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財務(wù)年終決算報告篇一
金以外的福利待遇支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
職工薪酬包括:
(2)職工福利費;
(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;
(4)住房公積金;
(6)非貨幣性福利;
(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
(摘自《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》(財會[20xx]3號))。
(3)養(yǎng)老保險費,包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費,
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。
(4)非貨幣性福利,包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
(摘自《《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》(財會[20xx]18號))。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利:
規(guī)定的供暖費補(bǔ)貼、防暑降溫費等。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
務(wù)費等人工費用。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(3)職工困難補(bǔ)助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
管理問題的通知》(財企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(5)喪葬補(bǔ)助費。
(6)撫恤費。
(7)職工異地安家費。
(8)獨生子女費。
(9)探親假路費。
為職工購建住房。
((5)(10)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(11)職工體檢費(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費)。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復(fù)》(財工字[1997]469號))。
(12)符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
納入職工福利費管理。
(2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(4)對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
(5)住房公積金。
((1)(5)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(6)洗理衛(wèi)生費。
(摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》(財工字[1994]409號))。
(7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌,作為勞動保險費列入成本(費用)。
(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))。
(8)職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。
(摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號》)文件答記者問)。
修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費,20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日,應(yīng)付福利費賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:
(一)余額為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ),仍不足彌補(bǔ)的,以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。
(二)余額為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。
(摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費開支。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(一)制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn),明確職工福利費開支的項目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計監(jiān)督。
(二)標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求,按照職工福利項目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
(三)管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支,實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算,按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
(四)核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,準(zhǔn)確反映開支項目和金額。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊,進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。
(摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費,應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務(wù)管理的文件,值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支,但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且,財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支?!?,因此可以推論,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費這個文件答記者問時,也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理?!薄?BR> 對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意,福利費屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出,財務(wù)處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費支出的計入福利費,但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件,未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費,作為勞動保險費列入成本(費用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險費,從應(yīng)付福利費中列支;由職工繳納的社會保險費從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險,遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險費列入成本(費用);非試點地區(qū)的企業(yè),從應(yīng)付福利費中列支,但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè),為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險,所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應(yīng)付福利費中列文,應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費用)中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負(fù)擔(dān),企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負(fù)擔(dān),企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費中列支。
(摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]34號))外商獨資公司外籍員工子女教育費(學(xué)費)推定為福利費。
企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費列支。
(摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。
(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)。
財務(wù)年終決算報告篇二
稅前利潤構(gòu)成及與計劃數(shù)比較如下:。
單位:萬元、萬噸。
請核對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
(一)售價。
全年累計銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加(減少)元/噸,主要原因:。
(二)生產(chǎn)成本。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、直接材料。
2、直接薪酬成本。
3、燃料動力小計。
4、一般制造費用。
5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
(三)銷售、管理、財務(wù)費用。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用。
三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況。
(一)資產(chǎn)變動情況。
資產(chǎn)類主要項目變動表。
請就資產(chǎn)類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明。
1、貨幣資金減少(增加)的原因是:2、3、
(二)負(fù)債變動情況。
負(fù)債類主要項目變動表。
(三)所有者權(quán)益變動情況。
請就權(quán)益類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元,期末余額萬元,主要變動內(nèi)容有(1)(2)、(3)、。
四、現(xiàn)金流量情況。
請就主要項目進(jìn)行分析、說明。
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
金額(萬元)主要項目固定資產(chǎn)投資其中:礦建工程士建工程設(shè)備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設(shè)費用預(yù)算數(shù)實際數(shù)差額增減比例請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因說明:
單位:萬元。
附件:(依序列出附表的名稱及其他附件名稱)。
1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表。
2、20xx年度利潤表。
3、20xx年度現(xiàn)金流量表。
4、20xx年度原煤完全成本分析表。
5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表。
6、20xx年度銷售費用明細(xì)表。
7、20xx年度管理費用情況。
8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表。
xxxxxx公司x年x月x日。
財務(wù)年終決算報告篇三
受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認(rèn)為:財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;(2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;
(4)財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加;(5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。
(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:
(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。
四、負(fù)債情況。
(2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。
財務(wù)年終決算報告篇四
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線,是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件,而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元,其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工,由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工,建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車,7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元,竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元,共計支出為×××萬元。其中,應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附:應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。
已實際支付而未計入成本的`支出明細(xì)表(略)。
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計,該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃,年實現(xiàn)利潤×××萬元,上繳稅金××萬元,投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是:
一、由于國家壓縮基本建設(shè),壓縮高消費性支出,實行雙緊政策,市場疲軟,生產(chǎn)"靠找米下鍋",以銷定產(chǎn),設(shè)備能力不能發(fā)揮。
財務(wù)年終決算報告篇五
20xx年度,國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩,基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施,開發(fā)新產(chǎn)品,開拓新市場,實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升。現(xiàn)將20xx年度財務(wù)決算報告如下:
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并營業(yè)收入54,846萬元,其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元,主營業(yè)務(wù)收入中,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%,國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并利潤總額3,212萬元,歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%,較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%,較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%,較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元,其中:國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響,使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響,未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元,凈利潤3,523萬元。實際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%,期間費用比率23.24%,銷售凈利率5.6%,實際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日,公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元,負(fù)債總額21,563.16萬元,所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元,增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元,減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中,流動資產(chǎn)54,197.18萬元,長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元,分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元,降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元,降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元,長期負(fù)債2,440.63萬元,分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元,長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因:一是本期短期借款減少9,887.74萬元,二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下:
項目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元,主要原因是本期減少了銀行貸款,降低了貸款利息支出。
20xx年,公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元,投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財務(wù)年終決算報告篇六
關(guān)于
年終財務(wù)決算的工作總結(jié) 大家了解過多少呢?可能很多人都不是很清楚,下面就是小編分享的年終財務(wù)決算工作總結(jié)
范文
,一起來看一下吧。
轉(zhuǎn)眼,送走了20xx年,迎來了20xx年,過去的一年里,財務(wù)部人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整,基本上都是新人、新崗位,感到自己的擔(dān)子重了,壓力大了,在領(lǐng)導(dǎo)正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下,憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神,我扎扎實實地開展完成了各項工作,下面,我就20xx年度各方面的工作情況作簡單的總結(jié)和匯報。
一、執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)范化。通過對財務(wù)管理細(xì)則的
學(xué)習(xí)
、討論,把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,找問題找漏洞,并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中,堅持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德,在憑證審核環(huán)節(jié)中,認(rèn)真審核每一張憑證,不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
二、認(rèn)真落實固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標(biāo)準(zhǔn)按時、認(rèn)真、客觀公正地對各處室徹底地進(jìn)行了清查,在資產(chǎn)清查中存在的問題,及時向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了反饋;以物對賬、以賬查物,查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況,并登記資產(chǎn)的完好程度,做到見物就點,是賬就清,不重不漏,對有賬無物、有物無賬的資產(chǎn)分別登記,匯總分類。
三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通,在完成本職工作的同時,我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作,為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費用,及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作,以便更好地核算醫(yī)院的盈虧,為醫(yī)院完成年度計劃提供依據(jù)。
四、加強(qiáng)對日常工作內(nèi)容的管理。
1、圓滿完成20xx年度財務(wù)決算工作,實施報表年報的審計
2、完成20xx年度醫(yī)院所得稅的匯繳工作
4、根據(jù)醫(yī)院管理要求,進(jìn)行成本測算,并編報相關(guān)報表及分析材料
5、按時并準(zhǔn)確填報各類對外統(tǒng)計月報表
6、積極辦理
其他
各項涉稅事務(wù)
7、進(jìn)一步加強(qiáng)了財務(wù)工作內(nèi)容
安全
性的管理
8、進(jìn)一步加強(qiáng)了會計基礎(chǔ)工作的建設(shè)力
針對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,積極推動醫(yī)院內(nèi)控管理工作,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。20xx年工作重點是:積極推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè);積極開展以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基建及設(shè)備引進(jìn)等為審計對象的內(nèi)部專項審計工作。
同志們:
今天召開全縣財政財務(wù)決算工作會議,主要任務(wù)是:認(rèn)真貫徹市財政決算工作會議精神,安排部署xx年財政決算工作,研究部署xx年的財政工作。下面,我講3點意見。
一、今年財政工作回顧
今年是全縣上下實施“xxx”規(guī)劃的開局之年。一年來,我縣在財源單一,財政收支矛盾尖銳,預(yù)算平衡難度較大的嚴(yán)峻形勢下,克服困難,銳意進(jìn)取,扎實工作,深化財稅體制改革,強(qiáng)化稅收征收管理,調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),實現(xiàn)了財政收入的快速增長,并基本實現(xiàn)了預(yù)算平衡,這是我縣財稅工作中值得慶賀的一年。
(一)財政收入創(chuàng)歷史新高。今年,全縣預(yù)計完成一般預(yù)算收入5080萬元,預(yù)計同比增長32.7%。今年財政收入的增長呈現(xiàn)出3個特點:
1.今年的財政增長是建立在扎實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的增長。今年以來,我縣乘勢而謀,牢牢把握了加快發(fā)展的大好機(jī)遇,采取了強(qiáng)有力的工作措施,一方面著力加快礦冶、烤煙、建筑建材、農(nóng)特產(chǎn)品加工、文化
旅游
等重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有效支持了財政增收,增強(qiáng)了財政增長的后勁;另一方面突出抓好重大項目的實施,用項目支撐固定資產(chǎn)投資增長,帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在扎實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)支撐下,全縣經(jīng)濟(jì)總量迅速增長,全年預(yù)計gdp首次突破10億元大關(guān),接近12億元,預(yù)計同比增長23.2%。這充分表明了我縣xx年的財政增長是建立在可靠基礎(chǔ)上的增長,是有后勁的增長,是可持續(xù)的增長。
2.今年的財政增長是建立在結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變基礎(chǔ)上的增長。多年以來,我縣的財稅收入增長對農(nóng)業(yè)的依賴性較強(qiáng),特別是對烤煙的依賴性很強(qiáng)。隨著農(nóng)業(yè)稅的全面取消,縣委、縣政府不斷加快工業(yè)強(qiáng)縣步伐,逐步引導(dǎo)財稅增長轉(zhuǎn)向二、三產(chǎn)業(yè)。今年預(yù)計二、三產(chǎn)業(yè)分別完成增加值50981萬元、41029萬元,預(yù)計同比分別增長62.4 %、8.8%。工業(yè)的快速發(fā)展,為我縣財稅增長提供了強(qiáng)有力的支撐,也充分說明了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得的顯著成效。
3.今年的財政增長是建立在全縣上下團(tuán)結(jié)干事基礎(chǔ)上的增長。近年來,縣委、縣政府從制約魯?shù)榻?jīng)濟(jì)社會發(fā)展的突出矛盾和深層次問題著手,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,強(qiáng)力推進(jìn)各項改革,努力營造思發(fā)展、議發(fā)展、謀發(fā)展、抓發(fā)展的濃厚氛圍。在縣委的'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,全縣上下統(tǒng)一思想,凝心聚力,扎實推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、新型工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程,加強(qiáng)重點產(chǎn)業(yè)培育,著力推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。各級各有關(guān)部門嚴(yán)格依法治稅,強(qiáng)化稅收征管,完善管理辦法;依托優(yōu)勢資源,抓好招商引資,培植骨干財源,增強(qiáng)財政后勁。這些行之有效的做法,成為做好財政工作的有力保障,成為財政增長的保障力量。
(二)財政支出平穩(wěn)。今年,預(yù)計完成一般預(yù)算支出32166萬元,預(yù)計同比增長32.7%,能夠確保財政收支平衡。這主要是我們充分運用了3個方面的財政平衡因素:
1.積極爭取黨中央、國務(wù)院和省、市黨委政府的關(guān)心支持。近年來,國家在實施西部大開發(fā)和農(nóng)村稅費改革中,不斷加大了對西部貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。同時,隨著西部大開發(fā)的不斷推進(jìn),國家和省市在扶持地方農(nóng)業(yè)、社會保障、教育、科技、衛(wèi)生、計生、文化、環(huán)境保護(hù)等事業(yè)發(fā)展方面的力度不斷加大。我縣財政部門全力以赴爭取上級支持,今年上級的轉(zhuǎn)移支付力度名列全市第一。這是我縣財政收支平衡的關(guān)鍵因素。
2.我縣始終堅持“有保有壓,量力而行,盡力而為”的理財原則??h政府十分注重對可用財力的分析,結(jié)合縣情實際,按照“保重點,壓一般”的要求,調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),制定出臺了切實有效的管理措施,依法管理,依法理財,壓縮一般性支出,重點保障工資發(fā)放、機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)、社會穩(wěn)定的必需支出,保證農(nóng)業(yè)、科技、教育、衛(wèi)生等重點行業(yè)和事關(guān)全縣改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重點支出及導(dǎo)向性支出,確保了財政支出的相對合理。
3.有關(guān)部門狠抓財稅改革。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全縣上下認(rèn)真推行“零基預(yù)算”,試點單位積極推進(jìn)部門預(yù)算改革,努力提高財政預(yù)算的透明度,進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算分配行為;積極推行財政國庫管理制度改革,有效地堵塞了收支管理漏洞,提高了資金收付效率;縣鄉(xiāng)財政管理體制改革卓有成效,公共財政體制逐步形成。同時,各級各部門認(rèn)真落實《政府采購法》,進(jìn)一步規(guī)范了政府采購行為,有效節(jié)約了財政資金。
即將過去的xx年,在全縣各級各部門特別是廣大財稅干部職工的艱辛努力下,我縣財政工作取得了顯著
成績
。在此,我謹(jǐn)代表縣委、縣政府,向為我縣財稅工作作出重大貢獻(xiàn)的財稅工作者和各界人士表示衷心的感謝!
