審計(jì)工作方案講解(匯總19篇)

2025/6/9 10:22:37

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    方案的設(shè)計(jì)應(yīng)該考慮到各方面的因素和利益關(guān)系。方案的跟蹤和監(jiān)測(cè)要及時(shí)進(jìn)行,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。這些方案了解和分析的結(jié)果可以幫助我們更好地理解方案設(shè)計(jì)的要求。
    審計(jì)工作方案講解篇一
    為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。
    一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
    堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣,堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則,有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
    二、審計(jì)對(duì)象與范圍。
    全縣公辦中小學(xué)和中心校,具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。
    (二)審計(jì)的范圍。
    1、時(shí)間范圍:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;。
    2、經(jīng)費(fèi)范圍:即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi),具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。
    教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況,審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面:
    (一)學(xué)校收費(fèi)情況。
    1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策,加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作,確保補(bǔ)助工作的公開、公正。
    2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策,高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。
    3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾,增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度,主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi),家長(zhǎng)明明白白交錢。
    (二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況。
    1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。
    3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù),看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。
    4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行,公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后,資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者,建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng),直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。
    5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全,小學(xué)指出300元以內(nèi),初中指出500元以內(nèi),由校長(zhǎng)審批,超過(guò)限額,由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確,學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限,有經(jīng)辦人簽字,學(xué)校法人簽字后,有會(huì)計(jì)報(bào)賬,實(shí)行審批、開支兩條線,嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開,民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開,做到收支相符,公開結(jié)果存檔備查。
    (三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
    (四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校,查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
    (五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬,對(duì)照實(shí)物,看有無(wú)公物私用,貪臟,毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。
    (七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況。
    四、審計(jì)時(shí)間安排。
    第一步,準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書,審計(jì)小組制定審計(jì)方案。
    第二步,實(shí)施階段(xxx)。
    1、審計(jì)小組進(jìn)入,逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行,每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天,聽取被審計(jì)單位介紹,了解單位概況,查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料,對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。
    2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。
    3、匯總審計(jì)情況,并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。
    第三步,報(bào)告階段(-),就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通,撰寫審計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿,建立審計(jì)檔案,以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。
    第四步,落實(shí)整改階段(——),下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論,落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為,如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。
    (一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況,弄清學(xué)校收入和支出狀況,了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況,了解學(xué)校資金使用效益情況,并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法,找出存在的問(wèn)題,以更好地促進(jìn)工作。
    (二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合,突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì),兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查.
    六、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    組長(zhǎng):xxx副組長(zhǎng):xxx審計(jì)組成員:xxx。
    審計(jì)工作方案講解篇二
    按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)的通知》(審辦社發(fā)〔〕11號(hào))要求,制定本工作方案。
    通過(guò)審計(jì),掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況,揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題,促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開,促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
    本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門;紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu),以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織;人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
    本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?,F(xiàn)階段,重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。
    (一)財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
    一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況,審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜,揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。
    二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等,重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金,以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況,揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。
    (二)社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。
    一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況,審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。
    二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到??顚S谩⒓皶r(shí)分配,揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題;關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。
    三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度,捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效;捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。
    審計(jì)工作方案講解篇三
    按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》(審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào))要求,制定本工作方案。
    通過(guò)審計(jì),掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況,揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題,促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開,促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
    本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門;紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu),以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織;人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
    本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?,F(xiàn)階段,重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。
    (一)財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
    一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況,審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜,揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。
    二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等,重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金,以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊,造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況,揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。
    (二)社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。
    一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況,審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性,關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。
    二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到??顚S谩⒓皶r(shí)分配,揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置,以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題;關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議,挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。
    三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度,捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效;捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。
    審計(jì)工作方案講解篇四
    一、按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為,提高審計(jì)質(zhì)量,明確審計(jì)責(zé)任。
    1、審前準(zhǔn)備階段
    接受委托,組建審前調(diào)查小組,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。 調(diào)查期間收集有針對(duì)性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
    2、審計(jì)實(shí)施階段
    實(shí)施前先對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)(準(zhǔn)備)。
    召開有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議,主要有三個(gè)議程:
    被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況,項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式,就審計(jì)配合問(wèn)題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
    審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
    審計(jì)過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
    3、審計(jì)報(bào)告階段
    審計(jì)工作完成后,及時(shí)撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告,并履行本公司三級(jí)復(fù)核程序。
    項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見,配合主審所的工作。
    4、總結(jié)、歸檔階段
    及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄,形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理,形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié),登記歸檔。
    二、審計(jì)實(shí)施原則
    1、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求,恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
    2、一旦中標(biāo),一切以完成審計(jì)任務(wù)為重,不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn);
    3、按照委托單位的要求,在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
    4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力,應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無(wú)法接受委托;在實(shí)際審計(jì)工作中,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作,要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量,決不做力所不能及的工作。
    三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
    1、與委托單位先進(jìn)行溝通,弄清楚委托單位的審計(jì)要求;
    6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求,有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試;
    8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
    四、審計(jì)內(nèi)容
    1.資金來(lái)源審計(jì):
    (1).審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法,看征收主體、客體是否合規(guī)合法;資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集,有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。
    (2).審查專項(xiàng)資金籌集到位率,看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位,以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。
    (3).審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性,看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng),相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題,有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。
    (4).審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性??搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
    行和節(jié)約的原則,是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則,涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
    2.資金分配使用審計(jì)
    (1).通過(guò)對(duì)某地區(qū)、某部門在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析,看資金的分配和安排是否合理,是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。
    (2).審查上級(jí)安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目,項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位,有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^(guò)程中,財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位;主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無(wú)截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問(wèn)題。
    (3).審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金,有無(wú)擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問(wèn)題;有無(wú)虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)題,評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。
    期的情況,工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
    (5).審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行,有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償使用,擴(kuò)大有償資金范圍;有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題,評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
    3.資金管理審計(jì)
    (1).審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全,對(duì)資金的管理是否規(guī)范,監(jiān)督是否及時(shí)有效,有無(wú)因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi),或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
    (2).審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全,內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理,傳遞是否及時(shí),工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
    (3).審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施,即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。
    4.資金使用效果審計(jì)
    (1).審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益,看有無(wú)項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下,以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
    (2).審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成,比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重,看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模,有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問(wèn)題。
    (3).審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收,項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額,有無(wú)擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模或縮小項(xiàng)目規(guī)模,造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
    五、對(duì)參與審計(jì)人員的要求
    3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外,均應(yīng)正直、誠(chéng)實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
    六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
    5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易,會(huì)計(jì)估計(jì),持續(xù)經(jīng)營(yíng)和期后事項(xiàng);
    6、所有審計(jì)結(jié)論,均要作出明確界定,不能含糊和產(chǎn)生歧義;
    7、堅(jiān)持實(shí)事求是,決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求,該出具否定意見的不能出具保留意見,該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明意見來(lái)替代。
    xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生
    xxxx:
    我們接受委托,根據(jù)《2015-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求,擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況,特制定本審計(jì)方案。
    一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)
    xxxxx(以下簡(jiǎn)稱本所)是經(jīng)xx市財(cái)政局審批,具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu),在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅,在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力,業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚,有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師,有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,現(xiàn)有從業(yè)人員60余人,其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來(lái),已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù),業(yè)績(jī)情況詳見附表1:主要業(yè)績(jī)一覽表。
    二、審計(jì)組成員
    本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹:
    院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);曾對(duì)xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì),對(duì)xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
    xxxx,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,大學(xué)本科學(xué)歷,8年審計(jì)工作經(jīng)歷,在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
    助理人員:xxx(大學(xué)本科)
    xxx(大學(xué)本科)
    以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì),參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等,具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
    根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況,我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作,并計(jì)劃對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
    三、審計(jì)目的
    檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性,使用的合規(guī)性、合法性,檢查專項(xiàng)資金是否專款專用,撥付是否及時(shí)到位,加強(qiáng)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
    四、審計(jì)范圍
    3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
    五、審計(jì)依據(jù)
    2
    3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。
    4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
    六、審計(jì)內(nèi)容
    (一)資金管理
    2、專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否??顚S?;
    4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位,是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。
    (二)財(cái)務(wù)管理
    1、對(duì)專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算;
    2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠,要素是否齊全,賬、證、表是否一致;
    3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目,工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。
    七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
    3、通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況,檢查其使用的合規(guī)、合法性。
    八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
    采取就地審計(jì)方式,計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下:
    1、審計(jì)準(zhǔn)備階段:xx年5月21日至25日(時(shí)間5個(gè)工作日),工作內(nèi)容:進(jìn)行審前調(diào)查,收集資料,制定審計(jì)實(shí)施方案,擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
    2、審計(jì)實(shí)施階段:xx年5月28日至6月22日(時(shí)間約15個(gè)工作日),工作內(nèi)容:現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
    3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書:xx年6月25日至28日(時(shí)間約4個(gè)工作日),工作內(nèi)容:工作底稿匯總、復(fù)核,全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù),撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
    4、審計(jì)結(jié)論階段:xx年6月29日至30日(時(shí)間約2個(gè)工作日),工作內(nèi)容:完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
    九、審計(jì)原則
    1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì),保質(zhì)保量完成審計(jì)工作,并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告;
    2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,不徇私舞弊,確保審計(jì)報(bào)告客觀公正;
    3、通過(guò)審計(jì),為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
    附件1:主要業(yè)績(jī)一覽表
    附件2:中央專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表
    xxx有限責(zé)任公司
    xxx年x月x日
    審計(jì)實(shí)施方案
    獲取2012年度決算,2015年經(jīng)調(diào)整后預(yù)算,2015年報(bào)財(cái)政的決算,對(duì)以下經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí):
    一、 因公出國(guó)境經(jīng)費(fèi)
    1、 獲取2015年因公出國(guó)(境)計(jì)劃,查看有無(wú)上報(bào)計(jì)劃。
    2、 獲取外辦批復(fù)的出國(guó)境計(jì)劃,查看與賬面報(bào)銷中的出國(guó)境時(shí)間(1個(gè)國(guó)家為6天,2
    個(gè)及以上國(guó)家不超過(guò)10天)、人數(shù)(不超過(guò)6人)、名單與計(jì)劃是否相符,是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)計(jì)劃是否相符。
    3、 審閱往來(lái)款明細(xì)對(duì)象中旅行社及下屬單位的掛賬情況,查看是否有出國(guó)經(jīng)費(fèi)的開支
    情況。
    4、 審閱專課題經(jīng)費(fèi),查是是否有三公經(jīng)費(fèi)的開支。
    5、 獲取在職人員情況表,查看是否有同一部門同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪情況。
    需要提供資料:
    1、 工資發(fā)放單,確定在編人數(shù)為多少?臨時(shí)工及合同工人數(shù)為多少?長(zhǎng)期合同工
    人數(shù)包含在內(nèi)。
    2、 外辦批復(fù),是否跨地區(qū)、跨部門組團(tuán)?
