識(shí)，明確了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要作用。其次，我學(xué)會(huì)了主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和分析潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)方案，使企業(yè)能夠做出更準(zhǔn)確、可靠的決策。此外，我還掌握了一些內(nèi)部控制的方法和技巧，提高了自己的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過(guò)與相關(guān)部門和團(tuán)隊(duì)的合作，我培養(yǎng)了良好的溝通與協(xié)作能力，增強(qiáng)了自己的團(tuán)隊(duì)合作精神。
【第五段：結(jié)語(yǔ)】。
綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它對(duì)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。實(shí)施內(nèi)部控制需要明確目標(biāo)和原則，并建立相應(yīng)的制度和機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)資產(chǎn)、提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，并且為企業(yè)提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息和完善的合規(guī)性保障。參與內(nèi)部控制的工作，使我懂得了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，提高了自身的能力和素養(yǎng)。因此，我相信內(nèi)部控制將一直是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，并會(huì)在我未來(lái)的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。