二、精心組織,規(guī)范操作,確保決算工作順利完成
縣委、縣政府十分重視財政決算工作,在11月23日召開的書記辦公會議上,馬書記就對今年的財政決算和明年的預(yù)算工作作了明確要求。借此機(jī)會,我對今年的財政決算工作強(qiáng)調(diào)兩點意見。
(一)提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。隨著部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購以及“收支兩條線管理”改革的不斷深入,我縣正以前所未有的力度加強(qiáng)財政預(yù)算內(nèi)、外資金管理。而作為政府及其部門年度預(yù)算執(zhí)行情況綜合反映的財政決算,承擔(dān)著向相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況、促進(jìn)財政預(yù)算和財務(wù)管理水平提高的重任。各級各部門要充分認(rèn)識搞好財政決算工作的極端重要性,高度重視搞好財政決算各個環(huán)節(jié)的工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門要切實加強(qiáng)對財政決算工作的領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)籌安排好各個環(huán)節(jié)的工作,落實具體措施,明確工作職責(zé)。加強(qiáng)財政決算工作的領(lǐng)導(dǎo),就是要做到“四個落實”,即工作布置任務(wù)落實;業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作措施落實;時間安排、組織管理落實;提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、加強(qiáng)規(guī)范管理工作落實。
(二)強(qiáng)化培訓(xùn),確保質(zhì)量。決算工作綜合性、政策性、技術(shù)性強(qiáng),涉及面廣。抓好決算業(yè)務(wù)培訓(xùn),是提高決算水平、確保決算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。決算培訓(xùn)要有針對性,并切合我縣實際,講求成效,要把學(xué)員是否學(xué)懂了、問題是否弄清楚了作為檢驗培訓(xùn)效果的標(biāo)準(zhǔn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門要按照財政部門的決算要求、列報口徑和編制原則,認(rèn)真落實今年的決算工作。一是要扎實做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對工作。要認(rèn)真做好“三清一對”工作,即與上級部門清、與下級部門清、與同級行政事業(yè)單位清,財政、稅務(wù)、國庫三家數(shù)字核對,做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。二是要認(rèn)真做好報表審核工作。廣大財務(wù)工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握決算業(yè)務(wù),精打細(xì)算,精益求精,確保年度決算真實、準(zhǔn)確、全面、及時。
三、科學(xué)謀劃,采取措施,努力搞好明年的財政工作
即將來臨的xx年,機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,希望與困難同在。我們要正視困難,把握機(jī)遇,應(yīng)對挑戰(zhàn),采取措施,狠抓落實,確保財政工作取得新的更大的成績。
xx年我縣財政工作的總體要求是:牢固樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀,以構(gòu)建公共財政框架為目標(biāo),調(diào)整結(jié)構(gòu),培植財源,推進(jìn)改革,轉(zhuǎn)變財政增長方式,強(qiáng)化財稅征收管理,確保收支平衡。主要目標(biāo)是:地方財政一般預(yù)算收入增長15%以上。
圍繞這一要求和目標(biāo),重點抓好以下5項工作:
(一)科學(xué)搞好財政預(yù)算。認(rèn)真貫徹落實《預(yù)算法》,堅持依法理財,強(qiáng)化預(yù)算管理。以整合資金、集中財力辦大事,提高財政資金配置效益為核心目標(biāo),進(jìn)一步改革預(yù)算編制辦法,科學(xué)編制xx年財政預(yù)算,解決分配資金“散”和“碎”的問題。
(二)不斷深化財稅體制改革。一是要繼續(xù)深化農(nóng)村稅費改革。積極推進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制建設(shè)。進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財政管理體制。加強(qiáng)農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金管理,確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)運轉(zhuǎn)需要。二是要積極推進(jìn)國庫集中收付制度改革。逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫收付為主要形式的財政國庫管理制度。三是要深入推進(jìn)部門預(yù)算改革。努力實現(xiàn)預(yù)算管理公平、透明、健全、穩(wěn)固、規(guī)范、高效,切實增強(qiáng)預(yù)算宏觀調(diào)控能力,優(yōu)化政府財力資源配置,提高財政資金使用效益。四是要扎實推進(jìn)收支兩條線管理改革。進(jìn)一步落實“收支兩條線”規(guī)定,深化“票款分離”工作,加強(qiáng)對行政性收費和罰沒收入的管理。五是要繼續(xù)做好政府采購工作。認(rèn)真貫徹《政府采購法》,擴(kuò)大政府采購規(guī)模。
(三)不斷加強(qiáng)財源建設(shè)。要加快三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,突出發(fā)展第二產(chǎn)業(yè),堅定不移地實施“工業(yè)強(qiáng)縣”戰(zhàn)略,逐步把礦冶、建筑建材、電力、農(nóng)特產(chǎn)品加工業(yè)培育成我縣的支柱財源,形成工業(yè)主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)增長格局。要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,努力提高第三產(chǎn)業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率。要大力支持個體、私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展,努力提高私營企業(yè)對財稅增長的貢獻(xiàn)率。
(四)抓好節(jié)約型財政建設(shè)。一是要大力推進(jìn)節(jié)約型財政建設(shè),提高支出效益。提倡勤儉節(jié)約,勤儉辦事,反對鋪張浪費,營造勤儉理財?shù)纳鐣諊M瑫r,進(jìn)一步增強(qiáng)“節(jié)支就是增收”的觀念,加強(qiáng)預(yù)算約束,強(qiáng)化支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),控制一般性支出,確保剛性支出,提升財政支出效益。二是要嚴(yán)格依法治稅,降低行政成本。遵循“法治、公平、文明、效率”的治稅思想,強(qiáng)化征管措施,切實提高征管質(zhì)量,降低征收成本,大力建設(shè)效益財政。
(五)不斷完善財政監(jiān)督體系。各級各部門特別是財政系統(tǒng)要切實抓好政務(wù)、財務(wù)“公開”工作,自覺接受社會各界的監(jiān)督,努力提高財政工作的透明度。要盡快全面推行標(biāo)準(zhǔn)的部門預(yù)算,把部門每年所有的收入和支出列入預(yù)算之中,使預(yù)算工作透明、公開、公平。各級各部門要積極主動配合財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門,規(guī)范財政資金管理。逐步建立和完善多層次、全方位、全過程的財政監(jiān)督運行機(jī)制,確保財政資金的安全有效運行。
同志們,財政決算是對一年來財政運行情況的全面總結(jié)和客觀反映,是一項重要的基礎(chǔ)工作。各級各部門要高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織,密切配合,切實提高決算編審質(zhì)量。我相信,在財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,通過大家的共同努力,我縣今年的財政決算工作一定能夠優(yōu)質(zhì)高效地完成,必將為明年的財政工作奠定良好的基礎(chǔ)。
財務(wù)年終決算報告篇七
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。
(一)資金計劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:
1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收,依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算??h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上,做到"三個保證"。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。
第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工,財務(wù)決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務(wù)年終決算報告篇八
本年度財政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機(jī)車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓(xùn)/差旅費8044元,設(shè)備購置費5437元)。
其他14641元。
在所有支出中,其中修繕費、培訓(xùn)/差旅費、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。
我校加強(qiáng)這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實相符。
通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。
為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。
針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)報告,對一年來的收支活動進(jìn)行和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù),總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)年終決算報告篇九
各位代表,同志們:
20xx年,經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力,我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動,順利完成了各項承包指標(biāo)。
一、20xx年預(yù)算完成情況分析。
年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度,20xx年實際發(fā)電268729萬度,比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度,比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預(yù)算82110萬元,20xx年完成有效售電量260496萬度,實現(xiàn)銷售收入90165萬元,比年初預(yù)算增收8055萬元,比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元,20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元,實際完成1826萬元,降低374萬元。
2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年,實際完成194.41萬度/人、年,增加28.41萬度/人、年。
財務(wù)年終決算報告篇十
各位代表:
我受公司董事會的委托,向大會作××××年度財務(wù)工作決算與××××年度財務(wù)預(yù)算報告,請審議。報告共分兩部分。
一年來,公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議,做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算,遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,做到統(tǒng)籌安排,合理使用,量入為出,留有余地。年末編報財務(wù)決算,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項目,都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定,堅持嚴(yán)格的經(jīng)費審查、審批制度,保證財務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況。
1.收入情況一年來,公司總收入為××萬元。其中:主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。
2.支出情況一年來,公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面:
(1)進(jìn)貨成本××萬元。
(2)管理費用××萬元。
(3)財務(wù)費用××萬元。
(4)銷售費用××萬元。
(5)投資支出××萬元……。
一年來,公司財務(wù)工作做到了盈利××萬元。
(二)職工困難補(bǔ)助費使用情況(略)。
(三)勞動保險費用使用情況(略)。
(一)編制公司財務(wù)預(yù)算的原則我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定,參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo),本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預(yù)算。
1.主營收入××××年公司主營預(yù)算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2.附營收入××××年附營收入預(yù)算為××萬元。
3.投資收益××××年度對外投資預(yù)算為××萬元。其中短期收益為××萬元,長期收益為××萬元。
4.其他收入,預(yù)算××萬元。
以上全年收入預(yù)算總金額為××萬元。
(三)公司支出預(yù)算(略)。
以上各項,全年預(yù)算總支出為××萬元。
股東會、各位代表,以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告,提請大會審議。
財務(wù)年終決算報告篇十一
根據(jù)縣委辦發(fā)〔20xx〕77號文件精神的要求,我鄉(xiāng)對20xx年上半年工作預(yù)決算明細(xì)賬落實情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
1、春耕生產(chǎn)。積極向農(nóng)民推廣新技術(shù)、新的優(yōu)良品種,確保種子、化肥等物資的正常供應(yīng),及時幫群眾解決育苗水的問題,為全鄉(xiāng)水稻全年豐收打下了堅實的基礎(chǔ)。
2、春防工作。畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)也是農(nóng)民增收致富的另一個渠道,為保證畜牧業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。
3、4月時間開展了消毒和免疫工作,消毒和免疫率達(dá)100%,確保了全鄉(xiāng)清潔無疫。
3、大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。重點發(fā)展核桃、藥材等具有潛力的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè),并采取產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?;⒒鼗男问阶龃笞鰪?qiáng)。一是擴(kuò)大碾坊村核桃基地的種植面積,抓好抓實園區(qū)的管護(hù);二是規(guī)劃落實雞山村藥材基地100畝,成立了“南天中藥材專業(yè)合作組織”。
4、防洪抗旱工作。為確保全鄉(xiāng)廣大群眾生命財產(chǎn)安全,我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)長為組長,分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長的防洪抗旱工作領(lǐng)導(dǎo)小組,編制了工作方案,加強(qiáng)了防洪抗旱預(yù)警、監(jiān)測、值班制度,保障了防洪抗旱物資儲備,該項工作正在有條不紊的推進(jìn)。
1、渠道清淤。為充分發(fā)揮張家灣水庫左右干渠、雞山村河道干渠的功能,解決農(nóng)田灌溉,積極組織太吉村、雞山村群眾開展渠道清淤工作,共完成渠道清淤500米,其中太吉村300米,雞山村200米。
2、農(nóng)村公路建設(shè)。為改善農(nóng)村整體面貌,提高農(nóng)村通達(dá)、通暢的能力,結(jié)合我鄉(xiāng)農(nóng)村公路成功的經(jīng)驗,今年上半年已硬化村道3條,全長4.5公里,其中太吉村3.2公里,宋家村1.3公里。
1、綜治、維穩(wěn)工作。建立整體聯(lián)防機(jī)制,堅持懲防結(jié)合的方針,加強(qiáng)法律宣傳教育工作,做好“六五”普法總體規(guī)劃,建立青少年法制教育基地,整治校園周邊環(huán)境,深入開展“嚴(yán)打”斗爭,大力掃除“黃、賭、毒、拐”等社會丑惡現(xiàn)象,正確處理和完善化解人民內(nèi)部矛盾,建立大接訪、大調(diào)解工作機(jī)制,深入開展人民內(nèi)部矛盾糾紛排查和調(diào)處工作,推進(jìn)我鄉(xiāng)社會安定的良好局面。
2、安全工作。詳實制定各種安全預(yù)案,定期或不定期組織安全生產(chǎn)辦公室工作人員對安全隱患進(jìn)行排查,上半年全鄉(xiāng)無一七安全事故發(fā)生。
1、計劃生育。認(rèn)真貫徹實施《人口與計劃生育法》,依法管理,嚴(yán)格控制人口增長,提高人口素質(zhì)。加強(qiáng)計劃生育法律法規(guī)宣傳,規(guī)范執(zhí)法程序,完成社會撫養(yǎng)費征收入庫17.5萬元,實現(xiàn)了時間過半,任務(wù)過半的目標(biāo)。
重視婦女兒童工作,認(rèn)真實施婦女兒童發(fā)展規(guī)劃。
2、加快發(fā)展文化和衛(wèi)生事業(yè),重視和建設(shè)鄉(xiāng)、村文化設(shè)施,加強(qiáng)文化市場建設(shè)和管理,做好“掃黃打非”工作,加快村村通廣播電視事業(yè)發(fā)展。為豐富群眾物質(zhì)文化生活,鄉(xiāng)文化站通過項目的審批,建設(shè)主體工程已快竣工。
3、環(huán)境綜合治理。集中開展場鎮(zhèn)和村莊庭院美化等專項治理工作,基本達(dá)到了四化體系標(biāo)準(zhǔn)。一是繼續(xù)對生活垃圾實行衛(wèi)生填埋等無害化處理;二是搞好了小街小巷、居民集中區(qū)環(huán)境治理、衛(wèi)生死角的整治工作;三是加快了對集貿(mào)市場的整治力度,認(rèn)真清理街巷攤點亂擺亂放行為;四是結(jié)合建設(shè)社會主義新農(nóng)村的相關(guān)要求,重點抓好了清污水、清污泥、清垃圾、清雜物“四清”工作;五是開展庭院環(huán)境美化、綠化工作,治理亂搭亂建、亂堆亂開放等問題。狠抓督查考核。一是城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組定期不定期對各村、各單位進(jìn)行了明查暗訪,并針對出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行了處理,對相關(guān)人員進(jìn)行了責(zé)任追究;二是向社會公開招聘一批城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理特約監(jiān)督員進(jìn)行監(jiān)督;三是將此項工作納入了鄉(xiāng)黨委、政府的年度綜合目標(biāo)考核,確保我鄉(xiāng)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理工作順利進(jìn)行,取得實效。
1、場鎮(zhèn)居民飲水工作。水是生命之源,為切實解決場鎮(zhèn)居民生產(chǎn)、生活飲水困難,鄉(xiāng)政府四處尋找水源,多次邀請水利局專家到我鄉(xiāng)實地勘查水源,目前該項工作正在進(jìn)行。
2、幸福家園工作。為切實解決五保戶生活及住房問題,改善五保老人生活條件,我鄉(xiāng)幸福家園6月前完成室內(nèi)裝潢,充實了室內(nèi)生活設(shè)施,入住的五保老人生活條件得到了極大的改善。
3、做好就業(yè)和社會保障工作和富士康招募工作。認(rèn)真落實各項扶持就業(yè)政策,積極開發(fā)就業(yè)崗位。實施農(nóng)民培訓(xùn)及農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)工程,促進(jìn)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移,上半年共計培訓(xùn)農(nóng)民526人次。
4、健全社會救助體系,完善農(nóng)村五保戶生活保障制度,做好救災(zāi)救濟(jì)工作。
按照建設(shè)“規(guī)范、勤政、務(wù)實、高效、廉潔”政府的要求,加強(qiáng)了規(guī)范化、制度化建設(shè),制定并完善鄉(xiāng)干部學(xué)習(xí)、考勤、財務(wù)管理等各項制度,重點開展反腐倡廉警示教育,建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定,推動了干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變,提高了工作效率,黨員干部行政行為進(jìn)一步規(guī)范。
工作中存在的問題:
從總體工作情況看,全鄉(xiāng)上半年工作雖然取得了階段性成效,但工作中還存在一些不容忽視的.問題。
招商引資、項目建設(shè)進(jìn)展不平衡。由于地理區(qū)位較差,招商引資比較困難,啟動、在建項目較少,部分項目仍處于跟蹤、洽談階段。
整改措施。
根據(jù)自查情況,針對各方面存在的問題,努力做到:
明確任務(wù),落實責(zé)任。針對上半年未完成工作的具體情況,鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)親自督查指導(dǎo),各分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)落實。要克服一切不利因素,搶抓時間,迎難而上,快速推進(jìn),確保各項工程順利實施,圓滿完成。
財務(wù)年終決算報告篇十二
根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署,浙江專員辦就地開展了檢查,下發(fā)了處理決定,并督促落實被查單位積極整改。
一是要求地方財政部門向本級政府和黨委匯報檢查問題的整改情況。
二是明確預(yù)算公開完整性、細(xì)化程度、及時性以及公開渠道等基本要求。
三是安排專人定期跟蹤、及時了解相關(guān)部門整改情況。
一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導(dǎo)作用,將檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題向各省黨委政府進(jìn)行通報,引起重視。
二是充分發(fā)揮地方財政部門牽頭作用,在整改自身問題的同時,由其牽頭督促其他部門落實整改處理決定,整體推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作。
三是重點關(guān)注公開意識比較薄弱、公開程度滯后的部門,督促其嚴(yán)格按照要求整改落實。
一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門和單位的整改落實和問責(zé)處理情況,建立整改檔案。
二是持續(xù)跟蹤未按規(guī)定時限、要求公開的部門,及時采取措施,將督促整改工作一抓到底、落到實處。
三是通過檢查,促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開工作的實施意見》(省委已批準(zhǔn)立項),進(jìn)一步規(guī)范全省的預(yù)決算信息公開工作機(jī)制。預(yù)決算公開自查報告根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于開展全省預(yù)決算公開情況專項檢查的通知》要求,焦作市財政局啟動了全市預(yù)決算公開情況專項檢查工作。本次檢查時間為10月28日至11月20日,由市財政監(jiān)督檢查局牽頭,組成2個檢查組對全市各縣市區(qū)預(yù)決算公開情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進(jìn)行,全面檢查新《預(yù)算法》頒布以來各縣市區(qū)政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開情況。檢查只針對20xx年預(yù)算和20xx年決算公開情況,不溯及以前年度。檢查內(nèi)容包括:
一是及時性。重點關(guān)注預(yù)決算是否在批準(zhǔn)(批復(fù))后20日內(nèi)向社會公開,預(yù)決算公開工作是否10月31日前全部完成。
二是完整性。重點關(guān)注經(jīng)同級人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報告、報表以及相關(guān)說明是否全部公開。政府預(yù)決算公開內(nèi)容是否包括公共財政收支預(yù)決算、政府性基金收支預(yù)決算和國有資本經(jīng)營收支預(yù)決算;是否除涉密部門外,所有使用財政撥款的部門都公開了部門預(yù)決算;是否將同級財政部門批復(fù)的預(yù)決算表全部公開。各級、各部門是否公開本級、本部門“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)決算總額和分項數(shù)額。
三是詳細(xì)程度。重點關(guān)注各級政府和部門預(yù)決算是否全部公開到支出功能分類項級科目(涉密內(nèi)容除外);一般公共預(yù)算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟(jì)分類公開;是否將“公務(wù)用車購置和運行費”細(xì)化公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行費”;“三公”經(jīng)費決算公開是否細(xì)化說明因公出國(境)團(tuán)組數(shù)及人數(shù),公務(wù)用車購置數(shù)及保有量,國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額;是否對“三公”經(jīng)費預(yù)決算增減變化原因進(jìn)行說明。
四是其他。關(guān)注是否在同級政府或財政部門門戶網(wǎng)站上設(shè)立預(yù)決算公開專欄,匯總集中公開政府預(yù)決算、部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算等內(nèi)容;各級財政部門是否建立預(yù)決算公開定期統(tǒng)計和匯總上報制度等。預(yù)決算公開自查報告依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔20xx〕45號)和《財政部關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》(財預(yù)〔20xx〕36號),對本部門預(yù)決算公開的情況包括部門預(yù)決算公開、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開等情況進(jìn)行了自查自糾。