    3、 出訪報(bào)告,出國(guó)期間是否有公-款互贈(zèng)禮品或者紀(jì)念品(司局級(jí)以下贈(zèng)禮不超過(guò)
    500元),是否宴請(qǐng)?
    4、 因公出國(guó)境預(yù)算,是否為0增長(zhǎng)?
    二、 公務(wù)接待費(fèi)
    1、 詳查公務(wù)接待費(fèi)后附原始票據(jù)是否有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)的簽字,事由是否寫明,查看
    有無(wú)土特產(chǎn)、提貨券的開支;查看菜單中有無(wú)魚翅、燕窩和野生動(dòng)物,有無(wú)高檔煙酒;查看有無(wú)娛樂(lè)場(chǎng)所、私人會(huì)所,高檔餐飲消費(fèi)場(chǎng)所的大額發(fā)票開銷,特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少?gòu)?fù)印一份大額支出,在報(bào)告中反映。查看禮品支出及管理情況;查看業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過(guò)公務(wù)費(fèi)的2%。
    2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無(wú)大額的招待費(fèi)支出在成本中核算?
    3、 查看辦公室提供的公務(wù)接待清單,核實(shí)是否有公函?接待對(duì)象是否交伙食費(fèi),出
    差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費(fèi)?接待單位安排一次工作餐,陪餐人數(shù),對(duì)象在10人以內(nèi)的為3人; 10人以外的不高于對(duì)象人數(shù)的1/3。
    4、 結(jié)合在建工程科目核算,有無(wú)改、擴(kuò)建賓館、招待所的費(fèi)用?
    5、 結(jié)合往來(lái)款,查看相關(guān)合同,查看是否有應(yīng)記入本期限而未入本期的業(yè)務(wù)費(fèi)等其
    他三公經(jīng)費(fèi)支出。
    三、 公用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)審計(jì)
    1、 獲取“浙江省公務(wù)用車問(wèn)題專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重新核定的公務(wù)用車編
    2、 獲取汽車行駛證,查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致;
    3、 查看相關(guān)憑證,確認(rèn)車輛采購(gòu)、保險(xiǎn)、車輛維修是否實(shí)行政府采購(gòu), 維修是否定
    點(diǎn)。維修發(fā)票中相關(guān)材料是否與所購(gòu)車輛相符?是否有其他車牌車輛的維修費(fèi)?
    4、 關(guān)注大額特別是整數(shù)燃油費(fèi)開支,或者有規(guī)律性的整數(shù)燃油費(fèi)開支,按汽車行駛
    里程估算汽油用量是否合理?
    5、 大額維修開支,關(guān)注是否有理賠保險(xiǎn)?關(guān)注裝修費(fèi)是否超過(guò)購(gòu)置費(fèi)的10%或1.5
    萬(wàn)元.
    四、 會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)審計(jì)
    1、 該次審計(jì)對(duì)象主要為三類會(huì)議,查看省直部門是否有會(huì)議審批,內(nèi)容是否包括:
    理由,名稱,時(shí)間,地點(diǎn),議程,參加人員規(guī)模,經(jīng)費(fèi)預(yù)算,受邀的省領(lǐng)導(dǎo)名單及主席臺(tái)席位等。費(fèi)用按260元/人/天.
    2、 培訓(xùn)費(fèi),省直機(jī)關(guān)舉辦培訓(xùn)班的,按每人每天不高于120元的標(biāo)準(zhǔn)開支場(chǎng)租、資
    料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助按各地規(guī)定,回原單位報(bào)銷。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
    3、 差旅費(fèi),處級(jí)及以下人員,住宿費(fèi)省外200,省內(nèi)150元;省外出差公雜費(fèi)(市
    內(nèi)公交及通訊費(fèi))30元,省內(nèi)15元; 伙食補(bǔ)助,省外50元/天,省內(nèi)30元/天; 自備車參加會(huì)議,以實(shí)際在途天數(shù),最高不超過(guò)4天,報(bào)銷伙食補(bǔ)助及公雜費(fèi)。
    4、 實(shí)習(xí)掛職,伙食補(bǔ)助費(fèi),省外25,省內(nèi)15,休息天除外,無(wú)公雜費(fèi);參加本系統(tǒng)
    舉辦的3個(gè)月內(nèi)培訓(xùn),伙食補(bǔ)助省外每天25,省內(nèi)15。超3個(gè)月(不含3個(gè)月),標(biāo)準(zhǔn)減半。
    5、 會(huì)議農(nóng)家樂(lè)名單,定點(diǎn)采購(gòu)
    五、津貼、補(bǔ)貼、
    獲取津貼、補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件;
    特別針對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審查,是否有人員補(bǔ)貼發(fā)放。
    ××:
    根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃,受干部處委托,我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì),對(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù),按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我處對(duì)××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際,制定了如下審計(jì)實(shí)施方案,如無(wú)不妥,擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。
    組長(zhǎng):
    ××年××月××日
    1
    ××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名
    同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
    一、審計(jì)項(xiàng)目
    ××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    二、編制依據(jù)
    三、審計(jì)范圍
    ××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××自××年××月任支隊(duì)長(zhǎng)、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊(duì)長(zhǎng)、××自××年××月任后勤處長(zhǎng)以來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。貨幣資金、庫(kù)存物資核對(duì)至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng),可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
    四、審計(jì)工作目標(biāo)
    2
    策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對(duì)其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。通過(guò)審計(jì),發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地提出整改意見和建議,并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí),促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。
    五、審計(jì)主要內(nèi)容
    (一)貫徹執(zhí)行國(guó)家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況;
    (二)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況;
    (三)重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果;
    (四)預(yù)算(計(jì)劃)的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況;
    (五)部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效;
    (六)所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況;
    (七)工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購(gòu)以及有償服務(wù)等管理情況;
    (八)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和涉案財(cái)物管理等情況;
    (九)部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況;
    (十)資產(chǎn)管理情況;
    3
    意見的整改落實(shí)情況;
    (十六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
    六、審計(jì)方式
    就地審計(jì)
    七、審計(jì)步驟與方法
    ××月××日通知××市公安消防支隊(duì),××月××進(jìn)駐被審計(jì)單位,該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃××天完成。按照《公安消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程》,具體步驟、方法如下:
    (一)××月××日上午,審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長(zhǎng)以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì),通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案,介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求,并請(qǐng)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職,聽取被審計(jì)單位與會(huì)人員對(duì)述職報(bào)告的評(píng)價(jià)意見,開展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測(cè)評(píng)。同時(shí),請(qǐng)被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”,“審計(jì)雙向承諾書”。
    (二)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,核對(duì)銀行存款余額,檢查票據(jù)使用情況。
    4
    獨(dú)存放;要詳細(xì)登記借條和收付款憑證,統(tǒng)計(jì)好往來(lái)款借墊情況,審查是否使用正規(guī)借據(jù),審批手續(xù)是否齊全,有無(wú)“白條”或?qū)嵨锏謳?kù)、私借公-款行為。
    2、銀行存款管理:審查支票使用登記簿是否齊全,密碼與支票、印簽是否分開保管,存儲(chǔ)和網(wǎng)上付款安全性(包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理,有無(wú)風(fēng)險(xiǎn),是否在工商銀行開設(shè)帳戶),對(duì)賬單是否齊全、逐筆核對(duì),并取得開戶銀行出具的檢查日對(duì)賬單(有效證明),每年度至少抽查三個(gè)月銀行對(duì)帳單(詳細(xì)登記),并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
    3、票據(jù)管理:審查是否建帳管理,專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫(kù)、購(gòu)領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作(看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé),予以確定),保管人與使用人是否分開,收款與蓋章是否分開,每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù),稽核是否嚴(yán)格,有無(wú)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購(gòu)買其他票據(jù)行為,購(gòu)領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級(jí)下?lián)軘?shù)一致,并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
    4、內(nèi)部控制情況:審查會(huì)計(jì)與出納分工是否合理,是否符合內(nèi)控要求,帳目是否做到日清月結(jié);防火防盜設(shè)施如何,報(bào)銷柜臺(tái)設(shè)臵是否合理。
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    ×、××、××、××四名同志的工作評(píng)價(jià)及廉潔自律情況的評(píng)價(jià),了解黨委集體民主理財(cái)情況,收集大家對(duì)支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議,并對(duì)座談了解到的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
    (四)××月××日上午至××月××日下午,核對(duì)會(huì)計(jì)憑證,審查會(huì)計(jì)賬簿,審定資金安全性,計(jì)算確定家底經(jīng)費(fèi),統(tǒng)計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額(提綱攜領(lǐng)提示,要拓寬思路,舉一反三,每套賬至少抽查六個(gè)月憑證),在對(duì)本方案第五項(xiàng)“審計(jì)主要內(nèi)容”逐項(xiàng)審查的同時(shí),也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象:
    1、資金安全可靠性:檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對(duì)賬制度的落實(shí)情況,查看會(huì)計(jì)憑證后面是否附有“庫(kù)存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對(duì)賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”(會(huì)計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核);提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù),是否超限額存儲(chǔ)(計(jì)算月日均量),有無(wú)為個(gè)人套取現(xiàn)金行為,有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證,現(xiàn)金使用是否合規(guī)(有無(wú)擴(kuò)大范圍);轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚,匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全;較大金額支出憑證是否合規(guī),大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
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    否合法,有無(wú)變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
    3、資金往來(lái)真實(shí)性:要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況,看有無(wú)隱匿帳戶,有無(wú)以暫收暫付科目核算開支;要注意核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)(對(duì)上:總隊(duì),對(duì)下:大中隊(duì)和核算中心),確認(rèn)有無(wú)呆賬、死賬;審查資金往來(lái)是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān),確認(rèn)真?zhèn)?;審查債?quán)債務(wù)清理是否及時(shí),是否清晰完整,有無(wú)營(yíng)私舞弊行為。
    4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性:審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否專款專用,標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象,審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全,有無(wú)挪用;有無(wú)亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為;軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購(gòu)臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范,財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān);大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開支,歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī);審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng),基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算,有無(wú)違規(guī)借墊款,是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo);生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn);核查落實(shí)上次審計(jì)意見真實(shí)整改情況。
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    蓋轉(zhuǎn)付訖章;預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的,是否明確到具體使用單位,本級(jí)直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì);對(duì)基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
    (五)××月××日上午,審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿,撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
    (六)××月××日下午,審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)通報(bào)會(huì),通報(bào)審計(jì)結(jié)果,初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見。
    (七)××月××日上午,根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見,修改審計(jì)報(bào)告,報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。
    (八)××月××日下午,根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告,下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定,并整理審計(jì)文書,立卷歸檔。
    八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范:
    在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (一)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
    1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
    2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
    3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定
    (二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
    2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
    3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
    4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)
    (三)其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
    1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn),如未達(dá)賬項(xiàng)較多,白條抵庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)、筆數(shù)多;
    3、基本建設(shè)、物資采購(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn),重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況,基建、物資采購(gòu)程序等。
    4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。
    5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn),如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。
    九、審計(jì)組成員及分工
    組 長(zhǎng):××
    成 員:×× ××
    同志的總體評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)核查基建賬戶,了解掌握基建總體情況;負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券,核對(duì)銀行存款余額(抽查幾個(gè)月),核查收費(fèi)票據(jù),對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試;負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動(dòng)落實(shí)情況。
    ××:主要負(fù)責(zé)審查本級(jí)消防業(yè)務(wù)費(fèi)有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況(含事業(yè)收費(fèi)、罰沒(méi));
    ××:負(fù)責(zé)審查本級(jí)武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況(含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目),核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況,負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù),統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù),搜集、匯總工作底稿,撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
    分工說(shuō)明:1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查;2、裝備物資采購(gòu)不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的,要按采購(gòu)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查;3、固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查;4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查;5、對(duì)外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查;6、臨時(shí)增加的任務(wù),根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長(zhǎng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。
    十、審計(jì)工作要求
    重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
    (二)加強(qiáng)協(xié)調(diào),及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào),發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神,強(qiáng)化組織觀念,加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度(對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告)和審計(jì)情況例會(huì)匯報(bào)制度,發(fā)揮審計(jì)整體合力作用;二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通,注重審計(jì)過(guò)程中員的交流,充分聽取和研究被審計(jì)單位的意見和建議,言行舉止文明,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)嚴(yán)格控制,確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì),審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí),定性定量分析,要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過(guò)、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚,做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,確保質(zhì)量。
    (四)明確分工,落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù),按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開展工作,并對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
    (五)防范風(fēng)險(xiǎn),提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)方法,提高電子信息化水平。
    意見;審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出前,審計(jì)人員不得對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
