內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗(優(yōu)秀16篇)

2025/6/10 15:54:36

|

字號:

    總結(jié)可以讓我們更好地抓住關(guān)鍵點,剔除冗余信息,提高工作的效果和質(zhì)量。想要寫一篇較為完美的總結(jié),首先需要梳理整個過程的要點和重點。以下是一些總結(jié)范文,希望能給大家提供一些寫作思路和參考。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇一
    20xx年,本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機關(guān)”隊伍的號召,認真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中,在參加活動的時候,明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。通過進行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動及各種競賽,本人在思想上、行動上與黨保持高度一致,同時使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高,加強了廉潔自律、拒腐防變的能力,增強了執(zhí)法和服務(wù)意識,為做好財務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。
    1、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。今年,根據(jù)財務(wù)科的工作安排,本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中,本人能顧全大局、服從安排,虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí),認真探索,總結(jié)方法,增強業(yè)務(wù)知識,掌握業(yè)務(wù)技能,并能團結(jié)同志,加強協(xié)作,很快適應(yīng)了新的工作崗位,熟悉了報賬業(yè)務(wù),與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。
    2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來,本人主要負責(zé)財務(wù)報賬工作,在實際工作中,本著客觀、嚴謹、細致的原則,在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督,嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律,按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時,對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督,保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整,切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
    3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。今年以來,由于場所整體搬遷和會計基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作,財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作,本人還同時兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù),本人不計較個人得失,不講報酬,犧牲個人利益,經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神,對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時,兼顧內(nèi)勤,做好預(yù)算,管理勞教存款,出色地完成各項工作任務(wù),起到了先進和榜樣的作用。
    4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上,本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志,能夠做到一視同仁,熱情服務(wù)、耐心講解,做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中,不刁難同志、不拖延報賬時間:對真實、合法的憑證,及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量,以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得了民警職工的好評。
    本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者,具有雙重身份。因此,在平時的工作中,既以一名勞教工作人民的標準來要求自己,學(xué)習(xí)和掌握與勞動教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識,做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標準要求自己,加強會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè),熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中,將勞教工作與財務(wù)工作相結(jié)合,把好執(zhí)法和財務(wù)關(guān)口,實踐“嚴格執(zhí)法,熱情服務(wù)”的宗旨,全心全意為民警職工服務(wù),樹立了勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。
    為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標,xx年,本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間,加強對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運用,掌握了電算化技能,提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn),學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高,適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求,并為將來的工作做好準備。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇二
    20xx年,公司按照工程公司(20xx)109號關(guān)于印發(fā)《集團公司內(nèi)部控制操作細則》的統(tǒng)一部署,開始正式運行與國際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來,本公司在內(nèi)控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經(jīng)受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:。
    “沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求,結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
    加強培訓(xùn),注重宣傳,確保手冊相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊的相關(guān)內(nèi)容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊發(fā)布后,結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求,于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細則》的視頻培訓(xùn)會議,使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊的新增內(nèi)容。通過培訓(xùn),各級管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎(chǔ)。
    健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),確保組織機構(gòu)落實。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組,設(shè)兼職科級職6人和成員共12人,內(nèi)控工作由項目管理轉(zhuǎn)向日常管理,進一步加強了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機構(gòu)落實。
    狠抓落實,層層負責(zé),確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實處,公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上,內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內(nèi)控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問題,追究哪個單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣,公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo),下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程,出現(xiàn)問題有人協(xié)調(diào),有人負責(zé)。
    在組織落實上,公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實施細則》,切實把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實處。內(nèi)控檢評組,對于內(nèi)控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責(zé),嚴把執(zhí)行關(guān),發(fā)現(xiàn)問題及時上報,及時解決,保證所有內(nèi)控流程都有令必行,有據(jù)必依。
    確保內(nèi)控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責(zé)任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識得到了明顯提升?,F(xiàn)在,每辦一件事,上至總經(jīng)理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項業(yè)務(wù),都要確定是否有風(fēng)險,如何控制風(fēng)險,嚴格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
    一些控制最終反映結(jié)果是在財務(wù)部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門,對于這樣的控制,公司內(nèi)控辦組織召開了由機關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責(zé)任,保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負責(zé),增強了公司抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。
    推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內(nèi)控測試和審計,發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實施細則》。
    控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ),是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的保障,直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內(nèi)控環(huán)境,尤其是公司各級主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范,不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據(jù),自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動了公司內(nèi)控文化的形成。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇三
    財務(wù)會計環(huán)境是企業(yè)管理運行最重要的一種環(huán)境,企業(yè)財務(wù)會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響,所以財務(wù)會計控制也應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,并對其給予重點關(guān)注,以在財務(wù)會計背景中有效開展企業(yè)內(nèi)部控制工作,減輕財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的不利影響。
    首先,財務(wù)人員對內(nèi)部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制最主要的對象,企業(yè)在制定以及構(gòu)建內(nèi)部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務(wù)人員的意見,內(nèi)部控制工作也同樣需要財務(wù)人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內(nèi)部控制工作之中,財務(wù)人員的作用卻未充分發(fā)揮出來,極大的影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行落實。
    其次,各項財務(wù)制度未落實到實處,影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制工作以及財務(wù)工作的實施都需要相應(yīng)的規(guī)章制度做保障,但在財務(wù)會計、內(nèi)部控制的實際工作之中,各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在,許多制度都只是流于形式,失去了制度本身的嚴肅性以及剛性,從而阻礙了企業(yè)財務(wù)工作的正常進行,影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提高。