一、公開20xx年預(yù)算及“三公”經(jīng)費預(yù)算情況按照《懷安縣財政局關(guān)于二o一五年財政支出預(yù)算的批復(fù)》(懷財字[20xx]14)文件精神的要求,統(tǒng)計局在20xx年4月8日對部門預(yù)算支出情況、“三公”經(jīng)費預(yù)算情況進(jìn)行了公開,同時就本單位公開情況進(jìn)行了說明。
二、公開20xx年度部門決算情況及“三公”經(jīng)費情況按照《關(guān)于批復(fù)河北省張家口市懷安縣統(tǒng)計局(本級)20xx年度部門決算的通知》(懷財字[20xx]54號)文件,并按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)計局在收到通知后及時對此項工作進(jìn)行了安排布置。于20xx年8月24日將20xx年部門決算情況表及“三公”經(jīng)費情況和情況說明在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開。局長在全體局干部會上特別強(qiáng)調(diào)了支出范圍,嚴(yán)格按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定開展日常工作開支,不在開支范圍的決不能搞特殊,在規(guī)定支出范圍的盡量減少開支,厲行節(jié)約,確保全年預(yù)算支出不能突破指標(biāo),不給財政增加負(fù)擔(dān)。心作良田耕不盡,善為至寶用無窮。我們應(yīng)有純潔的心靈,去積善為大眾。就會獲福無邊。
財務(wù)年終決算報告篇十三
知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大,從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立,這是一個質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會計另一層次,我一直為此努力。
會計發(fā)展之道可分為三個層次:
一.核算,記賬,編制各種會計報表及提供其他財務(wù)信息;。
二.制度的編寫,流程的設(shè)計,預(yù)算管理體系的建立;。
有這樣的疑問并不是沒有道理,這是因為:
管理就是決策,判斷力顯得尤為重要,管理者要練就一雙銳眼。在涉及到各自的利益上,人人都能言善辯,花言巧語。對此,管理者學(xué)問要博,涉世要深,能分辨哪些是假話,哪些是套話,哪些是空話,哪些是大話,哪些還話中有話。
財務(wù)年終決算報告篇十四
本文主要從作為非盈利部門,合理控制成本(費用),有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重;財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表,但大家以苦為樂,從來沒有怨言,工作干得有聲有色;為了更好的與部門溝通,我們在完成本職工作的同時,發(fā)揚協(xié)作精神,積極配合總經(jīng)辦順利完成了2022年工商年檢的工作,為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊;為了培養(yǎng)自身的綜合能力,取人之長、補(bǔ)己之短;在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難,通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料,順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作進(jìn)行講述。其中,主要包括:為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,完善公司的管理機(jī)制,財務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》、為了提高員工的榮譽意識,針對公司出臺的工資考核制度,我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案,由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計主管、為了配合物流中心錄入費用,我們及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作、定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度,大家互相交流心得,熟悉各崗位的工作流程,把問題擺在桌面上、通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí),提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量,并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作等,具體材料請詳見:
春去秋來,四季輪回,公司已經(jīng)邁進(jìn)一個新世紀(jì)。我們財務(wù)部也有了一個全新的開始,人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整,基本上都是新人、新崗位,帶隊的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了,但是我們沒有畏縮,在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下,憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神,我們逐步成熟起來。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高,我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。
一、作為非盈利部門,合理控制成本(費用),有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初,為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,完善公司的管理機(jī)制,財務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論,把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,找問題找漏洞,并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中,我們強(qiáng)調(diào)一定要堅持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定,認(rèn)真審核每一張憑證,不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐,我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的,在銷售額與上年同期基本持平的情況下,三費(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作,我們都深刻的意識到加大成本控制的力度,盡快推出相應(yīng)制度的必要性。
二、財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表,但大家以苦為樂,從來沒有怨言,工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識,針對公司出臺的工資考核制度,我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案,由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調(diào)動了大家的積極性,充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機(jī)制,合理地利用了人力資源。
三、為了更好的與部門溝通,我們在完成本職工作的同時,發(fā)揚協(xié)作精神,積極配合總經(jīng)辦順利完成了2022年工商年檢的工作,為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用,我們及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧,為公司完成銷售計劃提供依據(jù),我們及時記錄每一筆到款,準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對,并做到營銷、財務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。
四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力,取人之長、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度,大家互相交流心得,熟悉各崗位的工作流程,把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理,再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管,主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外,我們合理地安排每位員工的外勤工作,讓每個人都有與外界接觸的機(jī)會,做到工作有里有外、有張有弛。
五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難,通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料,順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí),提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量,并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作。
通過總結(jié),我有幾點感觸:
其一是要發(fā)揚團(tuán)隊精神。因為公司經(jīng)營不是個人行為,一個人的能力必竟有限,如果大家擰成一股繩,就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上,否則團(tuán)隊精神就成了一句空話。那么如何主動的發(fā)揚團(tuán)隊精神呢?具體到各個部門,如果你努力的工作,業(yè)績被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可,勢必會影響到你周圍的同事,大家以你為榜樣,你的進(jìn)步無形的帶動了大家共同進(jìn)步。反之,別人取得的成績也會成為你不斷進(jìn)取的動力,如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。
其二是要學(xué)會與部門、領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通。公司的機(jī)構(gòu)分布就象是一張網(wǎng),每個部門看似獨立,實際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財務(wù)部來說,日常業(yè)務(wù)和每個部門都要打交道。與部門保持聯(lián)系,聽聽它們的意見與建議,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能,二來能及時的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層,把工作從被動變?yōu)橹鲃?。其三是要有一顆永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會的不斷發(fā)展,會計的概念越來越抽象,它不再局限于某個學(xué)科,在金融、稅務(wù)、計算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財務(wù)人員提出了更高的要求——逆水行舟,不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展,就必需武裝自己的頭腦,來適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境。
人生能有幾回博,在今后的日子里,我們要化思想為行動,用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍(lán)圖。
財務(wù)年終決算報告篇十五
財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)等有關(guān)規(guī)定,以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù),對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容:
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因,企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
(二)按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)的增減變化和原因分析,各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢;宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
(三)
其他
業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
(四)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
(三)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政 1
策退稅返還等。
(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
(五)本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的`影響程度。
(六)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
(七)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。
(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權(quán)益變動情況分析
(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因。
(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況
(一)風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。
(二)風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
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企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。
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財務(wù)年終決算報告篇十六
二、構(gòu)件表:
1、gz:注意馬牙槎的嵌入量,與1墻交加0。03米,二面墻交加0。06,三面墻加0。09。
2、圈梁代過梁,按過梁計算,按洞口加0。5米計,不足0。5米不計(以構(gòu)造柱為分界線)。
3、現(xiàn)澆板靠外墻處是與外墻皮澆平,而不是中心線。
4、樓面、屋面的空心板數(shù)不一樣(同樣面積),注意二者的布置范圍。
5、空心板補(bǔ)板縫,空心板的名義寬度均考慮1cm的余量,如ykb3552,實際板寬為490,而不是500,也就是說定額已考慮兩板間2cm縫寬,超量計現(xiàn)澆板縫或平板。
場地工程。
超挖部分應(yīng)結(jié)合基槽平立剖面圖計算(決算時)。
四、砌體工程。
1、每層面積有變化時(如懸挑等)應(yīng)分層、分內(nèi)外墻、分墻厚分別統(tǒng)計三線一面。
2、外墻計算工程量時不扣板頭體積,內(nèi)墻要扣。
五、腳手架。
1、凡懸空的梁,因不能利用砌墻腳手架的,均應(yīng)計取,這點,許多人做預(yù)決算時容易漏算,特別是磚混結(jié)構(gòu),因砼構(gòu)件較少,更容易漏算。
2、頂層休息平臺一般應(yīng)計滿堂腳手架,按現(xiàn)行規(guī)定,超過3.6米高應(yīng)計滿堂腳手架基本層,最上一個休息平臺距屋面為1個半層高距離,一般會超過3.6米,應(yīng)計滿堂,此點在小造審核過的一些預(yù)決算中,一些老手也經(jīng)常漏算該項。
3、梁腳手,高為到梁底高,內(nèi)墻腳手為內(nèi)墻,凈高(凈高除梁所占高度)。
六、
(一)土石方工程,
1、槽形基礎(chǔ)的長度取定,宜按斷面編號,分別統(tǒng)計長度,統(tǒng)計時,要先橫向軸線后縱向軸線(反之亦可,主要是指有了合理的統(tǒng)計順序,不易漏項)。這樣做對初學(xué)者較易掌握,避免理不清思路。
(三)裝飾工程。
1、女兒墻內(nèi)側(cè)一般會抹灰粉刷,很多人在計算時,往往會漏算這里。
(四)建筑面積計算。
柱外圍水平面積不等與頂蓋投影面積,許多人將二者混為一潭,但他們是不一樣的概念,如果柱不支撐在緊貼頂蓋外邊線的話,一般,頂蓋投影面積大于柱外圍不平面積(尺寸相同的情況下)。
了解點周易理論的人都知道,立八字在周易算命中有多么重要,它是卦相是否準(zhǔn)確的基石。
同樣,立三線一面是計算工程量的準(zhǔn)確與快速的基石。
學(xué)過中文的同行都知道,在漢語言的學(xué)科體系里,有一門課程叫“訓(xùn)詁學(xué)”,他是研究詞義解釋方面的學(xué)問,互訓(xùn)就是互相解釋,即相互間在詞義上的邏輯關(guān)系。三線一面就符合互相聯(lián)系,互相印證的規(guī)律。
1、l內(nèi)凈、l外中、l外邊的互訓(xùn)關(guān)系。
l外邊=l外中+墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));
l外凈=l外中-墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));注:用于計算室內(nèi)粉刷。
2、s凈、s總的關(guān)系。
s凈=s總-內(nèi)個墻體占面積。
在整個工程量計算中,這樣有互相解釋關(guān)系的例子很多,正確地掌握他們會提高工程量計算的速度與質(zhì)量。如:
內(nèi)墻粉刷面積=l內(nèi)凈*凈高+[l外中-墻厚*(陽角數(shù)-陰角數(shù))-墻厚*t開角數(shù)]。
散水面積=l外邊*寬度+寬度*寬度*(陽角數(shù)-陰角數(shù))。
財務(wù)年終決算報告篇十七
富縣農(nóng)村合作銀行:
根據(jù)縣合行通知要求,我支行根據(jù)縣合行20xx年度會計決算工作會議精神,我行進(jìn)行了全面認(rèn)真地自查,現(xiàn)就有關(guān)自查情況匯報如下:
一、全面核對賬務(wù)。
1.檢查各科目賬戶使用正確,總賬與分戶賬核對相符。
2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,貸款手續(xù)合規(guī),帳實相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規(guī)范。各項貸款資料保管齊全。
3.全面核對內(nèi)外賬務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行記賬、對賬崗位相分離制度確保內(nèi)外賬務(wù)全部相符。我支行已開戶對公單位共計12個,其中基本戶4個,專戶8個,逐戶簽發(fā)余額對賬單進(jìn)行核對,年底對賬單收回率達(dá)到90%。社內(nèi)往來資金在決算日前借貸方余額相等。
4.我行一直以來加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,實施內(nèi)部監(jiān)督,無賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理,并設(shè)有手工登記簿,做到帳實相符。
5.檢查庫存現(xiàn)金無白條抵庫,賬款相符,柜員錢箱余額與現(xiàn)金科目及實際現(xiàn)金庫存余額核碰相符,.
二、清理過渡性科目和賬戶情況:應(yīng)解匯款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款在決算日前進(jìn)行查詢查復(fù),并及時進(jìn)行了全面的清理和收回,徹底清理資金掛賬。
三、核對各類財產(chǎn)物資,確保財產(chǎn)安全完整:固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實,賬賬、賬卡、賬實相符。
四、核算財務(wù)收支。我支行各項利息收支核算準(zhǔn)確無誤,無錯記、漏記現(xiàn)象。
五、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。我行在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程,全面提升財務(wù)工作質(zhì)量,明確各個崗位職責(zé),使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊。做到錢帳分管,雙人臨柜,交接手續(xù)完備。
通過自查,我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障,今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財務(wù)會計管理力度,嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度,從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量,完善財務(wù)會計制度,規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性,今后我們要依托信息化,規(guī)范基礎(chǔ)管理,強(qiáng)化經(jīng)費監(jiān)督,深化服務(wù)內(nèi)涵,扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。
財務(wù)年終決算報告篇十八
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線,是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件,而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元,其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工,由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工,建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車,7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元,竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元,共計支出為×××萬元。其中,應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附:應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。
已實際支付而未計入成本的支出明細(xì)表(略)。
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計,該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃,年實現(xiàn)利潤×××萬元,上繳稅金××萬元,投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是:
一、由于國家壓縮基本建設(shè),壓縮高消費性支出,實行雙緊政策,市場疲軟,生產(chǎn)“靠找米下鍋”,以銷定產(chǎn),設(shè)備能力不能發(fā)揮。
二、從1989年6個月試生產(chǎn)的結(jié)果看,共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米,單位成本平方米17.43元,均達(dá)不到設(shè)計能力,產(chǎn)量只到設(shè)計能力的12.69%。實際產(chǎn)品成本比設(shè)計成本高出10%(實際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費用,每年109.06萬元),如果加上折舊費,成本將達(dá)到××元,單位成本高出設(shè)計成本1.17倍,將會出現(xiàn)大額度虧損。
財務(wù)年終決算報告篇十九
ii評估概要。
簡單說明節(jié)能評估工作過程,能評前后項目用能工藝、設(shè)備等的主要變化情況等。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)評估工作簡況。
簡要說明評估委托情況,以及工作過程、現(xiàn)場調(diào)研情況等。
(2)指標(biāo)優(yōu)化情況。
主要包括能評前后項目主要能效指標(biāo)、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),以及年綜合能源消費量,所需能源的種類、數(shù)量等得對比及變化情況。格式內(nèi)容見附件1。
(3)建設(shè)方案調(diào)整情況。
主要包括能評前后項目主要用能工藝的對比及變化情況,主要用能設(shè)備的能效水平變化情況等。格式內(nèi)容見附件2。
(4)主要技能措施及節(jié)能效果。
列表表述項目主要節(jié)能措施及效果,包括能評前和能評階段節(jié)能措施。格式見附件3。
1評估依據(jù)。
基本要求:評估范圍應(yīng)覆蓋項目建設(shè)全部內(nèi)容。評估依據(jù)應(yīng)全面、真實、準(zhǔn)確。對項目可行性研究、技術(shù)協(xié)議或初步設(shè)計等技術(shù)文件中提供的資料、數(shù)據(jù)、圖表等,應(yīng)注意其適用性和時效性,進(jìn)行分析后引用。
1.1評估內(nèi)容。
說明項目的建設(shè)內(nèi)容。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gbt4754)判斷項目所屬行業(yè),結(jié)合行業(yè)特征,確定項目節(jié)能評估的范圍,明確節(jié)能評估對象、內(nèi)容等。
1.2評估依據(jù)。
結(jié)合項目實際情況,列出評估依據(jù)。主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)劃、行業(yè)準(zhǔn)入條件、產(chǎn)業(yè)政策等。
(2)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范(國家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均適用時,執(zhí)行其中較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn))。
(3)節(jié)能工藝、技術(shù)、準(zhǔn)備、產(chǎn)品等推薦目錄,國家明令淘汰的用能產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)工藝等目錄。
(4)立項資料,如項目申請報告、環(huán)境影響評價有關(guān)文件等。
(5)項目有關(guān)技術(shù)文件和工作文件。
2基本情況。
基本要求:應(yīng)赴項目現(xiàn)場進(jìn)行勘察、調(diào)查和測試,全面收集與節(jié)能評估工作密切相關(guān)的信息,如項目周邊情況、所在地有關(guān)情況等,并盡可能收集定量數(shù)據(jù)和圖表。
2.1建設(shè)單位基本情況。
介紹建設(shè)單位名稱、所屬行業(yè)類型、地址、法人代表、現(xiàn)有規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營情況等。
2.2項目簡況。
主要包括項目名稱、立項情況、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容簡況、主要產(chǎn)品方案,以及進(jìn)度計劃和實際進(jìn)展情況等。改擴(kuò)建項目應(yīng)說明改擴(kuò)建前基本情況等。
2.3項目所需能源概況。
介紹項目擬使用能源的成分構(gòu)成、特性及熱值分析等,有支持性文件的應(yīng)在附件中列出。