    編制(簽字):
    初審(簽字):
    ××年××月××日
    審計(jì)工作方案講解篇五
    根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神,為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度,確保救災(zāi)、救助資金??顚S茫踩\(yùn)行,市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次,對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
    這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的,旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管,確保民政專項(xiàng)資金做到??顚S?,及時(shí)足額發(fā)放到位,發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題,提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。
    (一)救災(zāi)資金
    1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。
    3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
    4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金,重點(diǎn)查看資金使用,并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。
    (二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)
    1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。
    2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
    3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
    4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。
    5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。
    6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等,解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。
    (三)臨時(shí)救濟(jì)資金
    1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范,對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。
    2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確,所救助金額是否花名冊(cè)一致。
    3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
    (四)優(yōu)撫資金
    1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。
    2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。
    (五)農(nóng)村低保
    1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備,有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。
    3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中,有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
    此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式,分三個(gè)階段實(shí)施。
    (一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容,逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。
    (二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村,查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬,重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。
    (三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行,對(duì)查出的問(wèn)題,要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人,將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
    (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))要高度重視,充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性,要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事,擺在突出位臵,統(tǒng)籌安排,精心組織。要指定專人負(fù)責(zé),認(rèn)真開展自查自糾,并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作,提供相應(yīng)的文件資料。
    (二)嚴(yán)肅紀(jì)律,確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底,不留死角,不縮小范圍,確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì),深入透徹,嚴(yán)禁浮于表面,流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告,不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。
    (三)糾防并舉,建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查,要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度,規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行,研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施,要完善資金的管理和使用制度,不斷提高資金的使用效益。
    審計(jì)工作方案講解篇六
    截至3月31日,溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬(wàn)元,其中:中央資金181.71萬(wàn)元,省級(jí)資金113.52萬(wàn)元,市級(jí)資金1446.77萬(wàn)元,縣級(jí)及以下資金8699.5萬(wàn)元;實(shí)際使用7994.99萬(wàn)元,其中:疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬(wàn)元,設(shè)備和防控物資支出2466.3萬(wàn)元,其他支出5415.41萬(wàn)元;2446.51萬(wàn)元尚未支出。
    (二)捐贈(zèng)款物方面。
    截至203月31日,溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬(wàn)元,支出1001萬(wàn)元,結(jié)余38.02萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬(wàn)件(折價(jià)239.99萬(wàn)元),物資全部安排使用。
    (一)高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。
    新冠肺炎疫情發(fā)生后,溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作,及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》,成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要,形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
    (二)多措并舉強(qiáng)化防控。
    一是加大宣傳,強(qiáng)化輿論引導(dǎo),形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊,拉隔離警戒線,組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏,并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施,定崗定人定責(zé),形成嚴(yán)密防控網(wǎng),有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障,千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資,全力以赴保障人民群眾的'需要。
    (三)制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。
    為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理,區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》,同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上的必須按照“三重一大”程序辦理;物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。
    (一)財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題。
    在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。
    1、截至3月31日,一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù),涉及資金2.4萬(wàn)元。
    2、抽審發(fā)現(xiàn),少數(shù)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資未妥善存放,截至3月31日一街道疫情防控物資無(wú)安全防范措施,存在安全隱患。
    (二)社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問(wèn)題。
    捐贈(zèng)物資方面,存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問(wèn)題,涉及物資2400斤大米,折價(jià)0.6萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)(街)未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)(街)防控物資管理使用等問(wèn)題,提出以下建議:
    (一)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)(街)的指導(dǎo),督促相關(guān)鎮(zhèn)(街)建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度,進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。
    (二)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查,杜絕安全事故隱患。
    (三)區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理,做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。
    審計(jì)工作方案講解篇七
     為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
     二、審計(jì)對(duì)象和范圍
     審計(jì)對(duì)象:邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心
     審計(jì)范圍:xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。
     三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
     1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。
     2、收入是否合法、真實(shí),是否及時(shí)、足額上繳和入賬,有無(wú)坐收坐支情況,有無(wú)截留情況。
     3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
     4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
     5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。
     6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,有無(wú)相關(guān)記錄。
     四、審計(jì)方式
     本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
     五、審計(jì)工作程序和日程
     本次審計(jì)工作從xxx日開始,至xxx日結(jié)束,具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:
     (一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前):
     1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,確定審計(jì)小組及其成員分工,明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
     2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,采集審計(jì)資料。
     (二)審查分析階段(xxxx日):
     根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法,審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:
     1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。
     2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題,到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
     (三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日):
     1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計(jì)報(bào)告初稿。
     2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
     3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
     4、綜合以上情況,形成審計(jì)結(jié)論,作出審計(jì)決定,提出審計(jì)建議,最終完成審計(jì)報(bào)告。
     5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
     (四)督促落實(shí)階段
     按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議,督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
     (五)審計(jì)終結(jié)階段
     工作完成后,將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
     六、審計(jì)分工
     為順利完成審計(jì)工作任務(wù),按校行政批示成立審計(jì)組,審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成,成員不少于三人,審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下:
     審計(jì)組長(zhǎng):負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
     審計(jì)員:負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
     七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
     審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽(yáng)學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律,在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求,按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。
     一、整改方案
     (一)加強(qiáng)制度建設(shè),根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問(wèn)題出臺(tái)新的規(guī)章制度,并對(duì)原出臺(tái)的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。
     (二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。
     (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路,提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息,促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。
     (四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì),在保證工程質(zhì)量的情況下,最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益,為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口,加大審計(jì)進(jìn)度。
     (五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口,防范風(fēng)險(xiǎn),杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失,把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。
     二、具體方案
     根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案,提出以下具體整改方案:
     (一)在制度建設(shè)方面,現(xiàn)在對(duì)原有出臺(tái)的規(guī)章制度參照上級(jí)有關(guān)部門出臺(tái)的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,組織人員進(jìn)行了修改,年底以前,做好以下幾件事:
     1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺(tái)工作。
     2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。
     3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。
     4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議,如何監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理,參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法,準(zhǔn)備制定出臺(tái)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。
     (二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個(gè)方案;
     1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級(jí)文件精神,學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則,原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起,每月組織兩次集體學(xué)習(xí),同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人自學(xué)。
     2.積極開展內(nèi)審工作研究,爭(zhēng)取每學(xué)年有1-2個(gè)內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表),促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié),提高審計(jì)工作的管理水平。
     3.根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會(huì)的安排,積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn),根據(jù)安排情況,每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
     4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀,交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn),拓寬審計(jì)工作視野,改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法,加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè),加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制,提高審計(jì)規(guī)范化水平。
     (三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面,制定以下整改方案:
     1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來(lái),積極開展管理和效益審計(jì)。
     2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督,加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段,督促有關(guān)部門,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,主動(dòng)深入有關(guān)單位,積極開展熱情服務(wù)。
     3.積極開展對(duì)教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù),現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。
     4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委,對(duì)個(gè)別教職工反映經(jīng)濟(jì)問(wèn)題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。
     (四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案:
     1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后,大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度,力爭(zhēng)12月底以前,完成對(duì)辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場(chǎng)等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。
     2.提高審計(jì)質(zhì)量,基建審計(jì)人員及時(shí)檢查社會(huì)審計(jì)單位的審計(jì)底稿,及時(shí)組織社會(huì)審計(jì)單位與施工單位核對(duì),有爭(zhēng)議問(wèn)題及早解決,做到手中不壓活,進(jìn)度不耽誤。
     3.對(duì)已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅,及時(shí)督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料,爭(zhēng)取早日結(jié)算審計(jì)。
     (五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面,主要采取以下方案:
     1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容,防止對(duì)方玩文字游戲,杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
     2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究,慎重考慮,及時(shí)與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改,參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)參與把關(guān),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
     3.對(duì)于通過(guò)招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽,要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄,分析對(duì)中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價(jià)、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn),防止對(duì)方鉆空子。
     4.對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改,對(duì)合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào))要仔細(xì)推敲,認(rèn)真修改。
     5.對(duì)可調(diào)價(jià)合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí),防止對(duì)方模棱兩可,打擦邊球。
     6.對(duì)總價(jià)經(jīng)濟(jì)合同,要審核其對(duì)應(yīng)的報(bào)價(jià)明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。
    審計(jì)工作方案講解篇八
    為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。
    20xx—20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè),列入本次審計(jì)33個(gè),20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè),列入本次審計(jì)34個(gè)。