    再次,財務(wù)人員的會計工作缺乏強有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內(nèi)部控制工作總體水平的提升。財務(wù)會計相關(guān)工作離不開強有力的監(jiān)督,但就目前財務(wù)會計的監(jiān)督情況來看,企業(yè)的財務(wù)會計管理較為分散,財務(wù)會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差,財務(wù)會計人員之間的業(yè)務(wù)競爭不正當(dāng)?shù)葐栴}普遍存在,這些問題的出現(xiàn)都對企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。
    企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響,還與自身管理是否科學(xué)、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部控制體系,才能保證內(nèi)部控制工作的正常開展,調(diào)動相關(guān)工作人員的工作熱情,使其對各項內(nèi)部控制制度都積極有效的執(zhí)行,從而確保內(nèi)部控制工作實施的結(jié)果具有較強的積極性,進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
    企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)做到有效、科學(xué),符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的特點。財務(wù)會計背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括預(yù)算控制體系、會計系統(tǒng)的控制體系、財產(chǎn)控制體系以及結(jié)算控制體系等多方面的內(nèi)容,對這些方面的內(nèi)容都進行不斷完善,才能保證企業(yè)內(nèi)部控制體系得到進一步完善,利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常開展。
    2、明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)。
    企業(yè)的內(nèi)部控制工作,不管是控制工作的有效開展,還是控制工作開展的目的,都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯(lián)系,只有提高了工作效率,才能提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的目的,就要對企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)給予進一步明確,使每位員工都對自身的職責(zé)有明確的認識。企業(yè)管理者要對各項權(quán)利進行合理的協(xié)調(diào),以保證內(nèi)部控制工作的順利進行。明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)就是要使員工對自身的崗位職責(zé)有清楚、明確的認識,并將自身的崗位職責(zé)積極貫徹、落實到實際工作中,企業(yè)才能實現(xiàn)內(nèi)部的有效控制,進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標。
    3、提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果。
    財務(wù)會計背景下,企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展離不開財務(wù)人員,財務(wù)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果。財務(wù)會計是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的關(guān)鍵,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,每項資金的收入和支出都通過財務(wù)會計體現(xiàn)出來。
    企業(yè)通過對財務(wù)信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營狀,企業(yè)進行內(nèi)部控制的一個重要目的就是控制財務(wù)信息的準確性以及真實性,因為只有真實、準確的財務(wù)信息才能較好的反應(yīng)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況,為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要:對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高給予高度重視;根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制的需要制定相應(yīng)的控制制度以保證內(nèi)部控制工作的高效開展;建立完善的監(jiān)管機制,以督促財務(wù)人員較好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。
    總而言之,財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一,財務(wù)會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作能否順利進行,因此,各個企業(yè)應(yīng)從財務(wù)會計背景出發(fā),有效分析財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響,并在財務(wù)會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作水平,以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇四
    按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關(guān)于認真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)文件規(guī)范以及市教育局要求,為進一步提高我校內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),我校對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理,現(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況總結(jié)如下:
    按照《市財政局關(guān)于認真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》(宜市財會發(fā)〔20xx〕2號)及市教育局要求,我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本單位貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展,正在擬定市十八中學(xué)貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,完善相關(guān)制度。
    二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問題。
    1、費用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出,特別是辦公費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
    2、固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度,購置的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬,未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片,責(zé)任不明確等,導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
    3、財務(wù)管理弱化。
    財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解,未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位,未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長期沒有有資質(zhì)的會計(20xx年9月會計到位),導(dǎo)致財務(wù)管理有些弱化。
    4、崗位設(shè)置不夠合理。
    由于多種原因,一些崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,出現(xiàn)管理漏洞。
    5、預(yù)算控制比較薄弱。
    預(yù)算編制比較粗糙,部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進行核定,沒有細化到具體項目,預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠,預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強,預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,資金使用缺乏預(yù)見性,削弱了預(yù)算的約束控制力。
    三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
    良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提。但我校對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位,內(nèi)控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解,把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。
    財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;雖然制定了一些內(nèi)控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導(dǎo)致有章不循、違章不究,內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3、信息與溝通銜接不夠。
    我校在20xx年前受會計集中核算體制管理,由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
    我校缺乏專業(yè)財務(wù)會計,暫由教師兼職,盡管教師努力學(xué)習(xí),但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5、外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前我校作為行政事業(yè)單位,主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇五
    支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室,一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個營業(yè)機構(gòu),另設(shè)xx、xx、xx、xx、xx、xx6個儲蓄所。到10月末全行員工xx人,其中長期合同工xx人,短期合同工xx人。在機構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約,前后臺業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實、職責(zé)明確。
    在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時,貫徹學(xué)習(xí)到位;在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作,努力降低操作風(fēng)險;在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度,為內(nèi)控管理保駕護航。總體上講,我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實、職責(zé)明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風(fēng)險防范能力日益提高。
    為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢,今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施。
    20xx年以來,我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作,把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平,規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營,提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓,做到思想認識到位,工作措施到位,組織體系健全,處罰整改加強。
    我行單獨設(shè)立審計辦公室,內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓,今年共組織現(xiàn)場審計x次,參加人員xx人次,根據(jù)行長室要求制訂了,完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內(nèi)的責(zé)任審計;xx儲畜所、xx儲蓄所、xx儲蓄所、xx分理處業(yè)務(wù)審計工作;重要崗位責(zé)任移交x個人次;支持分行審計處人員調(diào)用;對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導(dǎo)了內(nèi)控評價自查自糾工作。
    據(jù)統(tǒng)計,到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只,向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件xx多只,收文后及時組織了員工學(xué)習(xí),強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法,規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。
    根據(jù)上級行的文件精神,我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上,支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件,新成立了xxx、xxx、xxx委員會,調(diào)整了xx審查委員會、xxx委員會、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組;出臺了xx年度經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、xxx工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。
    整改工作由支行合規(guī)部門牽頭,各業(yè)務(wù)主管部門督辦,問題存在單位落實整改。