能源生產(chǎn)類項目應(yīng)分析輸出能源的需求及落實情況,如是否納入有關(guān)規(guī)劃或已獲得有關(guān)批復(fù)等。
2.4項目所在地有關(guān)情況。
介紹項目周邊情況,如是否有可利用的余熱、余能,或熱力需求等。分析項目所在區(qū)域近期及遠(yuǎn)期余熱余壓、熱力需求等能源信息。評估項目能否充分利用周邊區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施及余熱余壓等資源。
介紹項目所在地的氣候、地域區(qū)屬及其主要特征,如年平均氣溫(最冷月和最熱月)、制冷度日數(shù)、采暖度日數(shù)、極端氣溫與月平均氣溫、日照率、海拔等。
介紹項目所在地的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和能源、水資源概況,以及環(huán)保要求等,如項目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、節(jié)能目標(biāo)、能源消費總量控制目標(biāo),能源供應(yīng)、消費現(xiàn)狀及運輸條件、影響能效指標(biāo)的主要污染物排放濃度要求,水資源情況等。
3建設(shè)方案節(jié)能評估。
基本要求:應(yīng)按以下步驟進(jìn)行評估,首選介紹節(jié)能評估前的方案;其次對原方案進(jìn)行深入剖析和評估,查找節(jié)能方面存在的問題;再次結(jié)合能評階段所提意見和建議,提出應(yīng)采用的節(jié)能措施,確定評估推薦的方案;最后計算有關(guān)指標(biāo)或進(jìn)行評價。
3.1工藝方案節(jié)能評估。
(1)介紹項目推薦選擇的工藝方案,采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、專家判斷法等方法,分析評價該工藝方案是否符合行業(yè)規(guī)劃、準(zhǔn)入條件、節(jié)能設(shè)計規(guī)范、環(huán)保等相關(guān)要求。
(2)從節(jié)能角度,分析該工藝方案與項目申請報告推薦的其他建設(shè)方案的優(yōu)劣,并與當(dāng)前行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的工藝方案進(jìn)行對比分析,提出完善工藝方案的建議。
對于建筑、交通等難以單純用能效指標(biāo)衡量能源利用水平的項目,應(yīng)重點對項目工藝方案進(jìn)行節(jié)能評估。建筑類目主要對建筑的本體結(jié)構(gòu)、建材、暖通、空調(diào)、給排水、電氣、照明等的設(shè)計方案是否符合節(jié)能相關(guān)要求進(jìn)行把關(guān)。鐵路、軌道交通等項目主要對其選線設(shè)計、車輛選型、供電系統(tǒng)、運輸組織、輔助設(shè)施等的設(shè)計方案進(jìn)行節(jié)能方面的評估;機(jī)場、港口、公路等類項目各結(jié)合其不同特點,針對能源使用的主要環(huán)節(jié)、主要耗能設(shè)備等方案,開展節(jié)能評估工作。
3.2項目總平面布置節(jié)能評估。
結(jié)合節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,分析項目總平面布置對廠區(qū)內(nèi)能源輸送、儲存、分配、消費等環(huán)節(jié)的影響,判斷平面布置是否有利于過程節(jié)能、方便作業(yè)、提高生產(chǎn)效率、減少工序和產(chǎn)品單耗等,提出節(jié)能建議。
3.3主要用能工藝、設(shè)備節(jié)能評估(工業(yè)類項目為例,建筑類可參考)。
建議按照用能工藝(生產(chǎn)工序)分節(jié)進(jìn)行分析和評估,主要包括以下內(nèi)容:
(1介紹項目各主要用能工藝(生產(chǎn)工序)及其主要用能設(shè)備等。具體分析各用能工序(環(huán)節(jié))的工藝方案、用能設(shè)備,以及能源品種等的選擇是否科學(xué)合理,提出節(jié)能措施建議。主要包括:各用能工序(環(huán)節(jié))選擇的能源品種是否科學(xué);工藝方案、工藝參數(shù)等是否先進(jìn);主要用能設(shè)備的選型是否合理。評估應(yīng)根據(jù)項目工藝要求和基本參數(shù)等,定量計算設(shè)備容量(額定功率)等參數(shù),評估裕度等主要參數(shù)的合理性。
(2)分析項目使用熱、電等能源是否做到整體統(tǒng)籌、充分利用。如熱系統(tǒng)設(shè)置方案是否合理,避免反復(fù)加熱或?qū)⒏咂焚|(zhì)熱能降質(zhì)使用;供配電及用電系統(tǒng)配置是否科學(xué);余熱余能是否得到充分利用,能否結(jié)合外部條件提高能源利用效率、減少能源浪費等。
(3)計算工序能耗及主要用能設(shè)備能效要求等指標(biāo),判斷項目工序、設(shè)備能耗指標(biāo)是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。計算過程復(fù)雜的,應(yīng)附計算書。
(4)列出各用能工序(環(huán)節(jié))主要用能設(shè)備的選型、參數(shù)、數(shù)量及能效要求、對比指標(biāo)及來源等,判斷項目是否采用國家明令禁止和淘汰的用能產(chǎn)品和設(shè)備,是否采用節(jié)能產(chǎn)品推薦目錄中的產(chǎn)品和設(shè)備,是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。
(5)列出風(fēng)機(jī)、水泵、變壓器、空壓機(jī)等通用設(shè)備的型號、參數(shù)和數(shù)量等,計算能效水平(要求),并與國家發(fā)布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,判斷能效水平。高耗能項目的用能設(shè)備應(yīng)達(dá)到一級能效水平。
(6)對于改、擴(kuò)建項目,應(yīng)分析原項目用能情況及存在的問題,利用舊有設(shè)施和設(shè)備等的可行性等,避免重復(fù)建設(shè)。
3.4輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施節(jié)能評估。
分別對為項目配套的供配電設(shè)施、控制系統(tǒng)、建筑、給排水、照明及其他輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行分析和評估,并提出節(jié)能措施。要求與3.3相關(guān)要求相同。
列表匯總輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施各系統(tǒng)配置的主要設(shè)備清單,注明設(shè)備名稱、容量、數(shù)量、用能類型、能效要求、采取的節(jié)能措施等信息。
部分設(shè)施的評估要求如下:
(1)建筑:按照有關(guān)建筑節(jié)能規(guī)范,對項目配套的廠房、辦公樓、食堂等建筑的設(shè)計方案進(jìn)行評估,計算建筑物(可比)單位面積綜合能耗、建筑物(可比)單位面積電耗等綜合能耗指標(biāo)并進(jìn)行對比分析。
(2)分析輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施中的通用設(shè)備,提出能效要求等,列出匯總表。
3.5能源計量器具配備方案節(jié)能評估。
按照《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb17167)等,結(jié)合行業(yè)特點和要求,編制項目能源計量器具配備方案,列出能源計量器具一覽表等。能源計量器具一覽表應(yīng)按能源分類列出計量器具的名稱、規(guī)格、準(zhǔn)確度等級、用途、安裝使用地點、數(shù)量等,主要次級用能單位和主要用能設(shè)備建立獨立的能源計量器具一覽表分表。
年綜合能源消費量在10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤(等價值)以上的項目,應(yīng)考慮在線監(jiān)測要求,配置能源計量器具。
3.6本章評估小結(jié)。
結(jié)合1.2小結(jié)所列評估依據(jù),與項目建設(shè)方案有關(guān)內(nèi)容一一對比,并給出評價結(jié)論,建議列表表述。
4節(jié)能措施評估。
基本要求:節(jié)能措施評估應(yīng)突出重點,根據(jù)建設(shè)內(nèi)容及其特征,具體分析和說明能評階段提出的節(jié)能措施建議。節(jié)能效果的測算應(yīng)科學(xué)、合理。
4.1能評前節(jié)能技術(shù)措施綜述。
(1)對能評前已采用的節(jié)能技術(shù)措施進(jìn)行全面梳理,并提供一覽表。
(2)評價能評前節(jié)能技術(shù)措施的合理性和可行性等。
4.2能評階段節(jié)能措施評估。
針對項目在節(jié)能方面存在的問題、可以繼續(xù)提高的環(huán)節(jié)等,匯總能評階段所提出的節(jié)能措施、建設(shè)方案調(diào)整意見、設(shè)備選型建議等。
4.3節(jié)能措施效果評估。
逐條分析計算能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果等,列出能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果匯總表。格式內(nèi)容可參考附件3。
4.4節(jié)能管理方案評估。
提出項目能源管理體系建設(shè)方案,能源管理中心建設(shè)以及能源統(tǒng)計、監(jiān)測等節(jié)能管理方面的措施、要求等。
4.5本章評估小結(jié)。
5能源利用狀況核算及能效水平評估。
基本要求:計算方法、計算過程應(yīng)清晰、準(zhǔn)確,計算中所引用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有明確來源或核算過程,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇、核算過程應(yīng)清晰。數(shù)據(jù)計算較為復(fù)雜,影響報告正文結(jié)構(gòu)時,應(yīng)另附計算書。
5.1能評前能源利用狀況。
復(fù)核項目年綜合能源消費量、年綜合能源消耗量和主要能效指標(biāo)等的測算過程及數(shù)據(jù)結(jié)果。
5.2能評后能源利用狀況。
(1)論述項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇或核算情況,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有詳細(xì)的基本參數(shù)支撐和明確的計算過程。
(2)計算綜合能源消費量。
依據(jù)采取能評階段節(jié)能措施后的項目用能情況,測算項目年綜合能源消費量。項目年綜合能源消費量應(yīng)分別測算當(dāng)量值和等價值兩個數(shù)值。用能單位外購的能源和耗能工質(zhì),其能源折算系數(shù)可參照國家統(tǒng)計局有關(guān)數(shù)據(jù);用能單位自產(chǎn)的能源和耗能工質(zhì)所消耗的能源,其能源折算系數(shù)根據(jù)實際投入產(chǎn)出自行計算。
(3)計算主要能效指標(biāo)。
采用綜合分析法,依據(jù)項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)等,按照《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)等標(biāo)準(zhǔn),核算(測算)各環(huán)節(jié)能源消耗量,計算項目主要能效指標(biāo)。
對項目達(dá)產(chǎn)之后的增加值及增加值能耗進(jìn)行測算。增加值的計算應(yīng)有詳細(xì)的計算過程及數(shù)據(jù)來源說明。
在計算能效指標(biāo)時,應(yīng)注意與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等所采用的電力折標(biāo)系數(shù)一致,便于對比分析。
(4)分析各環(huán)節(jié)能量使用情況。
使用能量平衡法分析項目各環(huán)節(jié)能量使用情況,計算能量利用率等指標(biāo)。
能源消費量較大、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多的工業(yè)項目,推薦使用或參考《企業(yè)能量平衡表編制方法》和《企業(yè)能量平衡網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》進(jìn)行分析計算;不適宜編制能量平衡表、網(wǎng)絡(luò)圖的項目,建議依照所屬行業(yè)規(guī)定或慣例計算或核算能量使用分配或平衡情況。
5.3能效水平評估。
采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、類比分析法等方法對項目主要能效指標(biāo)的能效水平進(jìn)行分析評估,評價設(shè)計指標(biāo)是否達(dá)到同行業(yè)國內(nèi)領(lǐng)先,或國內(nèi)先進(jìn),或國際先進(jìn)水平。指標(biāo)主要包括產(chǎn)品(量)綜合能耗、可比能耗,主要工序(藝)單耗,單位增加值能耗等。
對于項目能效指標(biāo)未達(dá)到現(xiàn)有同行業(yè)、同類項目領(lǐng)先(先進(jìn))水平的,報告應(yīng)客觀、細(xì)致地分析原因。
5.4本章評估小結(jié)。
6能源消費影響評估。
基本要求:根據(jù)項目所在地的區(qū)域特點,經(jīng)濟(jì)、社會和能源發(fā)展情況,面臨的節(jié)能形勢,以及項目選用能源的特性等,合理分析和判斷項目對所在地能源消費的影響。對于預(yù)計下一個規(guī)劃期投產(chǎn)的項目,暫參照當(dāng)期項目所在地有關(guān)情況進(jìn)行評估。
6.1對所在地能源消費增量的影響評估。
根據(jù)項目所在地能源消費總量控制目標(biāo),或根據(jù)節(jié)能目標(biāo)、能源消費水平、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測(gdp增速預(yù)測值)等推算項目所在地能源消費增量控制數(shù)。
對于新建項目,其年能源消費增量為項目年綜合能源消費量;對于改、擴(kuò)建項目,年能源消費增量應(yīng)為項目年綜合能源消費量與其申報年度所處5年規(guī)劃期上一年度的綜合能源消費量的差。
將測算得出的項目年能源消費增量與所在地能源消費增量控制數(shù)進(jìn)行對比,分析判斷項目新增能源消費對所在地能源消費的影響。
目前,統(tǒng)計部門在統(tǒng)計地區(qū)能源消費總量、萬元單位gdp能耗等數(shù)據(jù)時采用等價值。因此,除另有要求外,在分析宏觀節(jié)能指標(biāo),如項目對所在地能源消費增量和節(jié)能目標(biāo)的影響時,電力折算標(biāo)準(zhǔn)煤系數(shù)應(yīng)采用等價值計算項目年綜合能源消費量、增加值能耗等數(shù)據(jù)。
涉及煤炭或能耗等量(減量)置換的項目,應(yīng)對置換方案和落實情況進(jìn)行詳細(xì)論證說明。
6.2對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響評估。
計算項目單位工業(yè)增加值能耗指標(biāo)。
根據(jù)項目所在地節(jié)能目標(biāo)要求,確定項目達(dá)產(chǎn)期所處的5年規(guī)劃期末節(jié)能目標(biāo)(萬元單位gdp能耗)。
分析項目年綜合能源消費量、增加值和單位增加值能耗等能耗等指標(biāo)對所在地完成萬元單位gdp能耗下降目標(biāo)等節(jié)能目標(biāo)的影響。建成達(dá)產(chǎn)后年綜合能源消費量(等價值)超過(含)10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤的項目,應(yīng)定量分析項目能源消費對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響。
6.3本章評估小結(jié)。
7結(jié)論。
基本要求:評估結(jié)論應(yīng)客觀、全面,從節(jié)能角度對項目是否可行作出評估結(jié)論。
評估結(jié)論一般應(yīng)包括下列內(nèi)容:
(1)項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等的要求。
(2)項目能源消費總量、結(jié)構(gòu),以及對所在地總量控制及節(jié)能目標(biāo)等的影響。
(3)項目能效指標(biāo)是否滿足限額標(biāo)準(zhǔn)要求,是否達(dá)到國內(nèi)(國際)領(lǐng)先或先進(jìn)水平。
(4)項目用能設(shè)備有無采用國家命令禁止和淘汰的落后工藝及設(shè)備,設(shè)備能耗指標(biāo)是否達(dá)到先進(jìn)能效水平。
(5)能評階段提出的節(jié)能措施及效果。
8附錄、附件內(nèi)容。
8.1附錄。
主要包括以下內(nèi)容:
(1)主要用能設(shè)備一覽表。
(2)能源計量器具一覽表。
(3)項目能源消費、能源平衡及能耗計算相關(guān)圖、表等。
(4)計算書(包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算、設(shè)備所需額定功率計算、設(shè)備能效指標(biāo)計算、項目各工序能耗計算、節(jié)能效果計算、主要能效指標(biāo)計算、增加值能耗計算等)。
8.2附件。
(1)環(huán)評批復(fù)(如有)、水資源論證報告(如有)、地區(qū)環(huán)保要求等支持性文件。
(2)項目擬選用能源的成分、熱值等的分析報告。
(3)廠(場)區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖等。
(4)其他必要的支持性文件。
(5)項目現(xiàn)場情況、工程進(jìn)展情況照片等。
附件:1.指標(biāo)優(yōu)化對比表(樣表)。
2.建設(shè)方案對比表(樣表)。
3.節(jié)能措施效果表(樣表)。
財務(wù)年終決算報告篇一
金以外的福利待遇支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
職工薪酬包括:
(2)職工福利費;
(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;
(4)住房公積金;
(6)非貨幣性福利;
(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
(摘自《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》(財會[20xx]3號))。
(3)養(yǎng)老保險費,包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費,
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇,也屬于職工薪酬。
(4)非貨幣性福利,包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
(摘自《《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》(財會[20xx]18號))。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利:
規(guī)定的供暖費補(bǔ)貼、防暑降溫費等。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
務(wù)費等人工費用。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(3)職工困難補(bǔ)助,或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
管理問題的通知》(財企[20xx]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(5)喪葬補(bǔ)助費。
(6)撫恤費。
(7)職工異地安家費。
(8)獨生子女費。
(9)探親假路費。
為職工購建住房。
((5)(10)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(11)職工體檢費(包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費)。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復(fù)》(財工字[1997]469號))。
(12)符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
納入職工福利費管理。
(2)企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(3)企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
(4)對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理,發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
(5)住房公積金。
((1)(5)摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(6)洗理衛(wèi)生費。
(摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》(財工字[1994]409號))。
(7)各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌,作為勞動保險費列入成本(費用)。
(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))。
(8)職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理。
(摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號》)文件答記者問)。
修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后,企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費,20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日,應(yīng)付福利費賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額)區(qū)別以下情況處理,上市公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定:
(一)余額為赤字的,轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤,由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ),仍不足彌補(bǔ)的,以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。
(二)余額為結(jié)余的,繼續(xù)按照原有規(guī)定使用,待結(jié)余使用完畢后,再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財企[20xx]12號)轉(zhuǎn)增資本公積。
(摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]48號))職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出,企業(yè)不得作為職工福利費開支。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
(一)制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費的管理制度,并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn),明確職工福利費開支的項目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計監(jiān)督。
(二)標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求,按照職工福利項目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
(三)管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支,實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后,納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算,按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行,并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
(四)核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,準(zhǔn)確反映開支項目和金額。
(摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[20xx]242號))。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費,包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊,進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。
(摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號))企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額,20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費,應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;仍有余額的,繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔20xx〕98號))。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務(wù)管理的文件,值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題,即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支,但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定,因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且,財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支?!?,因此可以推論,《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號)中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外,在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費這個文件答記者問時,也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費,已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理?!薄?BR> 對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意,福利費屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的,但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出,財務(wù)處理可參照文件規(guī)定,確屬福利費支出的計入福利費,但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件,未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌,為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費,作為勞動保險費列入成本(費用),為職工繳納的基本醫(yī)療保險費,從應(yīng)付福利費中列支;由職工繳納的社會保險費從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險,遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè),提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分,作為勞動保險費列入成本(費用);非試點地區(qū)的企業(yè),從應(yīng)付福利費中列支,但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè),為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險,所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分,從應(yīng)付福利費中列文,應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。(摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》(財企[20xx]61號))按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定,已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇,由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分,從成本(費用)中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分,不得由企業(yè)負(fù)擔(dān),企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負(fù)擔(dān),企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費有結(jié)余的,符合規(guī)定的企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費中列支。
(摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》(財企[20xx]34號))外商獨資公司外籍員工子女教育費(學(xué)費)推定為福利費。
企業(yè)(不分內(nèi)外籍)為職工租房,相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費列支。
(摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答)企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號))20xx年1月1日(含)以后,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[20xx]3號)規(guī)定,企業(yè)為員工報銷的燃油費,應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。
(摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》(企便函[20xx]33號)。
財務(wù)年終決算報告篇二
稅前利潤構(gòu)成及與計劃數(shù)比較如下:。
單位:萬元、萬噸。
請核對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
(一)售價。
全年累計銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加(減少)元/噸,主要原因:。
(二)生產(chǎn)成本。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、直接材料。
2、直接薪酬成本。
3、燃料動力小計。
4、一般制造費用。
5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
(三)銷售、管理、財務(wù)費用。
單位:萬元、元/噸。
預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量(萬噸)。
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因:
請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析:
1、銷售費用。
2、管理費用。
3、財務(wù)費用。
三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況。
(一)資產(chǎn)變動情況。
資產(chǎn)類主要項目變動表。
請就資產(chǎn)類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明。
1、貨幣資金減少(增加)的原因是:2、3、
(二)負(fù)債變動情況。
負(fù)債類主要項目變動表。
(三)所有者權(quán)益變動情況。
請就權(quán)益類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元,期末余額萬元,主要變動內(nèi)容有(1)(2)、(3)、。
四、現(xiàn)金流量情況。
請就主要項目進(jìn)行分析、說明。
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
金額(萬元)主要項目固定資產(chǎn)投資其中:礦建工程士建工程設(shè)備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設(shè)費用預(yù)算數(shù)實際數(shù)差額增減比例請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因說明:
單位:萬元。
附件:(依序列出附表的名稱及其他附件名稱)。
1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表。
2、20xx年度利潤表。
3、20xx年度現(xiàn)金流量表。
4、20xx年度原煤完全成本分析表。
5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表。
6、20xx年度銷售費用明細(xì)表。
7、20xx年度管理費用情況。
8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表。
xxxxxx公司x年x月x日。
財務(wù)年終決算報告篇三
受董事會委托,我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號,審計報告認(rèn)為:財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年,在產(chǎn)權(quán)治理方面,公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜,實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立,成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù),順利地向證券會提交了ipo材料申報工作,公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善,公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟;在生產(chǎn)經(jīng)營方面,產(chǎn)能大幅增加,銷售市場加速拓寬,生產(chǎn)成本大幅下降,經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升;在品牌形象建設(shè)方面,成績也是非常顯著,本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸,比上年增加了51.87%;全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸,比上年增加了37.03%;實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元,較去年同期增加了25.38%;實現(xiàn)毛利10345.17萬元,較上年同期增加了32.25%;實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元,較上年同期增加30.86%;全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高,比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
(1)產(chǎn)量連破歷史記錄,全年通過技術(shù)改造,產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%;(2)因中石化市場的打開,銷售大幅上升,全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面,全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元,比上年406.92萬美元增長了113.12%;(3)公司毛利率逐年增加,全年達(dá)到60.27%,比上年57.14%增加了3.13%,主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造,產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
(2)銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致;
(4)財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加;(5)公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備,20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多,而20xx年比20xx年有很大增長,故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
(2)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消,出口退稅已不再享受,今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議,分配20xx年度以前利潤3000萬元,與20xx年新增股東一起共享分紅。
(5)本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%,
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司,置固定資產(chǎn)9.901,538.8元;重組資產(chǎn)原值11,134,616元,評估凈值為8,367,357.42元,股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表:
(6)本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加,原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司,評估值為24,820,000元,股本作價997,041.74元。
四、負(fù)債情況。
(2)從負(fù)債環(huán)比分析,公司負(fù)債總額逐年遞增,20xx年末較20xx年末增。
財務(wù)年終決算報告篇四
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線,是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件,而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元,其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工,由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工,建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車,7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元,竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元,共計支出為×××萬元。其中,應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附:應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。
已實際支付而未計入成本的`支出明細(xì)表(略)。
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計,該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃,年實現(xiàn)利潤×××萬元,上繳稅金××萬元,投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是:
一、由于國家壓縮基本建設(shè),壓縮高消費性支出,實行雙緊政策,市場疲軟,生產(chǎn)"靠找米下鍋",以銷定產(chǎn),設(shè)備能力不能發(fā)揮。
財務(wù)年終決算報告篇五
20xx年度,國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩,基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施,開發(fā)新產(chǎn)品,開拓新市場,實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升。現(xiàn)將20xx年度財務(wù)決算報告如下:
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并營業(yè)收入54,846萬元,其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元,主營業(yè)務(wù)收入中,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%,國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%,國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年,公司合并利潤總額3,212萬元,歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%,較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%,較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%,較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元,其中:國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元,國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響,使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響,未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元,凈利潤3,523萬元。實際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%,期間費用比率23.24%,銷售凈利率5.6%,實際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日,公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元,負(fù)債總額21,563.16萬元,所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元,增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元,減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中,流動資產(chǎn)54,197.18萬元,長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元,分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元,降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元,降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元,長期負(fù)債2,440.63萬元,分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元,長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因:一是本期短期借款減少9,887.74萬元,二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下:
項目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元,主要原因是本期減少了銀行貸款,降低了貸款利息支出。
20xx年,公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元,投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財務(wù)年終決算報告篇六
關(guān)于
年終財務(wù)決算的工作總結(jié) 大家了解過多少呢?可能很多人都不是很清楚,下面就是小編分享的年終財務(wù)決算工作總結(jié)
范文
,一起來看一下吧。
轉(zhuǎn)眼,送走了20xx年,迎來了20xx年,過去的一年里,財務(wù)部人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整,基本上都是新人、新崗位,感到自己的擔(dān)子重了,壓力大了,在領(lǐng)導(dǎo)正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下,憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神,我扎扎實實地開展完成了各項工作,下面,我就20xx年度各方面的工作情況作簡單的總結(jié)和匯報。
一、執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)范化。通過對財務(wù)管理細(xì)則的
學(xué)習(xí)
、討論,把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,找問題找漏洞,并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中,堅持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德,在憑證審核環(huán)節(jié)中,認(rèn)真審核每一張憑證,不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
二、認(rèn)真落實固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標(biāo)準(zhǔn)按時、認(rèn)真、客觀公正地對各處室徹底地進(jìn)行了清查,在資產(chǎn)清查中存在的問題,及時向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了反饋;以物對賬、以賬查物,查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況,并登記資產(chǎn)的完好程度,做到見物就點,是賬就清,不重不漏,對有賬無物、有物無賬的資產(chǎn)分別登記,匯總分類。
三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通,在完成本職工作的同時,我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作,為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費用,及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作,以便更好地核算醫(yī)院的盈虧,為醫(yī)院完成年度計劃提供依據(jù)。
四、加強(qiáng)對日常工作內(nèi)容的管理。
1、圓滿完成20xx年度財務(wù)決算工作,實施報表年報的審計
2、完成20xx年度醫(yī)院所得稅的匯繳工作
4、根據(jù)醫(yī)院管理要求,進(jìn)行成本測算,并編報相關(guān)報表及分析材料
5、按時并準(zhǔn)確填報各類對外統(tǒng)計月報表
6、積極辦理
其他
各項涉稅事務(wù)
7、進(jìn)一步加強(qiáng)了財務(wù)工作內(nèi)容
安全
性的管理
8、進(jìn)一步加強(qiáng)了會計基礎(chǔ)工作的建設(shè)力
針對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,積極推動醫(yī)院內(nèi)控管理工作,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。20xx年工作重點是:積極推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè);積極開展以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基建及設(shè)備引進(jìn)等為審計對象的內(nèi)部專項審計工作。
同志們:
今天召開全縣財政財務(wù)決算工作會議,主要任務(wù)是:認(rèn)真貫徹市財政決算工作會議精神,安排部署xx年財政決算工作,研究部署xx年的財政工作。下面,我講3點意見。
一、今年財政工作回顧
今年是全縣上下實施“xxx”規(guī)劃的開局之年。一年來,我縣在財源單一,財政收支矛盾尖銳,預(yù)算平衡難度較大的嚴(yán)峻形勢下,克服困難,銳意進(jìn)取,扎實工作,深化財稅體制改革,強(qiáng)化稅收征收管理,調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),實現(xiàn)了財政收入的快速增長,并基本實現(xiàn)了預(yù)算平衡,這是我縣財稅工作中值得慶賀的一年。
(一)財政收入創(chuàng)歷史新高。今年,全縣預(yù)計完成一般預(yù)算收入5080萬元,預(yù)計同比增長32.7%。今年財政收入的增長呈現(xiàn)出3個特點:
1.今年的財政增長是建立在扎實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的增長。今年以來,我縣乘勢而謀,牢牢把握了加快發(fā)展的大好機(jī)遇,采取了強(qiáng)有力的工作措施,一方面著力加快礦冶、烤煙、建筑建材、農(nóng)特產(chǎn)品加工、文化
旅游
等重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有效支持了財政增收,增強(qiáng)了財政增長的后勁;另一方面突出抓好重大項目的實施,用項目支撐固定資產(chǎn)投資增長,帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在扎實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)支撐下,全縣經(jīng)濟(jì)總量迅速增長,全年預(yù)計gdp首次突破10億元大關(guān),接近12億元,預(yù)計同比增長23.2%。這充分表明了我縣xx年的財政增長是建立在可靠基礎(chǔ)上的增長,是有后勁的增長,是可持續(xù)的增長。
2.今年的財政增長是建立在結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變基礎(chǔ)上的增長。多年以來,我縣的財稅收入增長對農(nóng)業(yè)的依賴性較強(qiáng),特別是對烤煙的依賴性很強(qiáng)。隨著農(nóng)業(yè)稅的全面取消,縣委、縣政府不斷加快工業(yè)強(qiáng)縣步伐,逐步引導(dǎo)財稅增長轉(zhuǎn)向二、三產(chǎn)業(yè)。今年預(yù)計二、三產(chǎn)業(yè)分別完成增加值50981萬元、41029萬元,預(yù)計同比分別增長62.4 %、8.8%。工業(yè)的快速發(fā)展,為我縣財稅增長提供了強(qiáng)有力的支撐,也充分說明了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得的顯著成效。
3.今年的財政增長是建立在全縣上下團(tuán)結(jié)干事基礎(chǔ)上的增長。近年來,縣委、縣政府從制約魯?shù)榻?jīng)濟(jì)社會發(fā)展的突出矛盾和深層次問題著手,全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,強(qiáng)力推進(jìn)各項改革,努力營造思發(fā)展、議發(fā)展、謀發(fā)展、抓發(fā)展的濃厚氛圍。在縣委的'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,全縣上下統(tǒng)一思想,凝心聚力,扎實推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、新型工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程,加強(qiáng)重點產(chǎn)業(yè)培育,著力推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。各級各有關(guān)部門嚴(yán)格依法治稅,強(qiáng)化稅收征管,完善管理辦法;依托優(yōu)勢資源,抓好招商引資,培植骨干財源,增強(qiáng)財政后勁。這些行之有效的做法,成為做好財政工作的有力保障,成為財政增長的保障力量。
(二)財政支出平穩(wěn)。今年,預(yù)計完成一般預(yù)算支出32166萬元,預(yù)計同比增長32.7%,能夠確保財政收支平衡。這主要是我們充分運用了3個方面的財政平衡因素:
1.積極爭取黨中央、國務(wù)院和省、市黨委政府的關(guān)心支持。近年來,國家在實施西部大開發(fā)和農(nóng)村稅費改革中,不斷加大了對西部貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。同時,隨著西部大開發(fā)的不斷推進(jìn),國家和省市在扶持地方農(nóng)業(yè)、社會保障、教育、科技、衛(wèi)生、計生、文化、環(huán)境保護(hù)等事業(yè)發(fā)展方面的力度不斷加大。我縣財政部門全力以赴爭取上級支持,今年上級的轉(zhuǎn)移支付力度名列全市第一。這是我縣財政收支平衡的關(guān)鍵因素。
2.我縣始終堅持“有保有壓,量力而行,盡力而為”的理財原則??h政府十分注重對可用財力的分析,結(jié)合縣情實際,按照“保重點,壓一般”的要求,調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),制定出臺了切實有效的管理措施,依法管理,依法理財,壓縮一般性支出,重點保障工資發(fā)放、機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)、社會穩(wěn)定的必需支出,保證農(nóng)業(yè)、科技、教育、衛(wèi)生等重點行業(yè)和事關(guān)全縣改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重點支出及導(dǎo)向性支出,確保了財政支出的相對合理。
3.有關(guān)部門狠抓財稅改革。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全縣上下認(rèn)真推行“零基預(yù)算”,試點單位積極推進(jìn)部門預(yù)算改革,努力提高財政預(yù)算的透明度,進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算分配行為;積極推行財政國庫管理制度改革,有效地堵塞了收支管理漏洞,提高了資金收付效率;縣鄉(xiāng)財政管理體制改革卓有成效,公共財政體制逐步形成。同時,各級各部門認(rèn)真落實《政府采購法》,進(jìn)一步規(guī)范了政府采購行為,有效節(jié)約了財政資金。
即將過去的xx年,在全縣各級各部門特別是廣大財稅干部職工的艱辛努力下,我縣財政工作取得了顯著
成績
。在此,我謹(jǐn)代表縣委、縣政府,向為我縣財稅工作作出重大貢獻(xiàn)的財稅工作者和各界人士表示衷心的感謝!