    全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì),時(shí)間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
    1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),按規(guī)定程序申報(bào)審批。
    2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
    3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實(shí)等問(wèn)題。
    4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
    2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;。
    3、寫出審計(jì)報(bào)告,呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;。
    4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;。
    5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
    1、進(jìn)駐被審計(jì)單位,走訪群眾,召開村民代表座談會(huì),了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;。
    2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);。
    3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;。
    5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)小組開會(huì)討論,進(jìn)行處理、定性。
    搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì),是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計(jì)小組,站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn),切實(shí)抓緊抓好,抓出成效。
    審計(jì)工作方案講解篇九
    截至2020年3月31日,溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬(wàn)元,其中:中央資金181.71萬(wàn)元,省級(jí)資金113.52萬(wàn)元,市級(jí)資金1446.77萬(wàn)元,縣級(jí)及以下資金8699.5萬(wàn)元;實(shí)際使用7994.99萬(wàn)元,其中:疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬(wàn)元,設(shè)備和防控物資支出2466.3萬(wàn)元,其他支出5415.41萬(wàn)元;2446.51萬(wàn)元尚未支出。
    (二)捐贈(zèng)款物方面。
    截至2020年3月31日,溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬(wàn)元,支出1001萬(wàn)元,結(jié)余38.02萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬(wàn)件(折價(jià)239.99萬(wàn)元),物資全部安排使用。
    (一)高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。
    新冠肺炎疫情發(fā)生后,溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作,及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》,成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要,形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
    (二)多措并舉強(qiáng)化防控。
    一是加大宣傳,強(qiáng)化輿論引導(dǎo),形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊,拉隔離警戒線,組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏,并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施,定崗定人定責(zé),形成嚴(yán)密防控網(wǎng),有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障,千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資,全力以赴保障人民群眾的'需要。
    (三)制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。
    為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理,區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》,同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上的必須按照“三重一大”程序辦理;物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。
    (一)財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題。
    在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。
    1、截至3月31日,一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù),涉及資金2.4萬(wàn)元。
    2、抽審發(fā)現(xiàn),少數(shù)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資未妥善存放,截至3月31日一街道疫情防控物資無(wú)安全防范措施,存在安全隱患。
    (二)社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問(wèn)題。
    捐贈(zèng)物資方面,存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問(wèn)題,涉及物資2400斤大米,折價(jià)0.6萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)(街)未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)(街)防控物資管理使用等問(wèn)題,提出以下建議:
    (一)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)(街)的指導(dǎo),督促相關(guān)鎮(zhèn)(街)建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度,進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。
    (二)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查,杜絕安全事故隱患。
    (三)區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理,做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。
    審計(jì)工作方案講解篇十
    以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨,依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求,堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì),客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處,并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
    鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間:xx個(gè)月,并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接),包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算情況,以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況,必要時(shí)追溯延伸到以前年度。
    1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況,摸清家底,掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
    2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入,各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理,會(huì)計(jì)核算是否合規(guī),有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī),是否??顚S?。
    3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范,充刷卡額是否全額納入賬上核算,伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。
    4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
    5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。
    為順利完成審計(jì)工作任務(wù),成立兩個(gè)審計(jì)小組,分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng),審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào),具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作,分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題限期督促整改落實(shí)。
    1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作,并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件,確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
    2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前,先下發(fā)審計(jì)通知書,審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿,及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總,寫出書面報(bào)告材料。
    3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則,堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序,嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。
    4、審計(jì)工作期間,必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。
    審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始,分組分階段進(jìn)行,具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。
    第一階段:6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排:
    3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);。
    第二階段:11月底前,完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中:
    xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。
    審計(jì)工作方案講解篇十一
    為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》,切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求,制定如下方案。
    (一)指導(dǎo)思想
    以黨的十八大精神為指導(dǎo),堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路,貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求,圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題,努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”,充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
    (二)主要目標(biāo)
    一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍,推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理,促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正,促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革,促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
    圍繞上述目標(biāo),著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。
    (一)預(yù)算部門單位審計(jì)
    根據(jù)上級(jí)總體部署,按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求,結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,共安排審計(jì)10個(gè)部門,其中預(yù)算組織部門3個(gè):市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù),預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè):市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
    同時(shí),開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目:1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
    (二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
    擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè),財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。
    (一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo),重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。
    1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整,各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定,對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格,有無(wú)做到??顚S?。
    2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算,批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。
    3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù),審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī),揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào),有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度,以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間,審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率,在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目,或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。
    4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況,審查基金收支是否真實(shí)完整,預(yù)算編制是否細(xì)化,上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理,是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
    5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ),檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),反映各項(xiàng)目資金使用情況。
    審計(jì)工作方案講解篇十二
    各股室:
    一、工作目標(biāo)。
    本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是:堅(jiān)持三資(公共資金、國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn))審計(jì)全覆蓋,堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新,堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為:在把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上,評(píng)價(jià)市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效,揭示預(yù)算管理中存在的突出問(wèn)題,同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國(guó)企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,從體制、機(jī)制、制度層面分析原因,提出審計(jì)建議,為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
    二、審計(jì)對(duì)象和范圍。
    (一)市財(cái)政局:市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
    (二)市地方稅務(wù)局:度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
    (三)部門預(yù)算單位:20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
    對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
    三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
    (一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
    1.總體情況和工作成效??傮w把握市本級(jí)財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績(jī)效等情況,分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn),全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體效果。
    2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí),以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。
    3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模;關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況,全部政府性收支納入預(yù)算管理情況,揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問(wèn)題。
    4.預(yù)算及其執(zhí)行情況??傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社?;痤A(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動(dòng)、收支預(yù)算執(zhí)行情況,審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
    一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模,分析收入結(jié)構(gòu),了解營(yíng)改增對(duì)市級(jí)收入的影響;檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理,重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰,多征、提前征收或者違規(guī)減免,劃繳不及時(shí)等問(wèn)題。
    二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況,計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例,以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化;檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理,基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要,項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正,是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問(wèn)題。
    三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模;審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性,是否建立整合和退出機(jī)制;專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī),重點(diǎn)審查撥付民營(yíng)企業(yè)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金是否公平合理,是否達(dá)到了預(yù)期效果,是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。
    四是預(yù)算批復(fù)、變動(dòng)情況。審查財(cái)政是否及時(shí)將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位;財(cái)政超收收入使用是否合法,調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批,接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會(huì)報(bào)告;對(duì)確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目,是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
    五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,著重反映資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過(guò)多等問(wèn)題;審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長(zhǎng)變化情況,評(píng)價(jià)財(cái)政推動(dòng)“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度;分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu),落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問(wèn)題,重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過(guò)拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
    5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu),一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位,結(jié)構(gòu)不合理,項(xiàng)目設(shè)置過(guò)多過(guò)散,投向雷同,下達(dá)不及時(shí),用于國(guó)務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問(wèn)題。
    6.決算(草案)編制情況。對(duì)政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。
    一是決算(草案)編制情況。審查總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況;決算(草案)報(bào)表調(diào)整過(guò)程是否合規(guī),依據(jù)是否充分。
    二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳,列報(bào)是否真實(shí)、完整,是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來(lái)、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì),分析差異原因。
    三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算(草案)列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問(wèn)題,重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級(jí)決算(草案)中反映并加以說(shuō)明等問(wèn)題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì),分析差異原因。
    7.財(cái)政管理情況。
    一是預(yù)算績(jī)效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理意見的情況,檢查是否制定預(yù)算績(jī)效管理規(guī)劃和實(shí)施方案;是否建立績(jī)效考評(píng)制度;是否將績(jī)效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù);考核結(jié)果是否按要求公開并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改。