    xx月,支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員,按照xxx銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰,共處罰xx人次,金額xx元。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇六
    為了進一步抓好內(nèi)控工作,營造良好的內(nèi)控環(huán)境,加強廣大干部員工在工作中的內(nèi)控意識,走“精細化管理”之路。公司通過貫徹、推行、完善、夯實等措施加強內(nèi)控,使自身的內(nèi)控環(huán)境得到了有效改善,員工的內(nèi)控意識全面增強。
    1、為營造一個濃郁的內(nèi)控氛圍,加強全體干部職工在工作中對執(zhí)行《內(nèi)控手冊》重要性的認識,提高企業(yè)的細節(jié)管理,堵塞漏洞,防范經(jīng)營風(fēng)險,舉辦了1期內(nèi)控知識培訓(xùn),主要對機關(guān)各部門進行培訓(xùn)指導(dǎo),通過對他們的培訓(xùn)指導(dǎo),作好各項管理制度的修訂和完善工作,加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。經(jīng)過形式多樣的學(xué)習(xí),讓每個員工知道自己崗位應(yīng)執(zhí)行那個業(yè)務(wù)流程的那幾個控制點,是哪一個控制點的責(zé)任人,以切實保證每個控制點責(zé)任到人,每個人有具體執(zhí)行的控制點。
    2、內(nèi)控制度執(zhí)行的的好壞,每個業(yè)務(wù)流程控制點執(zhí)行覆蓋率能否達到100%,是通過每一個員工,每一個崗位來體現(xiàn)的。只有深入到最基礎(chǔ)現(xiàn)場詢問和查看每一個業(yè)務(wù)流程,才知道員工對內(nèi)控重要性認識足不足,宣傳和學(xué)習(xí)的力度夠不夠,執(zhí)行各業(yè)務(wù)流程的每個控制點是必須要做到的,是不可省略的工作,直接體現(xiàn)了內(nèi)控工作的執(zhí)行力,這種執(zhí)行力的強弱程度直接影響到我們的管理水平。
    3、將內(nèi)控工作制度化、日常化,落實到每一個月每一件事情上來完成,因此,20xx年要繼續(xù)加大內(nèi)控的宣傳力度,讓所有的員工認識到按照每個控制點的要求做好工作的好處,另外,定期將公司的內(nèi)控工作向領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便公司領(lǐng)導(dǎo)了解公司的內(nèi)控工作情況,協(xié)調(diào)和解決內(nèi)控工作中難以解決的問題,促進公司內(nèi)控工作的順利開展。
    4、梳理流程內(nèi)容。重新梳理公司適用的業(yè)務(wù)流程,將每一個控制點整理歸集,并具體落實到人,對其責(zé)任控制點進行日常控制和監(jiān)督。
    5、明確崗位責(zé)任。將每個業(yè)務(wù)流程按部門責(zé)任分工,細化到流程部門責(zé)任人、內(nèi)控管理員和控制點責(zé)任人,明確他們各自的崗位責(zé)任。在確定部門內(nèi)控管理員時,以部門主管或業(yè)務(wù)骨干為主力,形成了責(zé)任到人、上下聯(lián)動、齊抓共管的局面。
    6、規(guī)范審批權(quán)限和流程。嚴格按照權(quán)限指引的要求落實到位,充分啟到相互制約、嚴格審核、加強控制的作用,進一步規(guī)范了審批流程和審批權(quán)限。
    7、切實有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對一些重點崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進行了具體明確,并詳細制定了崗位責(zé)任制和崗位說明書,提高了崗位人員防風(fēng)險、防隱患、堵漏洞的工作意識。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇七
    繼三月中旬,縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會,對全縣貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后,我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本局貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。
    二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標和原則。
    內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力,促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。
    (1)合法性——管理和服務(wù)活動的合法合規(guī)。
    (2)安全性——資產(chǎn)安全。
    (3)可靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整。
    (4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果。
    (5)風(fēng)險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
    2、我局建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。
    (1)全面性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為,在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會變得無用。
    (2)重要性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同,高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險,但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,防范顛覆性風(fēng)險。
    (3)制衡性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,制約對象是權(quán)力,權(quán)力分配合理,約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率,風(fēng)險大的業(yè)務(wù),首先是防范風(fēng)險,其次才是兼顧運營效率。
    (4)適應(yīng)性原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗,拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等,內(nèi)部控制要隨之變動。
    (5)成本效益原則。
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
    3、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素:
    (1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    (2)風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
    (3)控制活動是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。
    (4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。
    (5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進。
    三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題。
    1.費用支出缺乏有效控制。
    行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出,特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。
    2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
    實行政府集中采購制度以后,行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度,購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬,未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片,責(zé)任不明確等,導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
    3.財務(wù)管理弱化。
    財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解,未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現(xiàn)延期上繳收入,挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷,容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。
    4.崗位設(shè)置不夠合理。
    由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象,出現(xiàn)管理漏洞。
    5.預(yù)算控制比較薄弱。
    首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進行核定,沒有細化到具體項目,預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠,預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強,預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,資金使用缺乏預(yù)見性,削弱了預(yù)算的約束控制力。
    四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。
    良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位,內(nèi)控意識不強,重發(fā)展、輕控制,對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解,把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。
    財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的,對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,但未能嚴格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導(dǎo)致有章不循、違章不究,內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3.信息與溝通銜接不夠。
    行政事業(yè)單位會計集中核算后,由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
    管理人員競爭意識差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門,大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督,較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
    五、我局實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。
    任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動單位發(fā)展的動力,是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響,其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇八
    20xx年,公司按照工程公司(20xx)11x號關(guān)于印發(fā)《集團公司內(nèi)部控制操作細則》的統(tǒng)一部署,開始正式運行與國際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來,本公司在內(nèi)控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴”上下功夫,不僅經(jīng)受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗,有效地實現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的,而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化,促進了公司管理水xx的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
    “沒有規(guī)矩,不成方圓”,企業(yè)管理實質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求,結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象,進行了對照檢查,找出了差距和不足。為此,公司采取了一系列措施,以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
    加強培訓(xùn),注重宣傳,確保手冊相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊的相關(guān)內(nèi)容,是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊發(fā)布后,結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求,于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細則》的`視頻培訓(xùn)會議,使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊的新增內(nèi)容。通過培訓(xùn),各級管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求,全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標,為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎(chǔ)。
    健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),確保組織機構(gòu)落實。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組,設(shè)兼職科級職6人和成員共12人,內(nèi)控工作由項目管理轉(zhuǎn)向日常管理,進一步加強了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機構(gòu)落實。