二、精心組織,規(guī)范操作,確保決算工作順利完成
縣委、縣政府十分重視財政決算工作,在11月23日召開的書記辦公會議上,馬書記就對今年的財政決算和明年的預(yù)算工作作了明確要求。借此機(jī)會,我對今年的財政決算工作強(qiáng)調(diào)兩點意見。
(一)提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。隨著部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購以及“收支兩條線管理”改革的不斷深入,我縣正以前所未有的力度加強(qiáng)財政預(yù)算內(nèi)、外資金管理。而作為政府及其部門年度預(yù)算執(zhí)行情況綜合反映的財政決算,承擔(dān)著向相關(guān)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況、促進(jìn)財政預(yù)算和財務(wù)管理水平提高的重任。各級各部門要充分認(rèn)識搞好財政決算工作的極端重要性,高度重視搞好財政決算各個環(huán)節(jié)的工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門要切實加強(qiáng)對財政決算工作的領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)籌安排好各個環(huán)節(jié)的工作,落實具體措施,明確工作職責(zé)。加強(qiáng)財政決算工作的領(lǐng)導(dǎo),就是要做到“四個落實”,即工作布置任務(wù)落實;業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作措施落實;時間安排、組織管理落實;提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、加強(qiáng)規(guī)范管理工作落實。
(二)強(qiáng)化培訓(xùn),確保質(zhì)量。決算工作綜合性、政策性、技術(shù)性強(qiáng),涉及面廣。抓好決算業(yè)務(wù)培訓(xùn),是提高決算水平、確保決算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。決算培訓(xùn)要有針對性,并切合我縣實際,講求成效,要把學(xué)員是否學(xué)懂了、問題是否弄清楚了作為檢驗培訓(xùn)效果的標(biāo)準(zhǔn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門要按照財政部門的決算要求、列報口徑和編制原則,認(rèn)真落實今年的決算工作。一是要扎實做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對工作。要認(rèn)真做好“三清一對”工作,即與上級部門清、與下級部門清、與同級行政事業(yè)單位清,財政、稅務(wù)、國庫三家數(shù)字核對,做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。二是要認(rèn)真做好報表審核工作。廣大財務(wù)工作者要認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握決算業(yè)務(wù),精打細(xì)算,精益求精,確保年度決算真實、準(zhǔn)確、全面、及時。
三、科學(xué)謀劃,采取措施,努力搞好明年的財政工作
即將來臨的xx年,機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,希望與困難同在。我們要正視困難,把握機(jī)遇,應(yīng)對挑戰(zhàn),采取措施,狠抓落實,確保財政工作取得新的更大的成績。
xx年我縣財政工作的總體要求是:牢固樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀,以構(gòu)建公共財政框架為目標(biāo),調(diào)整結(jié)構(gòu),培植財源,推進(jìn)改革,轉(zhuǎn)變財政增長方式,強(qiáng)化財稅征收管理,確保收支平衡。主要目標(biāo)是:地方財政一般預(yù)算收入增長15%以上。
圍繞這一要求和目標(biāo),重點抓好以下5項工作:
(一)科學(xué)搞好財政預(yù)算。認(rèn)真貫徹落實《預(yù)算法》,堅持依法理財,強(qiáng)化預(yù)算管理。以整合資金、集中財力辦大事,提高財政資金配置效益為核心目標(biāo),進(jìn)一步改革預(yù)算編制辦法,科學(xué)編制xx年財政預(yù)算,解決分配資金“散”和“碎”的問題。
(二)不斷深化財稅體制改革。一是要繼續(xù)深化農(nóng)村稅費改革。積極推進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制建設(shè)。進(jìn)一步完善縣鄉(xiāng)財政管理體制。加強(qiáng)農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金管理,確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)運轉(zhuǎn)需要。二是要積極推進(jìn)國庫集中收付制度改革。逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫收付為主要形式的財政國庫管理制度。三是要深入推進(jìn)部門預(yù)算改革。努力實現(xiàn)預(yù)算管理公平、透明、健全、穩(wěn)固、規(guī)范、高效,切實增強(qiáng)預(yù)算宏觀調(diào)控能力,優(yōu)化政府財力資源配置,提高財政資金使用效益。四是要扎實推進(jìn)收支兩條線管理改革。進(jìn)一步落實“收支兩條線”規(guī)定,深化“票款分離”工作,加強(qiáng)對行政性收費和罰沒收入的管理。五是要繼續(xù)做好政府采購工作。認(rèn)真貫徹《政府采購法》,擴(kuò)大政府采購規(guī)模。
(三)不斷加強(qiáng)財源建設(shè)。要加快三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,突出發(fā)展第二產(chǎn)業(yè),堅定不移地實施“工業(yè)強(qiáng)縣”戰(zhàn)略,逐步把礦冶、建筑建材、電力、農(nóng)特產(chǎn)品加工業(yè)培育成我縣的支柱財源,形成工業(yè)主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)增長格局。要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,努力提高第三產(chǎn)業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率。要大力支持個體、私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展,努力提高私營企業(yè)對財稅增長的貢獻(xiàn)率。
(四)抓好節(jié)約型財政建設(shè)。一是要大力推進(jìn)節(jié)約型財政建設(shè),提高支出效益。提倡勤儉節(jié)約,勤儉辦事,反對鋪張浪費,營造勤儉理財?shù)纳鐣諊M瑫r,進(jìn)一步增強(qiáng)“節(jié)支就是增收”的觀念,加強(qiáng)預(yù)算約束,強(qiáng)化支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),控制一般性支出,確保剛性支出,提升財政支出效益。二是要嚴(yán)格依法治稅,降低行政成本。遵循“法治、公平、文明、效率”的治稅思想,強(qiáng)化征管措施,切實提高征管質(zhì)量,降低征收成本,大力建設(shè)效益財政。
(五)不斷完善財政監(jiān)督體系。各級各部門特別是財政系統(tǒng)要切實抓好政務(wù)、財務(wù)“公開”工作,自覺接受社會各界的監(jiān)督,努力提高財政工作的透明度。要盡快全面推行標(biāo)準(zhǔn)的部門預(yù)算,把部門每年所有的收入和支出列入預(yù)算之中,使預(yù)算工作透明、公開、公平。各級各部門要積極主動配合財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門,規(guī)范財政資金管理。逐步建立和完善多層次、全方位、全過程的財政監(jiān)督運行機(jī)制,確保財政資金的安全有效運行。
同志們,財政決算是對一年來財政運行情況的全面總結(jié)和客觀反映,是一項重要的基礎(chǔ)工作。各級各部門要高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織,密切配合,切實提高決算編審質(zhì)量。我相信,在財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,通過大家的共同努力,我縣今年的財政決算工作一定能夠優(yōu)質(zhì)高效地完成,必將為明年的財政工作奠定良好的基礎(chǔ)。
財務(wù)年終決算報告篇七
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2,涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn),包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2,完成治理任務(wù)100%。其中:坡改梯74.18hm2,地埂植物帶518.21hm2,封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2,改壟1691.84hm2,完成小型水利水保工程:谷坊770m,作業(yè)路4.8kkm,跌水13座,過路涵3座,削坡2.4萬m3,溝頭防護(hù)8處。
(一)資金計劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元,其中中央財政投資350萬元,地方財政資金140萬元,自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元,其中,中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元,群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元,其中完成中央財政資金350萬元,地方財政資金140萬元資金使用情況如下:
1、工程建設(shè)費482.87萬元,其中梯田支出資金128.40萬元,地埂生物帶支出資金104.88萬元,改壟支出資金101.43萬元,封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元,削坡支出資金7.99萬元,溝頭埂支出資金0.47萬元,谷坊支出資金24.09萬元,作業(yè)路支出資金9.55萬元,有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元,流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
在資金管理上,全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行,資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后,由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收,經(jīng)驗收合格后,按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后,由承包單位及時編制項目工程決算,水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收,依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表",進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算??h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿,經(jīng)相關(guān)人員驗收后,視運行情況及時清理結(jié)算。
在資金使用上,做到"三個保證"。第一,保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制,由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、??顚S?,按項目支付,做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二,保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳,鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理,做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。
第三,保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計,跟蹤問效,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工,財務(wù)決算已完畢,該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題,也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務(wù)年終決算報告篇八
本年度財政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
1.財政補(bǔ)助收入情況。
財政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機(jī)車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓(xùn)/差旅費8044元,設(shè)備購置費5437元)。
其他14641元。
在所有支出中,其中修繕費、培訓(xùn)/差旅費、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。
我校加強(qiáng)這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實相符。
通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。
為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。
針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)報告,對一年來的收支活動進(jìn)行和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù),總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)年終決算報告篇九
各位代表,同志們:
20xx年,經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力,我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動,順利完成了各項承包指標(biāo)。
一、20xx年預(yù)算完成情況分析。
年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度,20xx年實際發(fā)電268729萬度,比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度,比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預(yù)算82110萬元,20xx年完成有效售電量260496萬度,實現(xiàn)銷售收入90165萬元,比年初預(yù)算增收8055萬元,比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元,20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元,實際完成1826萬元,降低374萬元。
2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年,實際完成194.41萬度/人、年,增加28.41萬度/人、年。
財務(wù)年終決算報告篇十
各位代表:
我受公司董事會的委托,向大會作××××年度財務(wù)工作決算與××××年度財務(wù)預(yù)算報告,請審議。報告共分兩部分。
一年來,公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議,做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算,遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,做到統(tǒng)籌安排,合理使用,量入為出,留有余地。年末編報財務(wù)決算,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項目,都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定,堅持嚴(yán)格的經(jīng)費審查、審批制度,保證財務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況。
1.收入情況一年來,公司總收入為××萬元。其中:主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。
2.支出情況一年來,公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面:
(1)進(jìn)貨成本××萬元。
(2)管理費用××萬元。
(3)財務(wù)費用××萬元。
(4)銷售費用××萬元。
(5)投資支出××萬元……。
一年來,公司財務(wù)工作做到了盈利××萬元。
(二)職工困難補(bǔ)助費使用情況(略)。
(三)勞動保險費用使用情況(略)。
(一)編制公司財務(wù)預(yù)算的原則我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定,參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo),本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預(yù)算。
1.主營收入××××年公司主營預(yù)算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2.附營收入××××年附營收入預(yù)算為××萬元。
3.投資收益××××年度對外投資預(yù)算為××萬元。其中短期收益為××萬元,長期收益為××萬元。
4.其他收入,預(yù)算××萬元。
以上全年收入預(yù)算總金額為××萬元。
(三)公司支出預(yù)算(略)。
以上各項,全年預(yù)算總支出為××萬元。
股東會、各位代表,以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告,提請大會審議。
財務(wù)年終決算報告篇十一
根據(jù)縣委辦發(fā)〔20xx〕77號文件精神的要求,我鄉(xiāng)對20xx年上半年工作預(yù)決算明細(xì)賬落實情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
1、春耕生產(chǎn)。積極向農(nóng)民推廣新技術(shù)、新的優(yōu)良品種,確保種子、化肥等物資的正常供應(yīng),及時幫群眾解決育苗水的問題,為全鄉(xiāng)水稻全年豐收打下了堅實的基礎(chǔ)。
2、春防工作。畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)也是農(nóng)民增收致富的另一個渠道,為保證畜牧業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。
3、4月時間開展了消毒和免疫工作,消毒和免疫率達(dá)100%,確保了全鄉(xiāng)清潔無疫。
3、大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。重點發(fā)展核桃、藥材等具有潛力的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè),并采取產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?;⒒鼗男问阶龃笞鰪?qiáng)。一是擴(kuò)大碾坊村核桃基地的種植面積,抓好抓實園區(qū)的管護(hù);二是規(guī)劃落實雞山村藥材基地100畝,成立了“南天中藥材專業(yè)合作組織”。
4、防洪抗旱工作。為確保全鄉(xiāng)廣大群眾生命財產(chǎn)安全,我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)長為組長,分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長的防洪抗旱工作領(lǐng)導(dǎo)小組,編制了工作方案,加強(qiáng)了防洪抗旱預(yù)警、監(jiān)測、值班制度,保障了防洪抗旱物資儲備,該項工作正在有條不紊的推進(jìn)。
1、渠道清淤。為充分發(fā)揮張家灣水庫左右干渠、雞山村河道干渠的功能,解決農(nóng)田灌溉,積極組織太吉村、雞山村群眾開展渠道清淤工作,共完成渠道清淤500米,其中太吉村300米,雞山村200米。
2、農(nóng)村公路建設(shè)。為改善農(nóng)村整體面貌,提高農(nóng)村通達(dá)、通暢的能力,結(jié)合我鄉(xiāng)農(nóng)村公路成功的經(jīng)驗,今年上半年已硬化村道3條,全長4.5公里,其中太吉村3.2公里,宋家村1.3公里。
1、綜治、維穩(wěn)工作。建立整體聯(lián)防機(jī)制,堅持懲防結(jié)合的方針,加強(qiáng)法律宣傳教育工作,做好“六五”普法總體規(guī)劃,建立青少年法制教育基地,整治校園周邊環(huán)境,深入開展“嚴(yán)打”斗爭,大力掃除“黃、賭、毒、拐”等社會丑惡現(xiàn)象,正確處理和完善化解人民內(nèi)部矛盾,建立大接訪、大調(diào)解工作機(jī)制,深入開展人民內(nèi)部矛盾糾紛排查和調(diào)處工作,推進(jìn)我鄉(xiāng)社會安定的良好局面。
2、安全工作。詳實制定各種安全預(yù)案,定期或不定期組織安全生產(chǎn)辦公室工作人員對安全隱患進(jìn)行排查,上半年全鄉(xiāng)無一七安全事故發(fā)生。
1、計劃生育。認(rèn)真貫徹實施《人口與計劃生育法》,依法管理,嚴(yán)格控制人口增長,提高人口素質(zhì)。加強(qiáng)計劃生育法律法規(guī)宣傳,規(guī)范執(zhí)法程序,完成社會撫養(yǎng)費征收入庫17.5萬元,實現(xiàn)了時間過半,任務(wù)過半的目標(biāo)。
重視婦女兒童工作,認(rèn)真實施婦女兒童發(fā)展規(guī)劃。
2、加快發(fā)展文化和衛(wèi)生事業(yè),重視和建設(shè)鄉(xiāng)、村文化設(shè)施,加強(qiáng)文化市場建設(shè)和管理,做好“掃黃打非”工作,加快村村通廣播電視事業(yè)發(fā)展。為豐富群眾物質(zhì)文化生活,鄉(xiāng)文化站通過項目的審批,建設(shè)主體工程已快竣工。
3、環(huán)境綜合治理。集中開展場鎮(zhèn)和村莊庭院美化等專項治理工作,基本達(dá)到了四化體系標(biāo)準(zhǔn)。一是繼續(xù)對生活垃圾實行衛(wèi)生填埋等無害化處理;二是搞好了小街小巷、居民集中區(qū)環(huán)境治理、衛(wèi)生死角的整治工作;三是加快了對集貿(mào)市場的整治力度,認(rèn)真清理街巷攤點亂擺亂放行為;四是結(jié)合建設(shè)社會主義新農(nóng)村的相關(guān)要求,重點抓好了清污水、清污泥、清垃圾、清雜物“四清”工作;五是開展庭院環(huán)境美化、綠化工作,治理亂搭亂建、亂堆亂開放等問題。狠抓督查考核。一是城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組定期不定期對各村、各單位進(jìn)行了明查暗訪,并針對出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行了處理,對相關(guān)人員進(jìn)行了責(zé)任追究;二是向社會公開招聘一批城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理特約監(jiān)督員進(jìn)行監(jiān)督;三是將此項工作納入了鄉(xiāng)黨委、政府的年度綜合目標(biāo)考核,確保我鄉(xiāng)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理工作順利進(jìn)行,取得實效。
1、場鎮(zhèn)居民飲水工作。水是生命之源,為切實解決場鎮(zhèn)居民生產(chǎn)、生活飲水困難,鄉(xiāng)政府四處尋找水源,多次邀請水利局專家到我鄉(xiāng)實地勘查水源,目前該項工作正在進(jìn)行。
2、幸福家園工作。為切實解決五保戶生活及住房問題,改善五保老人生活條件,我鄉(xiāng)幸福家園6月前完成室內(nèi)裝潢,充實了室內(nèi)生活設(shè)施,入住的五保老人生活條件得到了極大的改善。
3、做好就業(yè)和社會保障工作和富士康招募工作。認(rèn)真落實各項扶持就業(yè)政策,積極開發(fā)就業(yè)崗位。實施農(nóng)民培訓(xùn)及農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)工程,促進(jìn)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移,上半年共計培訓(xùn)農(nóng)民526人次。
4、健全社會救助體系,完善農(nóng)村五保戶生活保障制度,做好救災(zāi)救濟(jì)工作。
按照建設(shè)“規(guī)范、勤政、務(wù)實、高效、廉潔”政府的要求,加強(qiáng)了規(guī)范化、制度化建設(shè),制定并完善鄉(xiāng)干部學(xué)習(xí)、考勤、財務(wù)管理等各項制度,重點開展反腐倡廉警示教育,建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定,推動了干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變,提高了工作效率,黨員干部行政行為進(jìn)一步規(guī)范。