    二是國(guó)庫(kù)集中支付和國(guó)庫(kù)管理情況。分析國(guó)庫(kù)集中支付范圍與資金支付比例,重點(diǎn)審查國(guó)庫(kù)集中支付資金的真實(shí)性、合法性,看有無(wú)不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門;有無(wú)一方面集中支付,另一方面一些資金又分散管理,致使“集中支付”、“會(huì)計(jì)核算中心”有名無(wú)實(shí)等問(wèn)題。
    三是政府采購(gòu)情況。檢查財(cái)政履行政府采購(gòu)主管部門職責(zé)情況,反映政府采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購(gòu)審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況;關(guān)注政府采購(gòu)程序規(guī)范性、采購(gòu)資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購(gòu)方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r;關(guān)注政府采購(gòu)商品的定價(jià)等問(wèn)題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
    四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu),摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金,以及通過(guò)虛列支出、收支掛往來(lái)等形成的存量資金總體規(guī)模,分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因,了解存量資金管理情況。
    8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理,將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù),為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保等問(wèn)題;審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況,是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開,公開時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明。
    10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國(guó)庫(kù)資金往來(lái)與調(diào)度、國(guó)有資產(chǎn)資源管理,揭示存在的問(wèn)題,促進(jìn)制度建設(shè),進(jìn)一步完善體制機(jī)制。
    同時(shí),關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。
    (二)市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)。
    以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
    1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠,落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位;有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策,越權(quán)辦理減、免、緩稅;是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫(kù)等問(wèn)題。
    2.稅收征管情況。
    一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況,防止無(wú)故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問(wèn)題;抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性,防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問(wèn)題。
    二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫(kù)級(jí)次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定,反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題,促進(jìn)依法治稅,完善征管機(jī)制。
    三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況,重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定,有無(wú)濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問(wèn)題,稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位,防止以罰代稅、無(wú)故減輕處罰等問(wèn)題。
    同時(shí),匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問(wèn)題情況。
    (三)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
    緊扣部門職能職責(zé)履行,認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì),揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問(wèn)題,分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率,推動(dòng)提高預(yù)算管理水平,提高預(yù)算管理績(jī)效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面:
    1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國(guó)家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況;關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求;各項(xiàng)改革措施是否落實(shí);重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題;與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問(wèn)題;揭示和反映政策措施不適應(yīng),不銜接、不配套等問(wèn)題,更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。
    2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué),各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整,支出預(yù)算是否科學(xué),重點(diǎn)關(guān)注:上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過(guò)實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過(guò)大,未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問(wèn)題。
    3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級(jí)預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,揭示執(zhí)行過(guò)程中存在的違規(guī)違法問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注:違規(guī)征收非稅收入;違規(guī)減、免、緩征非稅收入;無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出;巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),套取預(yù)算資金,劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。
    4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況,揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問(wèn)題,并分析問(wèn)題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注:預(yù)算批復(fù)時(shí)間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多;專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為;系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚,造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問(wèn)題。
    5.對(duì)國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)管理制度建立情況,資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置等情況,檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序;是否存在占用下屬單位資產(chǎn),違規(guī)擔(dān)保,違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題;關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營(yíng)收入和處置收入是否全額繳入國(guó)庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)土地、礦藏、水域、森林等國(guó)有自然資源,特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有無(wú)形資產(chǎn),以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國(guó)家所有的其他資源的審計(jì)。
    6.決算(草案)及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算(草案)是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注:資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)處理等情況;往來(lái)款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu);收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性;凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu);會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明是否真實(shí)、完整。
    7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng),同口徑進(jìn)行公開;“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說(shuō)明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符,人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問(wèn)題。
    8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況,以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn),重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金(含上級(jí)財(cái)政資金)的種類、規(guī)模和管理方式、效果等,掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度,檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問(wèn)題;檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。
    9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績(jī)效管理等方面的制度是否建立健全,財(cái)政資金是否安全,有無(wú)失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié),各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行,有無(wú)資金賬外核算情況。
    10.厲行節(jié)約情況。
    一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)議和培訓(xùn)管理情況;公務(wù)接待管理情況;公務(wù)用車配置和管理使用情況;因公出國(guó)(境)管理情況;辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況;機(jī)構(gòu)編制管理等情況。
    二是審查濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金,利用會(huì)議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼,年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏葐?wèn)題。
    三是審查評(píng)比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評(píng)比表彰項(xiàng)目,擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主(承)辦單位、評(píng)選周期,評(píng)選范圍、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置等,表彰超規(guī)模、獎(jiǎng)勵(lì)超標(biāo)準(zhǔn),收取或變相收取參評(píng)單位和個(gè)人費(fèi)用等問(wèn)題。
    五、組織實(shí)施。
    (一)組織領(lǐng)導(dǎo)。
    成立2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào),局長(zhǎng)胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng),局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長(zhǎng),局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個(gè)報(bào)告”的起草;各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總;指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。
    具體分工見2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。
    (三)實(shí)施步驟。
    1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段。
    (1)2月10至20日,各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
    (2)202月10日前,財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對(duì)象、工作重點(diǎn),財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案,并經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后報(bào)市政府審批。
    (4)2017年2月15日前,各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。
    2.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段。
    (1)2017年2月20日前,各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn),并組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
    (2)2017年3月30日前,各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告,并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定。
    (3)2017年4月10日前,各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
    3.“兩個(gè)報(bào)告”起草階段。
    (1)2017年4月30日前,各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。
    (2)2017年5月20日前,財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報(bào)告”起草工作。
    (1)2017年9月10日前,各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
    (2)2017年9月20日前,各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
    (四)考核管理。
    2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評(píng)比,評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個(gè)人予以表彰,并實(shí)行工作獎(jiǎng)勵(lì)。考核方法另行制定。
    六、工作要求。
    (一)提高認(rèn)識(shí),嚴(yán)密組織。
    要有大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和團(tuán)結(jié)意識(shí)。在堅(jiān)持對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源全覆蓋的前提下,各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量,合理配置審計(jì)資源,加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合,按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容,制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案,將實(shí)施方案內(nèi)容表格化,以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用;各審計(jì)組之間要及時(shí)反饋信息,互通有無(wú),發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)舉一反三,查深查透;認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格,嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù);要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)取證,充分聽取被審計(jì)單位意見,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)創(chuàng)新審計(jì),提升質(zhì)量。
    要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況,從提高預(yù)算管理水平,完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績(jī)效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作;提高綜合分析水平,審視和把握審計(jì)事項(xiàng),緊扣主題主線,延伸審計(jì)所有二級(jí)預(yù)算單位,客觀全面反映市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果,嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序,做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結(jié);要提高綜合分析水平,找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié),提出一份有分量、有價(jià)值的審計(jì)要情(專報(bào)),從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對(duì)性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議,督促完善制度、規(guī)范管理。
    (三)問(wèn)題導(dǎo)向,審深審?fù)浮?BR>    要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購(gòu)和招標(biāo)投標(biāo)、國(guó)有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),及時(shí)反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定;關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行,以及民生和社會(huì)保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素;揭示公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問(wèn)題,移送案件線索一起,注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議,促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制,促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
    (四)強(qiáng)化管理,保守秘密。
    要嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)管理。各審計(jì)組要依法辦事,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定,注意工作方式和方法,切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì),對(duì)審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密,要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律,不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的事項(xiàng),審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力,樹立良好的審計(jì)形象。
    審計(jì)工作方案講解篇十三
    為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù),加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營(yíng)銷活動(dòng).
    20xx年6月5日—20xx年9月30日。
    全行所有員工。
    總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營(yíng)銷活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng):程建新,常務(wù)副組長(zhǎng):李輝華,副組長(zhǎng):鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會(huì)霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人組成,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在總行信貸管理部,負(fù)責(zé)“四掃”營(yíng)銷工作的具體組織實(shí)施,總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點(diǎn)包片單位參與“四掃”營(yíng)銷活動(dòng);各經(jīng)營(yíng)單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確分工,按時(shí)推進(jìn),確?!八膾摺睜I(yíng)銷工作取得實(shí)效。
    “四掃”是綜合性營(yíng)銷工作,主要包括“財(cái)園信貸通”、“財(cái)政惠農(nóng)信貸通”、百?;菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品,手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機(jī)等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財(cái)、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營(yíng)銷和服務(wù)的`營(yíng)銷,全體干部員工要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以方便對(duì)營(yíng)銷對(duì)象介紹和解釋,確?!八膾摺惫ぷ黜樌_展。
    本次“四掃”工作的重點(diǎn)對(duì)象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
    (一)“掃園”,重點(diǎn)為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
    (二)“掃村”,重點(diǎn)為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,包括家庭農(nóng)場(chǎng)、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
    (三)“掃街”,重點(diǎn)為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶。
    (四)“掃戶”,重點(diǎn)為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營(yíng)等創(chuàng)收致富型客戶。
    為明確分工,確保“四掃”不留死角,營(yíng)銷分片如下:。
    向陽(yáng)支行:王家村委會(huì)、王家居委會(huì)、斗柏路居委會(huì)、斗門村委會(huì)、南農(nóng)居委會(huì)。
    八一支行:手拖居委會(huì)、埂頭村委會(huì)、公園居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等。
    昌南新城支行:昌南居委會(huì)、彭家村委會(huì)、西邊山居委會(huì)。
    府前支行:府前路居委會(huì)。
    銀三角:蓮南居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等。
    其他網(wǎng)點(diǎn):網(wǎng)點(diǎn)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
    1、為突出重點(diǎn),明確目標(biāo),本次“四掃”工作分兩個(gè)階段.