    狠抓落實,層層負責(zé),確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實處,公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解,狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上,內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營工作的重中之重,是一把手工程,各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上,而且要落實在行動上,定期對內(nèi)控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查,并有計劃地對各項目部進行專項或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問題,追究哪個單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣,公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo),下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程,出現(xiàn)問題有人協(xié)調(diào),有人負責(zé)。在組織落實上,公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實施細則》,切實把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實處。內(nèi)控檢評組,對于內(nèi)控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤,及時反饋,嚴格履行督促、檢查的職責(zé),嚴把執(zhí)行關(guān),發(fā)現(xiàn)問題及時上報,及時解決,保證所有內(nèi)控流程都有令必行,有據(jù)必依。
    確保內(nèi)控的有效執(zhí)行,取決于兩個方面,一是思想是否重視,責(zé)任是否落實;二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施,全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識得到了明顯提升?,F(xiàn)在,每辦一件事,上至總經(jīng)理,下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項業(yè)務(wù),都要確定是否有風(fēng)險,如何控制風(fēng)險,嚴格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
    一些控制最終反映結(jié)果是在財務(wù)部門,但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門,對于這樣的控制,公司內(nèi)控辦組織召開了由機關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會,將每一個控制點逐一說明,需要哪個部門在哪個時點配合完成,明確了各部門的控制責(zé)任,保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負責(zé),增強了公司抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。
    推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內(nèi)控測試和審計,發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方,一些控制缺乏制度支持,目前,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,正在進行制度梳理和規(guī)范工作,計劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實施細則》。
    控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ),是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的保障,直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標,行動有準則、前行有動力的內(nèi)控環(huán)境,尤其是公司各級主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范,不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦;特殊事情處理,要作好紀要,保留證據(jù),自覺按規(guī)章辦事,依程序履行,領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動了公司內(nèi)控文化的形成。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇九
    隨著社會的發(fā)展,時代的變革,我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,在這種日新月異的大環(huán)境下,企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面,嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長,甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分,會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。
    (一)企業(yè)發(fā)展迅猛,會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)。
    目前市場發(fā)展迅速,競爭激烈,企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上,不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力,會采取一系列的策略:例如將其他中小企業(yè)收購,擴大經(jīng)營范圍,增設(shè)管理部門或開辦分支機構(gòu)等,但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展,但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題,導(dǎo)致很多會計事項失去控制的作用,甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。
    (二)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,會計信息失真。
    通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查,發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來,會計憑證填制、審核不嚴,缺乏有效原始資料的支持;票據(jù)保管使用沒有專門制度約束,票據(jù)管理不嚴;銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度,存在賬外賬,私設(shè)小金庫;為了少數(shù)股東利益,上市公司粉飾報表,導(dǎo)致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
    (三)會計管理職能缺失,企業(yè)決策失誤。
    很多企業(yè)重視眼前的利益,一心為了將經(jīng)濟搞活,便采取擴大經(jīng)營范圍,拓展業(yè)務(wù)等方式,但是缺少必要的可行性研究和論證,導(dǎo)致偏離主業(yè),盲目擴張,致使企業(yè)資金鏈斷裂,甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善,沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分,致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時,并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,也沒有第一時間與會計部門溝通,做好核對工作,最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多,不能得到妥善的處理,最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
    (四)崗位設(shè)置不科學(xué),企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴重。
    由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學(xué)、合理的設(shè)置,在設(shè)置崗位時,沒有對崗位的職權(quán)范圍進行清晰明確的界定,這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責(zé),這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,失去其效用,加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作,而是出現(xiàn)很嚴重的越權(quán)行為,對于正常的審批程序不按規(guī)范進行,而是濫用職權(quán),中飽私囊,徇私舞弊,為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。
    會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題,找到解決問題的突破口,有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進措施:
    (一)建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng),從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制。
    建立一個科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄,也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄,可以對企業(yè)的所有交易進行查詢,直觀,簡單,而且可以根據(jù)不同的性質(zhì),在會計報表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?,通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué)、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確,是企業(yè)做出決策的依據(jù)。
    (二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制。
    對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善,挑選出不相容的職務(wù),并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守,嚴格執(zhí)行,依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則,對會計及相關(guān)的工作職務(wù)進行科學(xué)、合理的設(shè)置,對每一個領(lǐng)域的工作職責(zé)進行清晰明確的界定,不出現(xiàn)含糊的地方,讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限,通過這樣的方式,對會計內(nèi)部控制按部就班的實施,可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
    (三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。
    這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者,為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準制度,要求審批人在進行審批時,嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限來執(zhí)行,不能越權(quán),經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi),一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象,經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù),此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通,并向上級授權(quán)部門報告核實。
    企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視,采取相應(yīng)的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化,提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能力,嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序,確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性,提高會計信息質(zhì)量,推動企業(yè)發(fā)展。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十
    為加強建筑施工工地揚塵污染防治工作,保護和改善大氣環(huán)境質(zhì)量,我站成立了以站長為組長的專項行動領(lǐng)導(dǎo)組,制定了具體的工作方案,并向相關(guān)單位發(fā)放了《安徽省建筑工程施工揚塵污染防治規(guī)定的通知》、《安徽省建筑工程施工揚塵污染治理專項行動工作方案的通知》等文件。具體工作如下:
    我站召集各在建項目相關(guān)單位負責(zé)人召開了專題會議,全面貫徹、落實《安徽省大氣污染防治條例》,依法推進我縣建筑工地揚塵防治各項工作,根據(jù)市住建委〈關(guān)于貫徹落實《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神,要求各單位、各項目部要制定貫徹落實《條例》的實施方案,明確建設(shè)、監(jiān)理、施工單位責(zé)任,切實做好施工現(xiàn)場封閉圍擋、道路硬化、材料堆放遮蓋、進出車輛沖洗、工程立面圍護等控塵抑塵措施,并按照標準要求,開展自查自糾整改工作,切實落實責(zé)任。
    1、開展與大氣污染防治相關(guān)的政策法規(guī)宣傳教育工作;
    5、施工現(xiàn)場設(shè)置灑水降塵設(shè)施,安排專人定時灑水降塵;
    6、對不能及時回填的場地,采取覆蓋等防塵措施;
    7、外腳手架設(shè)置懸掛密目式安全網(wǎng)。
    9、運進或運出工地的土方、砂石、禁止垃圾等易產(chǎn)生揚塵的材料,采取封閉運輸?shù)确缐m措施。
    2、部分工地原材料堆放不遮蓋;