工作中存在的問題:
從總體工作情況看,全鄉(xiāng)上半年工作雖然取得了階段性成效,但工作中還存在一些不容忽視的.問題。
招商引資、項目建設(shè)進(jìn)展不平衡。由于地理區(qū)位較差,招商引資比較困難,啟動、在建項目較少,部分項目仍處于跟蹤、洽談階段。
整改措施。
根據(jù)自查情況,針對各方面存在的問題,努力做到:
明確任務(wù),落實責(zé)任。針對上半年未完成工作的具體情況,鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)親自督查指導(dǎo),各分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)落實。要克服一切不利因素,搶抓時間,迎難而上,快速推進(jìn),確保各項工程順利實施,圓滿完成。
財務(wù)年終決算報告篇十二
根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署,浙江專員辦就地開展了檢查,下發(fā)了處理決定,并督促落實被查單位積極整改。
一是要求地方財政部門向本級政府和黨委匯報檢查問題的整改情況。
二是明確預(yù)算公開完整性、細(xì)化程度、及時性以及公開渠道等基本要求。
三是安排專人定期跟蹤、及時了解相關(guān)部門整改情況。
一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導(dǎo)作用,將檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題向各省黨委政府進(jìn)行通報,引起重視。
二是充分發(fā)揮地方財政部門牽頭作用,在整改自身問題的同時,由其牽頭督促其他部門落實整改處理決定,整體推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作。
三是重點關(guān)注公開意識比較薄弱、公開程度滯后的部門,督促其嚴(yán)格按照要求整改落實。
一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門和單位的整改落實和問責(zé)處理情況,建立整改檔案。
二是持續(xù)跟蹤未按規(guī)定時限、要求公開的部門,及時采取措施,將督促整改工作一抓到底、落到實處。
三是通過檢查,促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開工作的實施意見》(省委已批準(zhǔn)立項),進(jìn)一步規(guī)范全省的預(yù)決算信息公開工作機(jī)制。預(yù)決算公開自查報告根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于開展全省預(yù)決算公開情況專項檢查的通知》要求,焦作市財政局啟動了全市預(yù)決算公開情況專項檢查工作。本次檢查時間為10月28日至11月20日,由市財政監(jiān)督檢查局牽頭,組成2個檢查組對全市各縣市區(qū)預(yù)決算公開情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進(jìn)行,全面檢查新《預(yù)算法》頒布以來各縣市區(qū)政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開情況。檢查只針對20xx年預(yù)算和20xx年決算公開情況,不溯及以前年度。檢查內(nèi)容包括:
一是及時性。重點關(guān)注預(yù)決算是否在批準(zhǔn)(批復(fù))后20日內(nèi)向社會公開,預(yù)決算公開工作是否10月31日前全部完成。
二是完整性。重點關(guān)注經(jīng)同級人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報告、報表以及相關(guān)說明是否全部公開。政府預(yù)決算公開內(nèi)容是否包括公共財政收支預(yù)決算、政府性基金收支預(yù)決算和國有資本經(jīng)營收支預(yù)決算;是否除涉密部門外,所有使用財政撥款的部門都公開了部門預(yù)決算;是否將同級財政部門批復(fù)的預(yù)決算表全部公開。各級、各部門是否公開本級、本部門“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)決算總額和分項數(shù)額。
三是詳細(xì)程度。重點關(guān)注各級政府和部門預(yù)決算是否全部公開到支出功能分類項級科目(涉密內(nèi)容除外);一般公共預(yù)算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟(jì)分類公開;是否將“公務(wù)用車購置和運行費”細(xì)化公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行費”;“三公”經(jīng)費決算公開是否細(xì)化說明因公出國(境)團(tuán)組數(shù)及人數(shù),公務(wù)用車購置數(shù)及保有量,國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額;是否對“三公”經(jīng)費預(yù)決算增減變化原因進(jìn)行說明。
四是其他。關(guān)注是否在同級政府或財政部門門戶網(wǎng)站上設(shè)立預(yù)決算公開專欄,匯總集中公開政府預(yù)決算、部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算等內(nèi)容;各級財政部門是否建立預(yù)決算公開定期統(tǒng)計和匯總上報制度等。預(yù)決算公開自查報告依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔20xx〕45號)和《財政部關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》(財預(yù)〔20xx〕36號),對本部門預(yù)決算公開的情況包括部門預(yù)決算公開、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開等情況進(jìn)行了自查自糾。
一、公開20xx年預(yù)算及“三公”經(jīng)費預(yù)算情況按照《懷安縣財政局關(guān)于二o一五年財政支出預(yù)算的批復(fù)》(懷財字[20xx]14)文件精神的要求,統(tǒng)計局在20xx年4月8日對部門預(yù)算支出情況、“三公”經(jīng)費預(yù)算情況進(jìn)行了公開,同時就本單位公開情況進(jìn)行了說明。
二、公開20xx年度部門決算情況及“三公”經(jīng)費情況按照《關(guān)于批復(fù)河北省張家口市懷安縣統(tǒng)計局(本級)20xx年度部門決算的通知》(懷財字[20xx]54號)文件,并按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)計局在收到通知后及時對此項工作進(jìn)行了安排布置。于20xx年8月24日將20xx年部門決算情況表及“三公”經(jīng)費情況和情況說明在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開。局長在全體局干部會上特別強(qiáng)調(diào)了支出范圍,嚴(yán)格按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定開展日常工作開支,不在開支范圍的決不能搞特殊,在規(guī)定支出范圍的盡量減少開支,厲行節(jié)約,確保全年預(yù)算支出不能突破指標(biāo),不給財政增加負(fù)擔(dān)。心作良田耕不盡,善為至寶用無窮。我們應(yīng)有純潔的心靈,去積善為大眾。就會獲福無邊。
財務(wù)年終決算報告篇十三
知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大,從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立,這是一個質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會計另一層次,我一直為此努力。
會計發(fā)展之道可分為三個層次:
一.核算,記賬,編制各種會計報表及提供其他財務(wù)信息;。
二.制度的編寫,流程的設(shè)計,預(yù)算管理體系的建立;。
有這樣的疑問并不是沒有道理,這是因為:
管理就是決策,判斷力顯得尤為重要,管理者要練就一雙銳眼。在涉及到各自的利益上,人人都能言善辯,花言巧語。對此,管理者學(xué)問要博,涉世要深,能分辨哪些是假話,哪些是套話,哪些是空話,哪些是大話,哪些還話中有話。
財務(wù)年終決算報告篇十四
本文主要從作為非盈利部門,合理控制成本(費用),有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重;財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表,但大家以苦為樂,從來沒有怨言,工作干得有聲有色;為了更好的與部門溝通,我們在完成本職工作的同時,發(fā)揚協(xié)作精神,積極配合總經(jīng)辦順利完成了2022年工商年檢的工作,為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊;為了培養(yǎng)自身的綜合能力,取人之長、補(bǔ)己之短;在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難,通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料,順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作進(jìn)行講述。其中,主要包括:為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,完善公司的管理機(jī)制,財務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》、為了提高員工的榮譽意識,針對公司出臺的工資考核制度,我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案,由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計主管、為了配合物流中心錄入費用,我們及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作、定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度,大家互相交流心得,熟悉各崗位的工作流程,把問題擺在桌面上、通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí),提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量,并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作等,具體材料請詳見:
春去秋來,四季輪回,公司已經(jīng)邁進(jìn)一個新世紀(jì)。我們財務(wù)部也有了一個全新的開始,人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整,基本上都是新人、新崗位,帶隊的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了,但是我們沒有畏縮,在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下,憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神,我們逐步成熟起來。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高,我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。
一、作為非盈利部門,合理控制成本(費用),有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初,為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,完善公司的管理機(jī)制,財務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論,把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,找問題找漏洞,并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中,我們強(qiáng)調(diào)一定要堅持原則、不講人情,把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定,認(rèn)真審核每一張憑證,不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐,我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的,在銷售額與上年同期基本持平的情況下,三費(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作,我們都深刻的意識到加大成本控制的力度,盡快推出相應(yīng)制度的必要性。
二、財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表,但大家以苦為樂,從來沒有怨言,工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識,針對公司出臺的工資考核制度,我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案,由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調(diào)動了大家的積極性,充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機(jī)制,合理地利用了人力資源。
三、為了更好的與部門溝通,我們在完成本職工作的同時,發(fā)揚協(xié)作精神,積極配合總經(jīng)辦順利完成了2022年工商年檢的工作,為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用,我們及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧,為公司完成銷售計劃提供依據(jù),我們及時記錄每一筆到款,準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對,并做到營銷、財務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。
四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力,取人之長、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度,大家互相交流心得,熟悉各崗位的工作流程,把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理,再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管,主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外,我們合理地安排每位員工的外勤工作,讓每個人都有與外界接觸的機(jī)會,做到工作有里有外、有張有弛。
五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難,通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料,順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí),提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量,并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作。
通過總結(jié),我有幾點感觸:
其一是要發(fā)揚團(tuán)隊精神。因為公司經(jīng)營不是個人行為,一個人的能力必竟有限,如果大家擰成一股繩,就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上,否則團(tuán)隊精神就成了一句空話。那么如何主動的發(fā)揚團(tuán)隊精神呢?具體到各個部門,如果你努力的工作,業(yè)績被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可,勢必會影響到你周圍的同事,大家以你為榜樣,你的進(jìn)步無形的帶動了大家共同進(jìn)步。反之,別人取得的成績也會成為你不斷進(jìn)取的動力,如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。
其二是要學(xué)會與部門、領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通。公司的機(jī)構(gòu)分布就象是一張網(wǎng),每個部門看似獨立,實際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財務(wù)部來說,日常業(yè)務(wù)和每個部門都要打交道。與部門保持聯(lián)系,聽聽它們的意見與建議,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能,二來能及時的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層,把工作從被動變?yōu)橹鲃?。其三是要有一顆永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會的不斷發(fā)展,會計的概念越來越抽象,它不再局限于某個學(xué)科,在金融、稅務(wù)、計算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財務(wù)人員提出了更高的要求——逆水行舟,不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展,就必需武裝自己的頭腦,來適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境。
人生能有幾回博,在今后的日子里,我們要化思想為行動,用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍(lán)圖。
財務(wù)年終決算報告篇十五
財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)等有關(guān)規(guī)定,以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù),對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容:
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因,企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
(二)按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)的增減變化和原因分析,各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重,所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢;宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
(三)
其他
業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
(四)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
(三)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政 1
策退稅返還等。
(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
(五)本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù),分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的`影響程度。
(六)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
(七)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。
(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權(quán)益變動情況分析
(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因。
(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況
(一)風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。
(二)風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
2
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。
3
財務(wù)年終決算報告篇十六
二、構(gòu)件表:
1、gz:注意馬牙槎的嵌入量,與1墻交加0。03米,二面墻交加0。06,三面墻加0。09。
2、圈梁代過梁,按過梁計算,按洞口加0。5米計,不足0。5米不計(以構(gòu)造柱為分界線)。
3、現(xiàn)澆板靠外墻處是與外墻皮澆平,而不是中心線。
4、樓面、屋面的空心板數(shù)不一樣(同樣面積),注意二者的布置范圍。
5、空心板補(bǔ)板縫,空心板的名義寬度均考慮1cm的余量,如ykb3552,實際板寬為490,而不是500,也就是說定額已考慮兩板間2cm縫寬,超量計現(xiàn)澆板縫或平板。
場地工程。
超挖部分應(yīng)結(jié)合基槽平立剖面圖計算(決算時)。
四、砌體工程。
1、每層面積有變化時(如懸挑等)應(yīng)分層、分內(nèi)外墻、分墻厚分別統(tǒng)計三線一面。
2、外墻計算工程量時不扣板頭體積,內(nèi)墻要扣。
五、腳手架。
1、凡懸空的梁,因不能利用砌墻腳手架的,均應(yīng)計取,這點,許多人做預(yù)決算時容易漏算,特別是磚混結(jié)構(gòu),因砼構(gòu)件較少,更容易漏算。
2、頂層休息平臺一般應(yīng)計滿堂腳手架,按現(xiàn)行規(guī)定,超過3.6米高應(yīng)計滿堂腳手架基本層,最上一個休息平臺距屋面為1個半層高距離,一般會超過3.6米,應(yīng)計滿堂,此點在小造審核過的一些預(yù)決算中,一些老手也經(jīng)常漏算該項。
3、梁腳手,高為到梁底高,內(nèi)墻腳手為內(nèi)墻,凈高(凈高除梁所占高度)。
六、
(一)土石方工程,
1、槽形基礎(chǔ)的長度取定,宜按斷面編號,分別統(tǒng)計長度,統(tǒng)計時,要先橫向軸線后縱向軸線(反之亦可,主要是指有了合理的統(tǒng)計順序,不易漏項)。這樣做對初學(xué)者較易掌握,避免理不清思路。
(三)裝飾工程。
1、女兒墻內(nèi)側(cè)一般會抹灰粉刷,很多人在計算時,往往會漏算這里。
(四)建筑面積計算。
柱外圍水平面積不等與頂蓋投影面積,許多人將二者混為一潭,但他們是不一樣的概念,如果柱不支撐在緊貼頂蓋外邊線的話,一般,頂蓋投影面積大于柱外圍不平面積(尺寸相同的情況下)。
了解點周易理論的人都知道,立八字在周易算命中有多么重要,它是卦相是否準(zhǔn)確的基石。
同樣,立三線一面是計算工程量的準(zhǔn)確與快速的基石。
學(xué)過中文的同行都知道,在漢語言的學(xué)科體系里,有一門課程叫“訓(xùn)詁學(xué)”,他是研究詞義解釋方面的學(xué)問,互訓(xùn)就是互相解釋,即相互間在詞義上的邏輯關(guān)系。三線一面就符合互相聯(lián)系,互相印證的規(guī)律。
1、l內(nèi)凈、l外中、l外邊的互訓(xùn)關(guān)系。
l外邊=l外中+墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));
l外凈=l外中-墻厚*(陽角點數(shù)-陰角點數(shù));注:用于計算室內(nèi)粉刷。
2、s凈、s總的關(guān)系。
s凈=s總-內(nèi)個墻體占面積。
在整個工程量計算中,這樣有互相解釋關(guān)系的例子很多,正確地掌握他們會提高工程量計算的速度與質(zhì)量。如:
內(nèi)墻粉刷面積=l內(nèi)凈*凈高+[l外中-墻厚*(陽角數(shù)-陰角數(shù))-墻厚*t開角數(shù)]。
散水面積=l外邊*寬度+寬度*寬度*(陽角數(shù)-陰角數(shù))。
財務(wù)年終決算報告篇十七
富縣農(nóng)村合作銀行:
根據(jù)縣合行通知要求,我支行根據(jù)縣合行20xx年度會計決算工作會議精神,我行進(jìn)行了全面認(rèn)真地自查,現(xiàn)就有關(guān)自查情況匯報如下:
一、全面核對賬務(wù)。
1.檢查各科目賬戶使用正確,總賬與分戶賬核對相符。
2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,貸款手續(xù)合規(guī),帳實相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規(guī)范。各項貸款資料保管齊全。
3.全面核對內(nèi)外賬務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行記賬、對賬崗位相分離制度確保內(nèi)外賬務(wù)全部相符。我支行已開戶對公單位共計12個,其中基本戶4個,專戶8個,逐戶簽發(fā)余額對賬單進(jìn)行核對,年底對賬單收回率達(dá)到90%。社內(nèi)往來資金在決算日前借貸方余額相等。
4.我行一直以來加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,實施內(nèi)部監(jiān)督,無賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理,并設(shè)有手工登記簿,做到帳實相符。
5.檢查庫存現(xiàn)金無白條抵庫,賬款相符,柜員錢箱余額與現(xiàn)金科目及實際現(xiàn)金庫存余額核碰相符,.