    第一階段,主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”,要求在6月底前完成.
    第二階段,主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”,要求在9月底前完成.
    審計(jì)工作方案講解篇十四
    為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》,切實(shí)做好20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求,制定如下方案。
    (一)指導(dǎo)思想。
    以黨的十八大精神為指導(dǎo),堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路,貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求,圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題,努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”,充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
    (二)主要目標(biāo)。
    一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍,推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理,促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正,促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革,促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
    圍繞上述目標(biāo),著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,匯集20xx年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。
    (一)預(yù)算部門單位審計(jì)。
    根據(jù)上級(jí)總體部署,按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求,結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,共安排審計(jì)10個(gè)部門,其中預(yù)算組織部門3個(gè):市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù),預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè):市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
    同時(shí),開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目:
    1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);。
    2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
    (二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果。
    擬將20xx年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè),財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。
    (一)市財(cái)政部門具體組織20xx年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo),重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。
    1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整,各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定,對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格,有無(wú)做到??顚S?。
    2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算,批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。
    3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù),審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī),揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào),有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度,以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間,審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率,在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目,或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。
    4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況,審查基金收支是否真實(shí)完整,預(yù)算編制是否細(xì)化,上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理,是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
    5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ),檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),反映各項(xiàng)目資金使用情況。
    6.財(cái)政資金管理情況。審查應(yīng)納入國(guó)庫(kù)管理的資金是否納入,有無(wú)存放國(guó)庫(kù)之外脫離監(jiān)管問(wèn)題;審查財(cái)政專戶開設(shè)的合規(guī)性,是否存在開設(shè)數(shù)量過(guò)多、無(wú)依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過(guò)大問(wèn)題。審查有無(wú)“以撥列支”,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專戶,脫離國(guó)庫(kù)監(jiān)管,關(guān)注是否存在閑置、挪用等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)資金收納撥付管理、國(guó)庫(kù)集中支付制度落實(shí)、政府采購(gòu)管理、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評(píng)審及管理、財(cái)政資金績(jī)效管理和地方債務(wù)管理等情況。
    (二)市地稅部門20xx年稅收征管質(zhì)量情況審計(jì)。根據(jù)上級(jí)授權(quán),圍繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量,對(duì)地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。
    1.稅收政策執(zhí)行情況。審計(jì)地稅部門執(zhí)行國(guó)家稅收政策情況,審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位,有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策,變相包稅,越權(quán)辦理減、免、緩稅等問(wèn)題。
    2.稅收征管情況。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題,檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征收管理法》,按規(guī)定征收期限足額征稅,有無(wú)違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款,以及通過(guò)辦理退庫(kù)、設(shè)立“稅款過(guò)渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問(wèn)題。
    3.稅務(wù)稽查情況。摸清稽查工作開展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況,通過(guò)查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位,重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位,工作流程是否規(guī)范,處理處罰是否嚴(yán)格,有無(wú)執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問(wèn)題;查補(bǔ)入庫(kù)稅款是否及時(shí),有無(wú)隱瞞截留等問(wèn)題。
    4.稅收收入結(jié)構(gòu)情況。一是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入級(jí)次、行業(yè)、區(qū)域等不同方面進(jìn)行橫向比較,分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過(guò)對(duì)比分析三年來(lái)稅收計(jì)劃的完成情況、從計(jì)劃、清欠上年入庫(kù)和稽查收入等方面分析對(duì)稅收收入質(zhì)量的影響。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計(jì),掌握企業(yè)納稅的總體情況,稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。
    (三)市國(guó)庫(kù)辦理20xx年預(yù)算資金收納撥付情況審計(jì)。以促進(jìn)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理、保障財(cái)政收支的合規(guī)性與完整性,推動(dòng)完善國(guó)庫(kù)資金管理體制為主要目標(biāo),從檢查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性入手,揭露會(huì)計(jì)核算不真實(shí)、混淆入庫(kù)級(jí)次、違規(guī)退庫(kù)、內(nèi)控流程管理等問(wèn)題,充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的執(zhí)行、監(jiān)督和促進(jìn)作用。
    (四)市級(jí)部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以推動(dòng)提高市級(jí)部門預(yù)算管理水平,深化部門預(yù)算改革,促進(jìn)部門預(yù)、決算真實(shí)完整,提高預(yù)算績(jī)效為主要目標(biāo),通過(guò)對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),審核部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性,關(guān)注部門專項(xiàng)資金分配、管理、使用以及“五項(xiàng)費(fèi)用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題。
    1.預(yù)算編制方面。一要關(guān)注年初預(yù)算編制是否真實(shí)、完整,明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符,有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)支出,以及預(yù)算編制存在隨意性等問(wèn)題。審計(jì)中,要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。二要關(guān)注預(yù)算編制的規(guī)范性,對(duì)會(huì)議費(fèi)等經(jīng)常性支出年初預(yù)算編報(bào)為零的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。三要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性,在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來(lái)源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上,分析追加預(yù)算的時(shí)間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和比重。審查追加預(yù)算項(xiàng)目是否合理,依據(jù)是否充分,是否按追加預(yù)算的用途使用資金。
    2.預(yù)算收支及管理方面。
    (1)收入方面。一要關(guān)注單位取得的預(yù)算收入、非稅收入、其他收入等有無(wú)不及時(shí)入賬、長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題;有行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入的單位,有無(wú)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時(shí)足額上繳,而截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。二要關(guān)注是否存在利用辦培訓(xùn)班、代收會(huì)費(fèi)等方式獲取收益,設(shè)立“小金庫(kù)”行為。三要關(guān)注是否存在將應(yīng)納入單位賬內(nèi)核算的預(yù)算收入轉(zhuǎn)入下屬企事業(yè)單位問(wèn)題。
    (2)非稅收入管理和上繳方面。關(guān)注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”,通過(guò)對(duì)票據(jù)的檢查,看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)或罰沒(méi)收入及時(shí)上繳;當(dāng)場(chǎng)處罰款和罰沒(méi)物資變價(jià)款等不能實(shí)施“罰繳分離”的,罰款是否按規(guī)定及時(shí)上繳,有無(wú)隱瞞、截留、坐支和私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。
    (3)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派方面。重點(diǎn)關(guān)注部門收費(fèi)是否按照規(guī)定辦理了《收費(fèi)許可證》,有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、已經(jīng)取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的問(wèn)題,是否存在無(wú)標(biāo)準(zhǔn)或以協(xié)議收費(fèi)名義亂收費(fèi)的情況。
    (4)違規(guī)支出方面。關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定,嚴(yán)格審查有關(guān)津貼、補(bǔ)貼有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高比例發(fā)放的問(wèn)題。是否存在支出向個(gè)人傾斜問(wèn)題,如巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、福利及招待費(fèi)超支等問(wèn)題。
    (5)支出不規(guī)范方面。關(guān)注各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行,是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問(wèn)題;各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法,有無(wú)虛列支出、套取資金、以撥列支的問(wèn)題。
    (6)結(jié)余不實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注資金結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí),有無(wú)虛列支出、隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問(wèn)題。
    3.專項(xiàng)資金管理使用方面。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計(jì)劃和規(guī)定用途使用資金,是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn),是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題,在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過(guò)虛列支出,將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問(wèn)題,是否實(shí)行專項(xiàng)管理和明細(xì)核算。關(guān)注資金結(jié)余的規(guī)模、形成的原因,對(duì)上年結(jié)轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結(jié)的資金、當(dāng)年未使用的資金進(jìn)行詳細(xì)審查,分析資金未使用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的原因,提出改進(jìn)建議。對(duì)照部門立項(xiàng)資料,審查專項(xiàng)資金使用效率和效果,看是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo),分析未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的原因。
    4.政府采購(gòu)方面。通過(guò)審核單位編制的政府采購(gòu)預(yù)算和購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出,審查部門當(dāng)年政府采購(gòu)是否如實(shí)編制了政府采購(gòu)預(yù)算。關(guān)注部門政府采購(gòu)是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,是否存在超預(yù)算安排或無(wú)預(yù)算安排問(wèn)題。對(duì)部門當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進(jìn)行審查,對(duì)照《政府采購(gòu)目錄》進(jìn)行核對(duì),看是否有目錄外自行采購(gòu)的問(wèn)題。
    5.財(cái)務(wù)管理方面。重點(diǎn)對(duì)部門內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解,審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷審批等方面是否建立了相關(guān)規(guī)定,銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī),有無(wú)資金管理分散,多頭設(shè)賬核算,固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問(wèn)題。對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證,審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。
    6.五項(xiàng)費(fèi)用方面(公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、出國(guó)費(fèi))。
    (1)預(yù)算編報(bào)方面。關(guān)注年初預(yù)算五項(xiàng)費(fèi)用編制是否真實(shí)、完整,明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符,有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)支出,以及預(yù)算編制存在隨意性等問(wèn)題。審計(jì)中,要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)【】容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查,對(duì)比五項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算與審計(jì)認(rèn)定數(shù),查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。
    (2)決算編報(bào)方面。關(guān)注決算報(bào)表的五項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)編報(bào)是否完整,關(guān)注決算報(bào)表的數(shù)據(jù)編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確,分析審計(jì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)與決算編報(bào)數(shù)是否存在差異,找出并分析產(chǎn)生差異原因。
    (3)五項(xiàng)費(fèi)用支出真實(shí)性審查。對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定,嚴(yán)格審查五項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問(wèn)題。
    (4)五項(xiàng)費(fèi)用擠占專項(xiàng)資金情況。在對(duì)部門資金進(jìn)行全面審查的基礎(chǔ)上,對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出資金來(lái)源進(jìn)行專項(xiàng)審查,看是否存在五項(xiàng)費(fèi)用超支情況,超支資金來(lái)源是否擠占部門專項(xiàng)資金。
    (5)報(bào)銷虛假的發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對(duì)部門五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查,核對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況,落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題。
    (6)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度建立和健全情況。重點(diǎn)對(duì)部門五項(xiàng)費(fèi)用支出的內(nèi)控制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解,審查其費(fèi)用控制、支出審批、會(huì)計(jì)報(bào)銷等方面是否建立了相關(guān)控制制度,是否符合厲行節(jié)約要求。
    (7)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對(duì)部門執(zhí)行五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度的有效性情況進(jìn)行驗(yàn)證,通過(guò)對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出情況的具體審計(jì),審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。
    (五)全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)。以促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)初步均等化,保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務(wù)為目標(biāo)。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一安排,開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況,揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題,分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)意見和建議,促進(jìn)有關(guān)部門加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益,規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施。
    (六)全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。以促進(jìn)全市中小學(xué)校舍安全工程全面完成為目標(biāo),根據(jù)上級(jí)部署,繼續(xù)開展對(duì)我市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)對(duì)計(jì)劃完成、資金管理、工程質(zhì)量等情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
    (一)組織安排。
    1.財(cái)政科。為牽頭科室,負(fù)責(zé)制定20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案,負(fù)責(zé)審計(jì)市財(cái)政局、市國(guó)庫(kù)及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì);定期調(diào)度審計(jì)情況,及時(shí)組織協(xié)查重要問(wèn)題;負(fù)責(zé)審計(jì)成果的匯總,以及審計(jì)情況報(bào)告初稿的起草工作。
    2.行事科。負(fù)責(zé)審計(jì)市地稅局、市經(jīng)信局。在對(duì)地稅審計(jì)中重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況,分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計(jì)。
    3.經(jīng)貿(mào)科。負(fù)責(zé)審計(jì)市交通局、市供銷社和市科技局。
    4.經(jīng)責(zé)處。負(fù)責(zé)審計(jì)市民政局、市環(huán)保局和市商務(wù)局。
    (二)時(shí)間安排。
    1.市財(cái)政局審計(jì),于4月10日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī)科審理,4月20日前出具審計(jì)報(bào)告。
    2.市地稅局審計(jì),于4月1日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī)科審理,4月10日前出具審計(jì)報(bào)告并上報(bào)市局。
    3.其他部門單位審計(jì),于4月10日前出具審計(jì)報(bào)告等文書,并及時(shí)將有關(guān)文書資料送財(cái)政科匯總。
    4.兩個(gè)結(jié)合開展的專項(xiàng)審計(jì):城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告于3月20日前上報(bào)市局,中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告分別于4月底和10月底前上報(bào)市局投資審計(jì)科。