    3、部分工地未設(shè)置圍擋墻或圍擋墻設(shè)置不規(guī)范,未保證圍檔連續(xù)、密閉;
    4、部分工地未建立規(guī)范的車輛沖洗設(shè)施,原材料運輸車輛出入工地輪胎不及時清洗、運輸土方水泥車輛不覆蓋篷布,致使泥土物料拋灑路面,造成二次揚塵污染。
    5、巡查隊伍不健全,質(zhì)監(jiān)站人員有限,暫時還未能成立專門的執(zhí)法隊伍。
    針對建筑施工工地未按規(guī)定完成揚塵整治任務(wù)的,我站逐一進行監(jiān)督檢查,對存在上述問題的責(zé)成相關(guān)責(zé)任單位根據(jù)各自不同情況,按照要求分別落實整改措施,確保完成揚塵整治任務(wù)。整治期間,我站派專人對工地進行監(jiān)督檢查,對整治不達標的.施工項目將下達限期整改通知書重點督促,確保整治任務(wù)完成。
    1、加強揚塵污染防治宣傳力度。加大媒體曝光頻率,重點提高工地建設(shè)方與施工方對揚塵污染防治工作的認識,提高他們防治揚塵污染的自覺性,營造爭創(chuàng)“綠色文明工地”的良性氛圍。
    2、認真總結(jié),落實整改。對在建工程繼續(xù)認真開展施工現(xiàn)場揚塵污染防治工作,不斷提高施工現(xiàn)場文明施工程度。
    3、加大暗訪、督查、處罰力度。我站將在此前檢查的基礎(chǔ)上,及時研究整改落實對策,明確相關(guān)責(zé)任,加強暗訪和督查,加大處罰力度,確保揚塵治理工作扎實有效。
    4、加強長效管理。工地揚塵整治工作是一項長期而艱巨的任務(wù),在鞏固好前期整治成果的基礎(chǔ)上,創(chuàng)新工作措施,完善長效管理,努力實現(xiàn)工地揚塵防治工作規(guī)范化、常態(tài)化。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十一
    為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號,以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求,結(jié)合本區(qū)具體情況,制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
    內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是行政事業(yè)單位治理的基石?!秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控,將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中,對于提高單位管理水平,改進公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,規(guī)范財經(jīng)秩序,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。
    (一)基本概念。
    內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。
    (二)適用范圍。
    《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
    (三)實施目標。
    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。
    (四)主要內(nèi)容。
    根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的.要求,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
    單位層面的主要內(nèi)容:。
    1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
    2、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
    3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
    4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。
    5、財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
    6、其他情況。
    業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容:。
    1、預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進度是否合理,是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。
    2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
    3、政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
    4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點,對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
    5、建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
    6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
    7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務(wù)報表編審和披露。
    8、其他情況。
    行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,確定風(fēng)險點,選擇風(fēng)險應(yīng)對策略;3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;4、督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
    (一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
    區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責(zé),統(tǒng)籌部署,聯(lián)合推進,扎實做好宣傳、培訓(xùn)、指導(dǎo)等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負責(zé)對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,明確職責(zé),認真組織實施,扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
    (二)加強宣傳培訓(xùn)。
    各單位應(yīng)廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,不斷增強單位負責(zé)人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,使風(fēng)險管控理念深入人心,為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓(xùn),使財務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時,將《內(nèi)控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點,進行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
    (三)有序推進內(nèi)控建設(shè)。
    各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求,結(jié)合自身實際情況,抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié),把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
    (四)構(gòu)建考核驗收體系。
    按照誰主管、誰舉辦、誰負責(zé)的原則,分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進行考核驗收。將內(nèi)控責(zé)任目標落實到具體部門及個人,并納入崗位職責(zé)范圍進行考核。同時,強化財政、審計、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。
    各單位要高度重視,根據(jù)本單位實際,組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案,并嚴格加以落實,確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進:。
    (一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
    各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,明確牽頭部門,落實職責(zé)分工,開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),營造良好的內(nèi)控環(huán)境,并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
    (二)試點階段(20xx年3-5月)。
    為確?!秲?nèi)控規(guī)范》順利實施,選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作,及時發(fā)現(xiàn)問題,總結(jié)試點經(jīng)驗,為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
    (三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
    各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),查找業(yè)務(wù)風(fēng)險,制定風(fēng)險防控措施,進而修改相關(guān)工作程序,完善業(yè)務(wù)流程,并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接,制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度。一級預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行,同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底,區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
    (四)驗收評價總結(jié)階段(20xx年9-12月)。
    各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估,對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,研究采取整改落實措施,并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門負責(zé)對所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
    (一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
    各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門要充分認識此項工作的重要性,切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),建立有效的工作機制,“一把手”負總責(zé),親自抓內(nèi)控工作,并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排,研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實,努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
    (二)形成制衡機制。
    在內(nèi)部管理制度建設(shè)上,單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,防止個人獨斷專行;二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制,用制度管人、管事、管錢,筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制,形成管控合力,確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
    (三)強化內(nèi)外監(jiān)督。
    內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一,也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,有針對性地提出檢查意見和建議,并督促單位進行整改。
    (四)加強溝通協(xié)調(diào)。
    實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程,各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào),深入分析執(zhí)行情況,及時應(yīng)對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預(yù)算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式,全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況,做好指導(dǎo)和督促工作。同時,積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制,使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行,并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通,在認真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓,全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時,積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預(yù)算主管部門反饋情況,提出意見與建議。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十二
    第一條為強化商譽減值的會計監(jiān)管,進一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽減值的會計處理及信息披露,根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等有關(guān)規(guī)定,制訂本制度。
    第二條本制度適用于公司及其合并報表范圍內(nèi)具備獨立法人資格且存在“商譽”事項的所有子公司、子公司下屬子公司。