二、清理過渡性科目和賬戶情況:應(yīng)解匯款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款在決算日前進(jìn)行查詢查復(fù),并及時進(jìn)行了全面的清理和收回,徹底清理資金掛賬。
三、核對各類財產(chǎn)物資,確保財產(chǎn)安全完整:固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實,賬賬、賬卡、賬實相符。
四、核算財務(wù)收支。我支行各項利息收支核算準(zhǔn)確無誤,無錯記、漏記現(xiàn)象。
五、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。我行在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程,全面提升財務(wù)工作質(zhì)量,明確各個崗位職責(zé),使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊。做到錢帳分管,雙人臨柜,交接手續(xù)完備。
通過自查,我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障,今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財務(wù)會計管理力度,嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度,從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量,完善財務(wù)會計制度,規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性,今后我們要依托信息化,規(guī)范基礎(chǔ)管理,強(qiáng)化經(jīng)費監(jiān)督,深化服務(wù)內(nèi)涵,扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。
財務(wù)年終決算報告篇十八
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線,是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件,而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元,其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工,由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工,建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車,7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元,竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元,共計支出為×××萬元。其中,應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附:應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。
已實際支付而未計入成本的支出明細(xì)表(略)。
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計,該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃,年實現(xiàn)利潤×××萬元,上繳稅金××萬元,投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是:
一、由于國家壓縮基本建設(shè),壓縮高消費性支出,實行雙緊政策,市場疲軟,生產(chǎn)“靠找米下鍋”,以銷定產(chǎn),設(shè)備能力不能發(fā)揮。
二、從1989年6個月試生產(chǎn)的結(jié)果看,共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米,單位成本平方米17.43元,均達(dá)不到設(shè)計能力,產(chǎn)量只到設(shè)計能力的12.69%。實際產(chǎn)品成本比設(shè)計成本高出10%(實際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費用,每年109.06萬元),如果加上折舊費,成本將達(dá)到××元,單位成本高出設(shè)計成本1.17倍,將會出現(xiàn)大額度虧損。
財務(wù)年終決算報告篇十九
ii評估概要。
簡單說明節(jié)能評估工作過程,能評前后項目用能工藝、設(shè)備等的主要變化情況等。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)評估工作簡況。
簡要說明評估委托情況,以及工作過程、現(xiàn)場調(diào)研情況等。
(2)指標(biāo)優(yōu)化情況。
主要包括能評前后項目主要能效指標(biāo)、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),以及年綜合能源消費量,所需能源的種類、數(shù)量等得對比及變化情況。格式內(nèi)容見附件1。
(3)建設(shè)方案調(diào)整情況。
主要包括能評前后項目主要用能工藝的對比及變化情況,主要用能設(shè)備的能效水平變化情況等。格式內(nèi)容見附件2。
(4)主要技能措施及節(jié)能效果。
列表表述項目主要節(jié)能措施及效果,包括能評前和能評階段節(jié)能措施。格式見附件3。
1評估依據(jù)。
基本要求:評估范圍應(yīng)覆蓋項目建設(shè)全部內(nèi)容。評估依據(jù)應(yīng)全面、真實、準(zhǔn)確。對項目可行性研究、技術(shù)協(xié)議或初步設(shè)計等技術(shù)文件中提供的資料、數(shù)據(jù)、圖表等,應(yīng)注意其適用性和時效性,進(jìn)行分析后引用。
1.1評估內(nèi)容。
說明項目的建設(shè)內(nèi)容。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gbt4754)判斷項目所屬行業(yè),結(jié)合行業(yè)特征,確定項目節(jié)能評估的范圍,明確節(jié)能評估對象、內(nèi)容等。
1.2評估依據(jù)。
結(jié)合項目實際情況,列出評估依據(jù)。主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(1)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)劃、行業(yè)準(zhǔn)入條件、產(chǎn)業(yè)政策等。
(2)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范(國家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均適用時,執(zhí)行其中較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn))。
(3)節(jié)能工藝、技術(shù)、準(zhǔn)備、產(chǎn)品等推薦目錄,國家明令淘汰的用能產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)工藝等目錄。
(4)立項資料,如項目申請報告、環(huán)境影響評價有關(guān)文件等。
(5)項目有關(guān)技術(shù)文件和工作文件。
2基本情況。
基本要求:應(yīng)赴項目現(xiàn)場進(jìn)行勘察、調(diào)查和測試,全面收集與節(jié)能評估工作密切相關(guān)的信息,如項目周邊情況、所在地有關(guān)情況等,并盡可能收集定量數(shù)據(jù)和圖表。
2.1建設(shè)單位基本情況。
介紹建設(shè)單位名稱、所屬行業(yè)類型、地址、法人代表、現(xiàn)有規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營情況等。
2.2項目簡況。
主要包括項目名稱、立項情況、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容簡況、主要產(chǎn)品方案,以及進(jìn)度計劃和實際進(jìn)展情況等。改擴(kuò)建項目應(yīng)說明改擴(kuò)建前基本情況等。
2.3項目所需能源概況。
介紹項目擬使用能源的成分構(gòu)成、特性及熱值分析等,有支持性文件的應(yīng)在附件中列出。
能源生產(chǎn)類項目應(yīng)分析輸出能源的需求及落實情況,如是否納入有關(guān)規(guī)劃或已獲得有關(guān)批復(fù)等。
2.4項目所在地有關(guān)情況。
介紹項目周邊情況,如是否有可利用的余熱、余能,或熱力需求等。分析項目所在區(qū)域近期及遠(yuǎn)期余熱余壓、熱力需求等能源信息。評估項目能否充分利用周邊區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施及余熱余壓等資源。
介紹項目所在地的氣候、地域區(qū)屬及其主要特征,如年平均氣溫(最冷月和最熱月)、制冷度日數(shù)、采暖度日數(shù)、極端氣溫與月平均氣溫、日照率、海拔等。
介紹項目所在地的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和能源、水資源概況,以及環(huán)保要求等,如項目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、節(jié)能目標(biāo)、能源消費總量控制目標(biāo),能源供應(yīng)、消費現(xiàn)狀及運輸條件、影響能效指標(biāo)的主要污染物排放濃度要求,水資源情況等。
3建設(shè)方案節(jié)能評估。
基本要求:應(yīng)按以下步驟進(jìn)行評估,首選介紹節(jié)能評估前的方案;其次對原方案進(jìn)行深入剖析和評估,查找節(jié)能方面存在的問題;再次結(jié)合能評階段所提意見和建議,提出應(yīng)采用的節(jié)能措施,確定評估推薦的方案;最后計算有關(guān)指標(biāo)或進(jìn)行評價。
3.1工藝方案節(jié)能評估。
(1)介紹項目推薦選擇的工藝方案,采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、專家判斷法等方法,分析評價該工藝方案是否符合行業(yè)規(guī)劃、準(zhǔn)入條件、節(jié)能設(shè)計規(guī)范、環(huán)保等相關(guān)要求。
(2)從節(jié)能角度,分析該工藝方案與項目申請報告推薦的其他建設(shè)方案的優(yōu)劣,并與當(dāng)前行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的工藝方案進(jìn)行對比分析,提出完善工藝方案的建議。
對于建筑、交通等難以單純用能效指標(biāo)衡量能源利用水平的項目,應(yīng)重點對項目工藝方案進(jìn)行節(jié)能評估。建筑類目主要對建筑的本體結(jié)構(gòu)、建材、暖通、空調(diào)、給排水、電氣、照明等的設(shè)計方案是否符合節(jié)能相關(guān)要求進(jìn)行把關(guān)。鐵路、軌道交通等項目主要對其選線設(shè)計、車輛選型、供電系統(tǒng)、運輸組織、輔助設(shè)施等的設(shè)計方案進(jìn)行節(jié)能方面的評估;機(jī)場、港口、公路等類項目各結(jié)合其不同特點,針對能源使用的主要環(huán)節(jié)、主要耗能設(shè)備等方案,開展節(jié)能評估工作。
3.2項目總平面布置節(jié)能評估。
結(jié)合節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,分析項目總平面布置對廠區(qū)內(nèi)能源輸送、儲存、分配、消費等環(huán)節(jié)的影響,判斷平面布置是否有利于過程節(jié)能、方便作業(yè)、提高生產(chǎn)效率、減少工序和產(chǎn)品單耗等,提出節(jié)能建議。
3.3主要用能工藝、設(shè)備節(jié)能評估(工業(yè)類項目為例,建筑類可參考)。
建議按照用能工藝(生產(chǎn)工序)分節(jié)進(jìn)行分析和評估,主要包括以下內(nèi)容:
(1介紹項目各主要用能工藝(生產(chǎn)工序)及其主要用能設(shè)備等。具體分析各用能工序(環(huán)節(jié))的工藝方案、用能設(shè)備,以及能源品種等的選擇是否科學(xué)合理,提出節(jié)能措施建議。主要包括:各用能工序(環(huán)節(jié))選擇的能源品種是否科學(xué);工藝方案、工藝參數(shù)等是否先進(jìn);主要用能設(shè)備的選型是否合理。評估應(yīng)根據(jù)項目工藝要求和基本參數(shù)等,定量計算設(shè)備容量(額定功率)等參數(shù),評估裕度等主要參數(shù)的合理性。
(2)分析項目使用熱、電等能源是否做到整體統(tǒng)籌、充分利用。如熱系統(tǒng)設(shè)置方案是否合理,避免反復(fù)加熱或?qū)⒏咂焚|(zhì)熱能降質(zhì)使用;供配電及用電系統(tǒng)配置是否科學(xué);余熱余能是否得到充分利用,能否結(jié)合外部條件提高能源利用效率、減少能源浪費等。
(3)計算工序能耗及主要用能設(shè)備能效要求等指標(biāo),判斷項目工序、設(shè)備能耗指標(biāo)是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。計算過程復(fù)雜的,應(yīng)附計算書。
(4)列出各用能工序(環(huán)節(jié))主要用能設(shè)備的選型、參數(shù)、數(shù)量及能效要求、對比指標(biāo)及來源等,判斷項目是否采用國家明令禁止和淘汰的用能產(chǎn)品和設(shè)備,是否采用節(jié)能產(chǎn)品推薦目錄中的產(chǎn)品和設(shè)備,是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求,是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。
(5)列出風(fēng)機(jī)、水泵、變壓器、空壓機(jī)等通用設(shè)備的型號、參數(shù)和數(shù)量等,計算能效水平(要求),并與國家發(fā)布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,判斷能效水平。高耗能項目的用能設(shè)備應(yīng)達(dá)到一級能效水平。
(6)對于改、擴(kuò)建項目,應(yīng)分析原項目用能情況及存在的問題,利用舊有設(shè)施和設(shè)備等的可行性等,避免重復(fù)建設(shè)。
3.4輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施節(jié)能評估。
分別對為項目配套的供配電設(shè)施、控制系統(tǒng)、建筑、給排水、照明及其他輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行分析和評估,并提出節(jié)能措施。要求與3.3相關(guān)要求相同。
列表匯總輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施各系統(tǒng)配置的主要設(shè)備清單,注明設(shè)備名稱、容量、數(shù)量、用能類型、能效要求、采取的節(jié)能措施等信息。
部分設(shè)施的評估要求如下:
(1)建筑:按照有關(guān)建筑節(jié)能規(guī)范,對項目配套的廠房、辦公樓、食堂等建筑的設(shè)計方案進(jìn)行評估,計算建筑物(可比)單位面積綜合能耗、建筑物(可比)單位面積電耗等綜合能耗指標(biāo)并進(jìn)行對比分析。
(2)分析輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施中的通用設(shè)備,提出能效要求等,列出匯總表。
3.5能源計量器具配備方案節(jié)能評估。
按照《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb17167)等,結(jié)合行業(yè)特點和要求,編制項目能源計量器具配備方案,列出能源計量器具一覽表等。能源計量器具一覽表應(yīng)按能源分類列出計量器具的名稱、規(guī)格、準(zhǔn)確度等級、用途、安裝使用地點、數(shù)量等,主要次級用能單位和主要用能設(shè)備建立獨立的能源計量器具一覽表分表。
年綜合能源消費量在10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤(等價值)以上的項目,應(yīng)考慮在線監(jiān)測要求,配置能源計量器具。
3.6本章評估小結(jié)。
結(jié)合1.2小結(jié)所列評估依據(jù),與項目建設(shè)方案有關(guān)內(nèi)容一一對比,并給出評價結(jié)論,建議列表表述。
4節(jié)能措施評估。
基本要求:節(jié)能措施評估應(yīng)突出重點,根據(jù)建設(shè)內(nèi)容及其特征,具體分析和說明能評階段提出的節(jié)能措施建議。節(jié)能效果的測算應(yīng)科學(xué)、合理。
4.1能評前節(jié)能技術(shù)措施綜述。
(1)對能評前已采用的節(jié)能技術(shù)措施進(jìn)行全面梳理,并提供一覽表。
(2)評價能評前節(jié)能技術(shù)措施的合理性和可行性等。
4.2能評階段節(jié)能措施評估。
針對項目在節(jié)能方面存在的問題、可以繼續(xù)提高的環(huán)節(jié)等,匯總能評階段所提出的節(jié)能措施、建設(shè)方案調(diào)整意見、設(shè)備選型建議等。
4.3節(jié)能措施效果評估。
逐條分析計算能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果等,列出能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果匯總表。格式內(nèi)容可參考附件3。
4.4節(jié)能管理方案評估。
提出項目能源管理體系建設(shè)方案,能源管理中心建設(shè)以及能源統(tǒng)計、監(jiān)測等節(jié)能管理方面的措施、要求等。
4.5本章評估小結(jié)。
5能源利用狀況核算及能效水平評估。
基本要求:計算方法、計算過程應(yīng)清晰、準(zhǔn)確,計算中所引用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有明確來源或核算過程,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇、核算過程應(yīng)清晰。數(shù)據(jù)計算較為復(fù)雜,影響報告正文結(jié)構(gòu)時,應(yīng)另附計算書。
5.1能評前能源利用狀況。
復(fù)核項目年綜合能源消費量、年綜合能源消耗量和主要能效指標(biāo)等的測算過程及數(shù)據(jù)結(jié)果。
5.2能評后能源利用狀況。
(1)論述項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇或核算情況,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有詳細(xì)的基本參數(shù)支撐和明確的計算過程。
(2)計算綜合能源消費量。
依據(jù)采取能評階段節(jié)能措施后的項目用能情況,測算項目年綜合能源消費量。項目年綜合能源消費量應(yīng)分別測算當(dāng)量值和等價值兩個數(shù)值。用能單位外購的能源和耗能工質(zhì),其能源折算系數(shù)可參照國家統(tǒng)計局有關(guān)數(shù)據(jù);用能單位自產(chǎn)的能源和耗能工質(zhì)所消耗的能源,其能源折算系數(shù)根據(jù)實際投入產(chǎn)出自行計算。
(3)計算主要能效指標(biāo)。
采用綜合分析法,依據(jù)項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)等,按照《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)等標(biāo)準(zhǔn),核算(測算)各環(huán)節(jié)能源消耗量,計算項目主要能效指標(biāo)。
對項目達(dá)產(chǎn)之后的增加值及增加值能耗進(jìn)行測算。增加值的計算應(yīng)有詳細(xì)的計算過程及數(shù)據(jù)來源說明。
在計算能效指標(biāo)時,應(yīng)注意與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等所采用的電力折標(biāo)系數(shù)一致,便于對比分析。
(4)分析各環(huán)節(jié)能量使用情況。
使用能量平衡法分析項目各環(huán)節(jié)能量使用情況,計算能量利用率等指標(biāo)。
能源消費量較大、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多的工業(yè)項目,推薦使用或參考《企業(yè)能量平衡表編制方法》和《企業(yè)能量平衡網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》進(jìn)行分析計算;不適宜編制能量平衡表、網(wǎng)絡(luò)圖的項目,建議依照所屬行業(yè)規(guī)定或慣例計算或核算能量使用分配或平衡情況。
5.3能效水平評估。
采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、類比分析法等方法對項目主要能效指標(biāo)的能效水平進(jìn)行分析評估,評價設(shè)計指標(biāo)是否達(dá)到同行業(yè)國內(nèi)領(lǐng)先,或國內(nèi)先進(jìn),或國際先進(jìn)水平。指標(biāo)主要包括產(chǎn)品(量)綜合能耗、可比能耗,主要工序(藝)單耗,單位增加值能耗等。
對于項目能效指標(biāo)未達(dá)到現(xiàn)有同行業(yè)、同類項目領(lǐng)先(先進(jìn))水平的,報告應(yīng)客觀、細(xì)致地分析原因。
5.4本章評估小結(jié)。
6能源消費影響評估。
基本要求:根據(jù)項目所在地的區(qū)域特點,經(jīng)濟(jì)、社會和能源發(fā)展情況,面臨的節(jié)能形勢,以及項目選用能源的特性等,合理分析和判斷項目對所在地能源消費的影響。對于預(yù)計下一個規(guī)劃期投產(chǎn)的項目,暫參照當(dāng)期項目所在地有關(guān)情況進(jìn)行評估。
6.1對所在地能源消費增量的影響評估。
根據(jù)項目所在地能源消費總量控制目標(biāo),或根據(jù)節(jié)能目標(biāo)、能源消費水平、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測(gdp增速預(yù)測值)等推算項目所在地能源消費增量控制數(shù)。
對于新建項目,其年能源消費增量為項目年綜合能源消費量;對于改、擴(kuò)建項目,年能源消費增量應(yīng)為項目年綜合能源消費量與其申報年度所處5年規(guī)劃期上一年度的綜合能源消費量的差。
將測算得出的項目年能源消費增量與所在地能源消費增量控制數(shù)進(jìn)行對比,分析判斷項目新增能源消費對所在地能源消費的影響。
目前,統(tǒng)計部門在統(tǒng)計地區(qū)能源消費總量、萬元單位gdp能耗等數(shù)據(jù)時采用等價值。因此,除另有要求外,在分析宏觀節(jié)能指標(biāo),如項目對所在地能源消費增量和節(jié)能目標(biāo)的影響時,電力折算標(biāo)準(zhǔn)煤系數(shù)應(yīng)采用等價值計算項目年綜合能源消費量、增加值能耗等數(shù)據(jù)。
涉及煤炭或能耗等量(減量)置換的項目,應(yīng)對置換方案和落實情況進(jìn)行詳細(xì)論證說明。
6.2對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響評估。
計算項目單位工業(yè)增加值能耗指標(biāo)。
根據(jù)項目所在地節(jié)能目標(biāo)要求,確定項目達(dá)產(chǎn)期所處的5年規(guī)劃期末節(jié)能目標(biāo)(萬元單位gdp能耗)。
分析項目年綜合能源消費量、增加值和單位增加值能耗等能耗等指標(biāo)對所在地完成萬元單位gdp能耗下降目標(biāo)等節(jié)能目標(biāo)的影響。建成達(dá)產(chǎn)后年綜合能源消費量(等價值)超過(含)10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤的項目,應(yīng)定量分析項目能源消費對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響。
6.3本章評估小結(jié)。
7結(jié)論。
基本要求:評估結(jié)論應(yīng)客觀、全面,從節(jié)能角度對項目是否可行作出評估結(jié)論。
評估結(jié)論一般應(yīng)包括下列內(nèi)容:
(1)項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等的要求。
(2)項目能源消費總量、結(jié)構(gòu),以及對所在地總量控制及節(jié)能目標(biāo)等的影響。
(3)項目能效指標(biāo)是否滿足限額標(biāo)準(zhǔn)要求,是否達(dá)到國內(nèi)(國際)領(lǐng)先或先進(jìn)水平。
(4)項目用能設(shè)備有無采用國家命令禁止和淘汰的落后工藝及設(shè)備,設(shè)備能耗指標(biāo)是否達(dá)到先進(jìn)能效水平。
(5)能評階段提出的節(jié)能措施及效果。
8附錄、附件內(nèi)容。
8.1附錄。
主要包括以下內(nèi)容:
(1)主要用能設(shè)備一覽表。
(2)能源計量器具一覽表。
(3)項目能源消費、能源平衡及能耗計算相關(guān)圖、表等。
(4)計算書(包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算、設(shè)備所需額定功率計算、設(shè)備能效指標(biāo)計算、項目各工序能耗計算、節(jié)能效果計算、主要能效指標(biāo)計算、增加值能耗計算等)。
8.2附件。
(1)環(huán)評批復(fù)(如有)、水資源論證報告(如有)、地區(qū)環(huán)保要求等支持性文件。
(2)項目擬選用能源的成分、熱值等的分析報告。
(3)廠(場)區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖等。
(4)其他必要的支持性文件。
(5)項目現(xiàn)場情況、工程進(jìn)展情況照片等。
附件:1.指標(biāo)優(yōu)化對比表(樣表)。
2.建設(shè)方案對比表(樣表)。
3.節(jié)能措施效果表(樣表)。