    5.財(cái)政科根據(jù)各科室提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書以及專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告,于4月20日前完成全部審計(jì)成果匯總工作,向局領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)情況報(bào)告初稿。
    6.向市財(cái)政局出具的審計(jì)報(bào)告、向市政府提報(bào)的審計(jì)情況報(bào)告、向市人大常委會(huì)提報(bào)的審計(jì)工作報(bào)告分別在有關(guān)資料正式形成后5日內(nèi)上報(bào)市局財(cái)政科。
    (一)增強(qiáng)全局意識(shí),努力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。要堅(jiān)持整合審計(jì)計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)管理;堅(jiān)持整合審計(jì)資源,統(tǒng)一組織審計(jì)實(shí)施。各科室必須強(qiáng)化大局意識(shí)、中心意識(shí),緊緊圍繞“兩個(gè)報(bào)告”開展審計(jì)工作,按照宏觀性、建設(shè)性和整體性的要求,按照我局統(tǒng)一部署,精心組織實(shí)施,確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù),為撰寫好“兩個(gè)報(bào)告”提供有力的支撐。
    (二)突出審計(jì)重點(diǎn),確保審計(jì)質(zhì)量。一是各參審科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容,結(jié)合各自的分工,拿出足夠的精力和時(shí)間,研究制定審計(jì)目標(biāo)更加明確,審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容具體細(xì)化,更加符合本部門實(shí)際,操作性比較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。二是要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行,搞好與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的有機(jī)結(jié)合,要根據(jù)被審計(jì)單位的基本職責(zé)、資金管理模式、財(cái)政改革運(yùn)行現(xiàn)狀、財(cái)政收支規(guī)模等,將統(tǒng)一確定的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容分解落實(shí)到具體審計(jì)環(huán)節(jié)和有關(guān)審計(jì)人員,確保審深審?fù)?。三是在加?qiáng)部門單位審計(jì)的同時(shí),有重點(diǎn)地選擇部分使用財(cái)政資金多、有收費(fèi)職能的二級(jí)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
    (三)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),提高工作效率。一是各科室要按照統(tǒng)一部署,認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù),切實(shí)做到相互支持,及時(shí)溝通,配合聯(lián)動(dòng),確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。二是凡被審計(jì)單位有電子賬的,審計(jì)組必須進(jìn)行會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集,運(yùn)用a0系統(tǒng)進(jìn)行分析審計(jì),同時(shí)要使用oa進(jìn)行項(xiàng)目交互,提高審計(jì)質(zhì)量和效率。三是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目要搞好銜接。實(shí)施審計(jì)前如遇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,參照往年的做法,作為兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)施,按照先急后緩原則,保證預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果匯總及落實(shí)整改的需要。
    (四)認(rèn)真做好審計(jì)結(jié)果落實(shí)和督促整改工作。各有關(guān)科室要強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪和督促整改工作,確保“兩個(gè)報(bào)告”涉及的問(wèn)題逐項(xiàng)得到落實(shí)。各科室要及時(shí)提報(bào)審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改情況等資料。
    (五)嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。審計(jì)期間,各審計(jì)組要按照審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定和我局有關(guān)審計(jì)組廉潔自律規(guī)定的要求,自覺(jué)做好廉政工作,嚴(yán)格要求,嚴(yán)格管理,嚴(yán)格監(jiān)督,自覺(jué)維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍的良好形象。如有違反有關(guān)紀(jì)律的,嚴(yán)肅處理,追究責(zé)任。
    審計(jì)工作方案講解篇十五
    根據(jù)上級(jí)有關(guān)指示精神及《“中國(guó)蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會(huì)議紀(jì)要》要求,在前段時(shí)間對(duì)紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上,四、五二個(gè)月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?,F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
    此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造,總長(zhǎng)約6公里,主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
    紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時(shí)間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
    為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作,確保工程順利進(jìn)場(chǎng),按期完工,成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍,鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)林建光擔(dān)任組長(zhǎng),鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長(zhǎng)。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個(gè)工作小組。
    1、工程管理組:負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作,制訂實(shí)施方案,提出拆遷政策,加強(qiáng)施工管理。
    2、工程協(xié)調(diào)組:負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作,按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí),規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作;協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作;協(xié)助工程管理組做好施工過(guò)程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個(gè)工作小組(規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé),具體工作內(nèi)容見附圖表):
    大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長(zhǎng)由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長(zhǎng)、駐村指導(dǎo)員為成員。
    3、拆違拆遷實(shí)施組:負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長(zhǎng)沈月崗,組員為城監(jiān)中隊(duì),
    4、企業(yè)協(xié)調(diào)組:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜(具體工作內(nèi)容見附圖、表)。組長(zhǎng)孫岳傳、馮志偉,組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
    1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行,努力縮短工程前期準(zhǔn)備時(shí)間,爭(zhēng)取盡快進(jìn)場(chǎng)施工,為按時(shí)完工打下良好基礎(chǔ)。
    2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個(gè)人,聽取相關(guān)意見,做好相關(guān)政策宣傳解釋工作,確保按期完成征地拆違任務(wù)。
    3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下,加快工程進(jìn)度,努力減少工程對(duì)群眾生活的影響。
    4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣,要求高,工程變更預(yù)計(jì)較多,嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào),確保工程按期完工。
    1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視,切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
    2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求,結(jié)合實(shí)際,進(jìn)一步分解任務(wù),制定措施、精心組織,對(duì)于工程實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種新問(wèn)題,要積極做好解釋協(xié)調(diào),及時(shí)予以解決,確保工程順利推進(jìn)。
    3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時(shí)間進(jìn)度,重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié),在工程順利推進(jìn)的同時(shí)做好其他各項(xiàng)工作。
    4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重,各工作小組成員要敢于較真碰硬,強(qiáng)化協(xié)作配合,集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
    審計(jì)工作方案講解篇十六
     為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求,根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合我市實(shí)際,特制定本工作方案。
     一、審計(jì)目標(biāo)
     在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題,做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì),增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
     二、審計(jì)范圍
     領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
     審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的,原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的,可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期,重大問(wèn)題追溯到以前年度,重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
     三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
     (一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”,或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
     (二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況,財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定,有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。
     (三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況,分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
     (四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí),有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù),并及時(shí)查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。
     (五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?;窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確,是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證,資金來(lái)源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
     (六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
     四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
     審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià),重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析問(wèn)題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià),正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下,采取寫實(shí)手法,描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
     領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
     五、審計(jì)實(shí)施步驟
     (一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制,財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍,被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計(jì)及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見,以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
     (二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計(jì)方案,并履行必要的審批手續(xù)。
     (三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫出書面自查報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié),并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
     (四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì),講明審計(jì)目的和內(nèi)容,聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書,設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
     (五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實(shí)施審計(jì),記錄好工作底稿和審計(jì)日記,整理好取證材料,做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
     (六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況,寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn),未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn),審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn),審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。
     (七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的,向有關(guān)部門送交移送處理書。
     六、審計(jì)組織與管理
     工程審計(jì)的實(shí)施方案
     一、審前準(zhǔn)備工作
     1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件,在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前,必須對(duì)其進(jìn)行收集整理,并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
     2、熟悉竣工圖紙??⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù),必須全面熟悉了解,核對(duì)所有圖紙,清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。
     3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說(shuō)明,了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
     4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì),收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。
     二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
     1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí),即將其納入審計(jì)視野,關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。
     2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所,與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度,參加被審計(jì)單位的重要例會(huì),及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況,提出審計(jì)意見,并且作好會(huì)議記錄。
     3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制,不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料,隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外,還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
     4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況,了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問(wèn)題,熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法,并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定,開具核定單。
     5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求,要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料,并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果:
     (4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì),亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì),并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
     6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》,由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果,成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
     三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
     (一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段,審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括:
     1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
     2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一,主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查,是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,各種合同是否規(guī)范、合法有效,是否建立了質(zhì)量管理制度,是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書,所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力,是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底,設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì),施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
     3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ),建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備,是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理,有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
     (二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期,關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題,審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括:
     1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款,有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況,應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
     2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度,保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
     4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求,是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
     5、檢查建設(shè)資金是否??顚S?是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則,有無(wú)超出概算控制金額的情況。
     6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制,尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查,防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的,要分析原因,分清責(zé)任,并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,避免造成更大的損失。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
     四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
     建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中,工程量計(jì)算耗用的工作量,約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上,為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
     1、資料齊全。包括施工合同,各原始預(yù)算,設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要,設(shè)計(jì)變更,施工簽證,竣工圖,施工中發(fā)生的其他費(fèi)用,施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。