    第三條商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債公允價值份額的差額,其存在無法與企業(yè)自身分離,不具有可辨認性,不屬于無形資產(chǎn)準則所規(guī)范的無形資產(chǎn)。
    第四條公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對商譽進行減值測試,重點關(guān)注商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否存在減值跡象,并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響,定期或及時進行商譽減值測試;對企業(yè)合并所形成的商譽,不論其是否存在減值跡象,公司都應(yīng)當(dāng)至少在每年年度終了進行減值測試。
    第五條公司應(yīng)合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關(guān)方的業(yè)績補償事項,不得以業(yè)績補償承諾為由,不進行商譽減值測試。
    第二章商譽賬面價值再確認。
    第六條對因企業(yè)合并形成的商譽,公司應(yīng)在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合基礎(chǔ)上,自購買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價值分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,在后續(xù)會計期間保持一致并據(jù)此進行減值測試。
    (一)資產(chǎn)組的認定。
    公司在認定資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時應(yīng)重點關(guān)注的事項:
    1、應(yīng)充分考慮管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理或監(jiān)控方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式,認定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合應(yīng)能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流量。
    2、收購的子公司包含不止一個資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,應(yīng)事先明確其中與形成商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,不應(yīng)包括與商譽無關(guān)的不應(yīng)納入資產(chǎn)組的單獨資產(chǎn)及負債。
    (二)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》的有關(guān)要求確定各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值,并將商譽賬面價值按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值所占比例進行分攤;如果公允價值難以可靠計量,可以按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價值所占比例進行分攤。
    (三)公司在將商譽分攤至相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,應(yīng)充分關(guān)注歸屬于少數(shù)股東的商譽,先將歸屬于母公司股東的商譽賬面價值調(diào)整為全部商譽賬面價值,再合理分攤至相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
    第七條發(fā)現(xiàn)因各種原因造成企業(yè)合并成本、商譽分攤等計量錯誤的,應(yīng)當(dāng)按照會計差錯進行調(diào)整。如未考慮或恰當(dāng)考慮應(yīng)計入合并成本中的或有對價;未充分識別被購買方擁有但未在單獨報表中確認的可辨認資產(chǎn)和負債;對資產(chǎn)組的認定不符合資產(chǎn)組的概念,未充分考慮資產(chǎn)組產(chǎn)生現(xiàn)金流入的獨立性;未充分辨識與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合;未合理對商譽賬面價值進行分攤,相關(guān)分攤基礎(chǔ)(如公允價值)的確定缺乏合理依據(jù);未將歸屬于少數(shù)股東的商譽調(diào)整計入相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價值。
    第八條公司不應(yīng)隨意擴大或縮小商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。因重組等原因,公司經(jīng)營組成部分發(fā)生變化,繼而影響到已分攤商譽所在的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的,應(yīng)將商譽賬面價值重新分攤至受影響的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,并充分披露相關(guān)理由及依據(jù)。
    第三章商譽減值跡象。
    第九條進行減值測試時應(yīng)當(dāng)結(jié)合可獲取的內(nèi)部與外部信息進行,充分關(guān)注資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、實際經(jīng)營狀況及未來經(jīng)營規(guī)劃等因素,以合理判斷是否存在減值跡象。
    第十條當(dāng)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)以下狀況時(包含但不限于),表明存在減值跡象:
    (一)現(xiàn)金流或經(jīng)營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽時的預(yù)期,特別是被收購方未實現(xiàn)承諾的業(yè)績。
    (二)所處行業(yè)產(chǎn)能過剩,相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品與服務(wù)的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。
    (三)相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)壁壘較低或技術(shù)快速進步,產(chǎn)品與服務(wù)易被模仿或已升級換代,盈利現(xiàn)狀難以維持。
    (四)核心團隊發(fā)生明顯不利變化,且短期內(nèi)難以恢復(fù);。
    (五)與特定行政許可、特許經(jīng)營資格、特定合同項目等資質(zhì)存在密切關(guān)聯(lián)的商譽,相關(guān)資質(zhì)的市場慣例已發(fā)生變化,如放開經(jīng)營資質(zhì)的行政許可、特許經(jīng)營或特定合同到期無法接續(xù)等。
    (六)客觀環(huán)境的變化導(dǎo)致市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)明顯提高,且沒有證據(jù)表明短期內(nèi)會下降。
    (七)經(jīng)營所處國家或地區(qū)的風(fēng)險突出,如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹、宏觀經(jīng)濟惡化等。
    第四章商譽減值測試。
    第十一條商譽減值測試過程。
    (一)與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,應(yīng)先對不包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進行減值測試,確認相應(yīng)的減值損失;再對包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進行減值測試。若包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值,應(yīng)先抵減分攤至資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
    (二)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額的估計,應(yīng)根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定;公司應(yīng)恰當(dāng)選用交易案例或估值技術(shù)確定商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值;公司應(yīng)合理分析并確定相關(guān)處置費用,從而確定可收回金額。
    (三)應(yīng)將減值金額在歸屬于母公司股東和少數(shù)股東的商譽之間進行分攤。
    第十二條采用預(yù)計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計可收回金額時,公司應(yīng)正確運用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型,充分考慮減值跡象等不利事項對未來現(xiàn)金凈流量、折現(xiàn)率、預(yù)測期等關(guān)鍵參數(shù)的影響,合理確定可收回金額。
    (一)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額與其賬面價值的確定基礎(chǔ)應(yīng)保持一致,即二者應(yīng)包括相同的資產(chǎn)和負債,且應(yīng)按照與資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合內(nèi)資產(chǎn)和負債一致的基礎(chǔ)預(yù)測未來現(xiàn)金流量。
    (二)對未來現(xiàn)金凈流量預(yù)測時,應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),以統(tǒng)一(稅前)口徑為預(yù)測依據(jù),并充分關(guān)注選取的關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于銷量、價格、成本、費用、預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數(shù)據(jù)來源,是否與歷史數(shù)據(jù)、運營計劃、商業(yè)機會、行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)研究報告、宏觀經(jīng)濟運行狀況相符。
    (三)與此相關(guān)的重大假設(shè)是否與可獲取的內(nèi)部、外部信息相符,在不符時是否有合理理由支持。
    (四)對折現(xiàn)率預(yù)測時,應(yīng)當(dāng)與宏觀、行業(yè)、地域、特定市場、特定市場主體的風(fēng)險因素相匹配,應(yīng)當(dāng)與未來現(xiàn)金凈流量均一致采用統(tǒng)一(稅前)口徑。
    (五)在確定未來現(xiàn)金凈流量的預(yù)測期時,應(yīng)建立在經(jīng)管理層批準的最近財務(wù)預(yù)算或預(yù)測數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,原則上最多涵蓋5年。在確定相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金凈流量的預(yù)測期時,還應(yīng)考慮相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合所包含的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的剩余可使用年限,不應(yīng)存在顯著差異。
    (六)對以前期間對商譽進行減值測試時,有關(guān)預(yù)測參數(shù)與期后實際情況存在重大偏差的,管理層應(yīng)當(dāng)識別出導(dǎo)致偏差的主要因素,在本期商譽減值測試時充分考慮相關(guān)因素的影響,并適當(dāng)調(diào)整預(yù)測思路。
    第十三條利用資產(chǎn)評估機構(gòu)的工作輔助開展商譽減值測試時,應(yīng)當(dāng)聘請具有勝任能力和證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu),并在業(yè)務(wù)約定書或類似文書中明確與商譽減值測試相關(guān)的委托事項;在利用資產(chǎn)評估機構(gòu)的工作成果時,充分關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估目的、評估基準日、評估假設(shè)、評估對象、評估范圍、價值類型等是否與商譽減值測試相符;對存在不符的,在運用到商譽減值測試前,應(yīng)予以適當(dāng)調(diào)整。
    第五章信息披露。
    第十四條公司應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)的規(guī)定,充分、準確、如實、及時地在財務(wù)報告(包括年度報告、半年度報告、季度報告)中詳細披露與商譽減值相關(guān)的、對財務(wù)報表使用者作出決策有用的所有重要信息,不應(yīng)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等情形。
    具體包括:
    (一)充分披露商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息,包括該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成、賬面金額、確定方法,并明確說明該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致。如果資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成發(fā)生變化,應(yīng)在披露前后會計期間資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構(gòu)成的同時,充分披露導(dǎo)致其變化的主要事實與依據(jù)。
    (二)應(yīng)在披露商譽減值金額的同時,詳細披露商譽減值測試的過程與方法,包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設(shè)及其合理理由、關(guān)鍵參數(shù)(如預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的預(yù)測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預(yù)測期等)及其確定依據(jù)等信息。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、公司歷史經(jīng)驗或外部信息明顯不一致,還應(yīng)披露存在的差異及其原因。
    (三)形成商譽時的并購重組相關(guān)方有業(yè)績承諾的,應(yīng)充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對商譽減值測試的影響。當(dāng)商譽源自多個不同資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,應(yīng)分別披露前述信息;當(dāng)公司基于資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估結(jié)果進行商譽減值測試時,應(yīng)在披露評估結(jié)果的同時,充分披露前述信息;當(dāng)商譽金額重大時,無論商譽是否存在減值,均應(yīng)詳細披露前述信息。
    第十五條公司計提資產(chǎn)減值準備對公司當(dāng)期損益的影響占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤10%以上且絕對金額超過100萬元的,應(yīng)及時履行信息披露義務(wù)。
    第六章附則。
    第十六條本制度引用外部《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等制度發(fā)生變更時自動適用國家權(quán)威機構(gòu)最新頒布的相關(guān)政策。
    第十七條本制度由董事會負責(zé)解釋和修訂,參照公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行。
    第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
    重慶再升科技股份有限公司。
    二〇一九年五月。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十三
    為了貫徹落實依法治國基本方略,加強內(nèi)部權(quán)力制約,有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險,根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求,現(xiàn)就進一步加強我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。
    財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定:內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制,是單位為實現(xiàn)控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控。
    (一)控制目標。
    內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,我們的控制目標為:
    1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。
    2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理,做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合,合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
    3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整,客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
    4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理,為完成各項財政任務(wù)提供資金保障,合理分配各項資金,不斷提高資金使用效率。
    5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制,發(fā)揮制度和流程的控制作用,有效預(yù)防腐敗。
    (二)實施范圍。
    內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括:本單位。
    要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果,結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度。
    (三)實施原則。
    在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時,應(yīng)當(dāng)做到:
    1.對單位預(yù)算收支的全過程進行控制,資金走到哪里,內(nèi)控跟蹤到哪里。
    2.突出重點,監(jiān)控一般,對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
    3.要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
    4.各項內(nèi)控制度的建立與實施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
    (四)工作任務(wù)。
    1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等,在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。
    2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé),解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。
    3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位,尤其是關(guān)鍵性崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。
    4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出,設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批,控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。
    5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度,確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
    我單位實施內(nèi)部控制,要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等,將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中,并對應(yīng)到具體的工作崗位上。
    1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機制;建立全過程預(yù)算績效管理機制等。
    2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。
    3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
    4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實施歸口管理,建立資產(chǎn)臺賬,加強資產(chǎn)的實物管理等。
    5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制,實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
    成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
    (一)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    組長:
    副組長:
    領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案,組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題,設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。
    (2)辦公室主任:
    牽頭科室:
    監(jiān)督科室:
    成員科室:
    (三)成員職責(zé)。
    辦公室:協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項,提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等;負責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作,起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件,收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負責(zé)對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督,并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
    (1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)。
    加強組織領(lǐng)導(dǎo),建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。
    (2)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)。
    按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,結(jié)合工作實際,制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
    (3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)。
    將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,切實推動內(nèi)控機制落實。
    (4)完善總結(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)。
    指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè),總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,進一步完善內(nèi)部控制制度。
    1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
    2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案,與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。
    3、各科室確定本科室內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人,并向辦公室報送名單。
    4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會,布置相關(guān)工作。
    (2)流程梳理。
    成員科室按照本方案的分工,負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責(zé)等資料,做到制度和流程相匹配,主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確,并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。
    單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作,負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程,加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理,建立預(yù)算執(zhí)行分析機制,配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。
    (一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人,要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,精心籌劃,周密安排,確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
    (二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風(fēng)險并進行評估定級,通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé),完善工作流程,制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,并切實抓好落實。
    (三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”,各科室負責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念,積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中,由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
    (四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對各科室內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。
    (五)完善問責(zé)機制。將內(nèi)控結(jié)果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定,出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任人必須嚴格執(zhí)紀追責(zé)。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十四
    根據(jù)中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內(nèi)部控制,全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
    公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內(nèi)部控制測試評價工作。
    按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
    本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
    按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風(fēng)險。
    公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上,初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
    按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
    本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題;在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表,最后確認重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。