     2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后,首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容,對(duì)圖紙做全面的修正,這樣可避免因圖紙變化,而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽,先了解工程的基本概貌,如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等,再了解工程的材料和做法,如:基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的,是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”,重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題:房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化,以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件,如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況,以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
     3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如,某醫(yī)院綜合大樓工程,根據(jù)設(shè)計(jì)要求,整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方,并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后,還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算,若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方,不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則,核減了平整場(chǎng)地工程量。
     4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn),合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如,基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,若緊接著計(jì)算墻體工程量,而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒(méi)有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng),容易出錯(cuò),到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí),又要重復(fù)計(jì)算,如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò),還需進(jìn)行調(diào)整,因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功,既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
     5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”,有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”,有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚,不能搞錯(cuò)。
     6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理,有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容,要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明,熟悉定額子目套用的界限,要求做到公正合理。
     7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中,材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素,它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理,實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?,?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用,基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng),當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”,爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息,力求齊全,以滿足多方面的需要。
     工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響,多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法,如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng),必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距,給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算,竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格,即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死,竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
     8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定,造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證?,F(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字,手續(xù)齊全方可生效。
    審計(jì)工作方案講解篇十七
    為促進(jìn)湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計(jì)制度和操作規(guī)程,督促各業(yè)務(wù)條線認(rèn)真履行反洗錢工作職責(zé),提高預(yù)防、監(jiān)測(cè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的能力,12月24日至26日,湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
    通過(guò)查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓(xùn)資料、反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點(diǎn)日常業(yè)務(wù)辦理情況等方式,對(duì)反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓(xùn)、客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、大額交易和可疑交易的識(shí)別和報(bào)告等反洗錢工作開展情況進(jìn)行了審計(jì)。
    通過(guò)審計(jì),湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個(gè)較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系,反洗錢制度建設(shè)基本完善,開展了多次反洗錢宣傳及培訓(xùn)工作,日常業(yè)務(wù)工作中嚴(yán)格客戶身份進(jìn)行識(shí)別、洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分、按時(shí)報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告等,能較好的履行了反洗錢工作職責(zé)。同時(shí),針對(duì)審計(jì)存在的問(wèn)題,提出了整改建議和措施,要求各網(wǎng)點(diǎn)、部室按規(guī)定進(jìn)行整改。
    近年來(lái),監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對(duì)反洗錢工作的檢查和處罰力度,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)受處罰尤為嚴(yán)重。認(rèn)真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的可能性,更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來(lái)的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融安全,保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
    湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認(rèn)真開展反洗錢工作,嚴(yán)格履行各項(xiàng)反洗錢工作職責(zé),嚴(yán)厲打擊洗錢行為。
    審計(jì)工作方案講解篇十八
    為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國(guó)發(fā)〔20xx〕30號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕37號(hào)),推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作,制定本方案。
    一、指導(dǎo)思想。
    深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會(huì)精神,按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則,在各級(jí)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車,并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施,不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模,促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級(jí),推動(dòng)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展,防治大氣污染,加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。
    二、總體目標(biāo)。
    (一)新能源汽車購(gòu)買規(guī)模逐年擴(kuò)大。
    20xx年至20xx年,中央國(guó)家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%,以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外,各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu),20xx年購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%,以后逐年提高。
    (二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
    按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵(lì)引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則,充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面積極性,加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè),保障充電需求,建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
    (三)運(yùn)行保障制度逐步完善。
    公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度,會(huì)同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。
    三、實(shí)施范圍。
    (一)機(jī)構(gòu)范圍。
    本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國(guó)家機(jī)關(guān)、省級(jí)政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。
    (二)車型范圍。
    本方案所稱新能源汽車,是指純電動(dòng)、插電式混合動(dòng)力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對(duì)固定的公務(wù)用車,應(yīng)當(dāng)選用純電動(dòng)汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車。
    (三)應(yīng)用范圍。
    政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車,其中,用于機(jī)要通信、相對(duì)固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時(shí)應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵(lì)在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購(gòu)買使用新能源汽車。
    四、主要措施。
    (一)規(guī)范新能源汽車采購(gòu)管理。
    1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定,不得超過(guò)核定的編制數(shù)量。
    2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)明確購(gòu)買新能源汽車的數(shù)量、比例等,公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購(gòu)買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
    3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購(gòu)買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定,從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購(gòu)車輛。省級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購(gòu)目錄并優(yōu)先采購(gòu)。
    4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼,具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行,其中,轎車(含機(jī)要通信用車)采購(gòu)價(jià)格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過(guò)18萬(wàn)元。
    5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購(gòu)買外地品牌新能源汽車。
    6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買使用新能源汽車,除“整車購(gòu)買”方式外,各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況,探索租賃等方式使用新能源汽車。
    7.20xx年底前,中央國(guó)家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動(dòng)計(jì)劃,加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
    (二)建立市場(chǎng)化充電設(shè)施服務(wù)體系。
    8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則,把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施,納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中,整合社會(huì)資源,出臺(tái)相關(guān)政策,鼓勵(lì)具有資質(zhì)的企業(yè)充分競(jìng)爭(zhēng),參與升級(jí)改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。
    9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場(chǎng),應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃,充分考慮新能源汽車充電需求,設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購(gòu)買比例增加,在現(xiàn)有停車場(chǎng)中逐步增設(shè)充電樁。
    10.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè),由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。
    (三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
    11.各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門,制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),核定運(yùn)行費(fèi)用,列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營(yíng)企業(yè)支付費(fèi)用。
    12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動(dòng)車限號(hào)行駛、牌照額度拍賣、購(gòu)車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面,應(yīng)當(dāng)對(duì)新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠,鼓勵(lì)購(gòu)買和使用新能源汽車。
    13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作,采取分時(shí)電價(jià)機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時(shí)間,提高電能利用率。
    14.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺(tái),對(duì)車輛、動(dòng)力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時(shí)管理,提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力,保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。
    五、工作要求。
    (一)國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會(huì)同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。
    (二)自20xx年開始,各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況,于3月31日前報(bào)送國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。
    (三)各級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新能源汽車購(gòu)買情況的監(jiān)督檢查,將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績(jī)效評(píng)價(jià)考核范圍。對(duì)工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購(gòu)買比例要求的,予以通報(bào);對(duì)弄虛作假、造成不良影響的,責(zé)令整改,并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    (四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程,在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購(gòu)買比例逐級(jí)分解細(xì)化,明確責(zé)任,提出具體落實(shí)措施。
    (五)深入開展宣傳教育活動(dòng),提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識(shí),充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用,形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會(huì)輿論氛圍,促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展,建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。
    審計(jì)工作方案講解篇十九
    根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)煙審〔2015〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求,為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制訂本方案。
    一、整改內(nèi)容
    本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2015年、2011年、2012年國(guó)家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)),外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題,以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問(wèn)題。
    二、整改標(biāo)準(zhǔn)
    長(zhǎng)期閑置的,一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進(jìn)行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面,要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改,確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)
    廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
    組 長(zhǎng):sss
    副組長(zhǎng):ddd fff hhh
    成 員:財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
    領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。
    四、工作安排
    審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
    (一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)
    1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2015年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類,按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析,提出整改建議,并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
    和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照,分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》(見附件),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé),于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。
    3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報(bào)告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于2015年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
    (二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)
    廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求,對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解,限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的,要立即加以整改。一時(shí)難以整改的,要制定具體整改計(jì)劃,并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn),及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見和建議后,上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo),隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況,確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
    (三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)
    廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查,對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的,提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。
    五、工作要求
    (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性,切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí),站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人,全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動(dòng)上更加自覺(jué),措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽取整改情況,集中力量抓好落實(shí)。
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