    20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責(zé),審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組,具體實施內(nèi)部控制測試評價工作,審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
    內(nèi)部控制測試評價工作組,按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法,組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
    內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),按照評價的具體對象和內(nèi)容,依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷,并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。
    20xx年度,內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關(guān)控制的有效性。
    在每次測試評價工作展開前,由內(nèi)部控制測試評價工作組負責(zé)編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
    1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
    完成時間:20xx年8月、20xx年1月。
    責(zé)任人:總裁季偉。
    2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
    完成時間:20xx年8月、20xx年2月。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    3、公司統(tǒng)一部署整改工作,落實整改措施,調(diào)整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
    完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
    責(zé)任人:董事長劉建文。
    4、根據(jù)整改結(jié)果,編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
    完成時間:20xx年9月、20xx年3月。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
    完成時間:與20xx年年報同時披露。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十五
    根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式,夯實單位會計基礎(chǔ)工作,保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整,切實防范和預(yù)防腐朽,規(guī)范內(nèi)部控制,提高管理水平。
    (一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,使內(nèi)部控制理念深入人心,形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理,經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離,議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進一步明確,各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效,形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進步,風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
    (二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系,包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,確定風(fēng)險點,選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上,建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
    (三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu),負責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作,對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面梳理,查找存在的風(fēng)險,提出完善意見,制定具體制度,經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
    (一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署,我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓(xùn)。同時,局辦公室開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動,使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法,在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人參與內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
    (二)梳理評估設(shè)計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理,完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估,查找風(fēng)險點。同時,在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計風(fēng)險控制措施。
    (三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴謹原則,根據(jù)設(shè)計的控制措施,結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點,細化工作程序,加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化,做到各項制度完整、可操作,完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
    (四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,認真組織內(nèi)部控制制度的實施,并加大對各項內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況的檢查指導(dǎo),提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
    (一)加強領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國任組長,曾輝、謝啟宏、曾志任副組長,李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,李愛順兼任辦公室主任,劉華斌、代君慧為成員,負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
    (二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作,時間要求緊,工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實,做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。
    (三)落實責(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào),細化工作方案,明確工作職責(zé),落實工作責(zé)任。單位主要負責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責(zé)任人,要帶頭推動規(guī)范實施,做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人、層層抓落實。
    內(nèi)部控制工作總結(jié)經(jīng)驗篇十六
    根據(jù)中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局(以下簡稱新疆證監(jiān)局)《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求,為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司(以下簡稱公司)的內(nèi)部控制,全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,制訂本工作方案。
    一、測試評價依據(jù)。
    公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求,開展內(nèi)部控制測試評價工作。
    二、測試評價范圍。
    按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20__年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
    三、測試評價期間。
    本年度測試評價的期間為20__年1月1日至20__年12月31日,并以20__年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
    四、測試評價內(nèi)容。
    按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,20__年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素,貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容,并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風(fēng)險。
    公司在20__年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上,初步確定20__年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為:公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
    按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
    本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容,在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題;在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認,依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表,最后確認重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。
    五、測試評價組織。
    20__年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責(zé),審計部牽頭,組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組,具體實施內(nèi)部控制測試評價工作,審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
    六、測試評價方法。
    內(nèi)部控制測試評價工作組,按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法,組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
    內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法,充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),按照評價的具體對象和內(nèi)容,依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,在匯總測試工作底稿后,結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準,從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷,并據(jù)此編寫《20__年度內(nèi)部控制評價報告》。
    七、工作計劃和時間進度。
    20__年度,內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時進行整改,并在年度測試時進行整改測試,以證實相關(guān)控制的有效性。
    在每次測試評價工作展開前,由內(nèi)部控制測試評價工作組負責(zé)編寫《測試評價工作計劃》,并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
    1、制定測試評價工作計劃,確定工作的具體時間和人員分工,制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
    完成時間:20__年8月、20__年1月。
    責(zé)任人:總裁季偉。
    2、組織實施測試評價工作,編制測試評價工作底稿,對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價,編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,同時提出整改建議。
    完成時間:20__年8月、20__年2月。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    3、公司統(tǒng)一部署整改工作,落實整改措施,調(diào)整并優(yōu)化流程,新增或修訂制度。整改完成后,在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
    完成時間:20__年9月、20__年3月。
    責(zé)任人:董事長劉建文。
    4、根據(jù)整改結(jié)果,編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
    完成時間:20__年9月、20__年3月。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
    完成時間:與20__年年報同時披露。
    責(zé)任人:董事會秘書、副總裁康瑩。
    二0__年三月二十日。